政府间财政关系

2020/2/9上海金融学院第十六章政府间财政关系第一节集权与分权的关系第二节财政转移支付第三节我国财政体制的变迁2020/2/9上海金融学院第一节集权与分权的关系一、分权有利于效率的增进二、分权有利于遏制政府规模的扩大三、分权有利于政府创新四、中央财政与地方财政之间如何分权2020/2/9上海金融学院一、分权有利于效率的增进所有的公共产品与劳务都是具有非竞争性消费特征的纯粹公共产品，即社团中任一成员均能享受相同利益的产品。于是，问题就是：社会货物与社会劳务的提供究竟应该建立在中央集权制的基础上，还是建立在分权的基础上?建立怎样的财政制度才能最有效地提供公共服务?2020/2/9上海金融学院二、分权有利于遏制政府规模的扩大公共选择学派的代表人物杰弗里·布伦南和詹姆斯·布坎南认为：控制极权主义国家的有利手段是对政府部门实行分权。他们把在市场经济中的竞争机制引入到政府部门中来，分权会使多个政府在纵向和横向两个方面共处于一种竞争机制之中，有利于打破中央政府的垄断控制。2020/2/9上海金融学院三、分权有利于政府创新政府在纵向和横向之间的竞争，有利于政府的创新活动。国外在这方面的事例是存在的。比如，美国威斯康星州在全国提前实施了个人所得税法。加里福尼亚州又创立了各种环境保护项目，从而为全国立法提供了原动力。相信我国政府如果给予各地政府更多的立法权，也会激励各地政府的创新。2020/2/9上海金融学院四、中央财政与地方财政之间如何分权（一）以经济效率为依据公共选择理论代表人物布坎南曾举过两个简单的例子来说明公共产品的效益外溢性是政府间职能划分的重要经济依据。一个是国防的例子。另一个例子是与国防相对照的警察。2020/2/9上海金融学院（二）以财政的三大职能为依据1．政府的资源配置职能。政府所谓的资源配置职能是指政府提供公共产品，很清楚，政府一般不提供由市场经济能够提供的私人产品。根据公共产品的外溢性，如果是在全国范围内受益的，则由中央政府来承担，如果是区域范围内受益的，则由地方政府来承担，如果受益范围存在交叉的情况，则采取受益的各方共同承担的办法来解决。2020/2/9上海金融学院2．政府的收入分配职能。政府为消除社会各阶层之间的收入分配的不平均，必须用税收和财政支出的手段来适当进行调节，以缩小不平均的差距。2020/2/9上海金融学院3．政府的稳定经济的职能。政府干预经济的理由之一就是市场经济不能自行实现经济的稳定的增长和充分就业，要达到稳定经济的目的，就要求政府在全国的范围内采取适当的财政政策和货币政策，这就需要自觉运用“自动稳定器”的功能，实行逆向调节，或叫反周期的经济政策。2020/2/9上海金融学院第二节财政转移支付一、发生转移支付的原因（一）纵向财政不平衡（二）财政的横向不平衡（三）公共产品的外溢性（四）协调收入原则与支出原则的不一致2020/2/9上海金融学院二、上级政府对下级政府的拨款补助方式（一）无条件的一般性补助（二）有条件的专项补助（三）有条件的配套资金补助2020/2/9上海金融学院三、转移支付不同方案的比较（一）纯粹的共享税（二）公式拨款（三）补贴拨款（四）专项拨款（五）不同方案的比较2020/2/9上海金融学院第三节我国财政体制的变迁建国以来，我国财政体制多次更迭，未能定型，原因是多方面的。首先财政体制的确定与国民经济的状况有十分密切的关系，前者常常跟着后者走；其次是财政制度(税收制度、企业财务制度、行政事业财务制度等)经常发生变化，财政体制必须与之相适应；三是我国理财思想在不断发展，从计划经济到市场经济有一个认识过程。第三个原因是最主要的。2020/2/9上海金融学院（一）财政体制变迁的两阶段财政体制的变迁基本上可分为两个阶段：1.第一阶段是从建国开始到1994年在这段时间，财政体制的类型基本上可概括为四类：(1)统收统支型。(2)收支挂钩型。(3)收入分成型。(4)包干型。2020/2/9上海金融学院2．第二阶段是从1994年开始的我国开始实行分税制财政体制。具体内容包括四个方面：(1)按照中央和地方政府的事权，划分各级财政的支出范围。(2)根据财权与事权相结合原则，合理划分中央与地方收入。(3)中央财政对地方税收返还数额的确定。(4)原体制中央补助、地方上解及有关结算事项的处理。2020/2/9上海金融学院（二）确定我国财政体制的指导思想的转变完善分税制的关键是确定中央政府和地方政府的事权究竟有哪些，然后再具体确定中央财政和地方财政的筹资来源。实行与国际通行的分税制财政体制是与我国的理财思想的转变是分不开的。回顾一下理财思想的转变过程对今后完善分税制是大有裨益的。2020/2/9上海金融学院1.从计划经济到市场经济。我国在确定市场经济体制之前，一直实行的是计划经济。在这种体制下，集权是核心。自从我国明确实行市场经济体制后，单一制的财政体制就越来越不适应市场经济的需要了。2020/2/9上海金融学院2.从国家分配论到公共需要论国家分配论强调的是国民收入再分配的主体，毫无疑问，无论是计划经济或市场经济，国民收入再分配的主体是国家。公共需要论强调的是财政分配的主要目的是满足公共需要，从目的论的角度来看，持国家分配论者并不一定完全同意，他们认为，公共需求论可能会把国家的职能缩小到很狭小的范围。2020/2/9上海金融学院3.从收支平衡论到宏观调控论。在计划经济时期，国家财政的职能是“收、支、平、管”，这种提法出现在领导人的报告中和财政学的教科书中。它虽然平淡无奇，倒也反映了计划经济下财政职能的真谛：财政是国家的一个会计出纳部门。2020/2/9上海金融学院4.从行政决定到民主理财分税制的实施是对过分集权的一种否定，也就是对单一制的否定。单一制适宜于小国实行。一个大国幅员辽阔，一个省的人口、面积可能都远远超过一个小国。行政管理效率会随着国家范围的扩大而递减。这是实行具有分权特点的分税制的一个基本理由。