建筑业抵扣成本明细表

说明一般纳税人增值税税率小规模纳税人增值税征收率民工结算直接从事施工生产人员的劳动报酬（外施工队）自有职工公司自有一线施工人员保安项目部雇用的保安公司人员零星人工施工项目临时用的零星人员发生的人工费主要材料钢筋、商品混泥土、脚手架、模板、大眼安全网、密目网17%、11%，可抵扣3%，不可抵扣其他材料水泥、砂子、石子、涂料、保温材料、石材、铁件、铁活、快拆件、龙骨制品、卷材、水泥砂浆、小五金、腻子等化学品17%、3%，可抵扣3%，不可抵扣结构件商混构件、钢构件等构件17%，可抵扣3%，不可抵扣机械配件机械维修替换配件、机械燃油（不含租赁设备）17%，可抵扣3%，不可抵扣周转材料自购各种板材、木材、钢模板、快拆件17%，可抵扣3%，不可抵扣大型工具现场试验、放线、材料等常用的仪器设备17%，可抵扣3%，不可抵扣其他材料工程发生的租入材料发生的租赁费等费用。17%，可抵扣3%，不可抵扣大型机械塔吊、外用电梯、地泵等17%，可抵扣3%，不可抵扣中小机械推土机、勾机、搅拌机、卷扬机、钢筋拉直机、钢筋切断机等17%，可抵扣3%，不可抵扣机械进出场费专指大型机械进出场及拆装费17%，可抵扣3%，不可抵扣土方机械土方工程分包费13%，可抵扣3%，不可抵扣水费施工现场所消耗水费13%，可抵扣6%、3%，不可抵扣电费施工现场所消耗电费，17%，可抵扣6%、3%临时设施摊销费施工现场购置及自营搭建的临时房屋、塔式基础，现场施工道路、电管线、临时上下水管发生的费用及暂时用地的租金等17%、13%、6%等，可抵扣3%，不可抵扣如以下成本均可抵扣预计增值税率在2-3%，部份可抵扣预计增值税率在5-6%主要成本费用增值税进项抵扣一览表可抵扣：必须取得专用发票可抵扣：必须取得专用发票其他直接费无单项成本重要说明及对策不在抵扣范围该成本约占公司成本的30%左右，会导致公司多交增值税。可抵扣：1、税率差影响无法控制。2、不允许有甲供材料的现象。3、尽量到增值税一般纳税人商户购材料，不到小规模纳税人处购材料。4、票款要一致。5、认证期不能超过180天。6、必须取得专票发票。可抵扣：必须取得专用发票可抵扣：必须取得专用发票可抵扣：必须取得专用发票无成本费用人工费材料款机械费部分可抵扣：必须取得专用发票可抵扣：必须取得专用发票主要成本费用增值税进项抵扣一览表工资从事行政、经济、技术、实验、消防、饮食和服务等管理人员工资、奖金、工资性津贴无无办公费办公用的纸张等17%、13%，可抵扣3%，不可抵扣差旅费出差发生的误餐、车费等低值易耗品摊销费不属于固定资产的工具、器具、家具等用具和维修等费用。17%，可抵扣3%，不可抵扣劳动保护费为管理人员发放的劳动保护用品等费用17%，可抵扣3%，不可抵扣其他费用民工训练、入场教育、审计、招待费用等6%，可抵扣3%，不可抵扣安全文明施工施工现场设立费、围挡、五版一图、污水处理、道路硬化处理、炉火使用清洁及治理施工现场对环境造成污染的各种支出17%、11%、6%等，可抵扣3%，不可抵扣固定资产17%，可抵扣3%，不可抵扣可抵扣：必须取得专用发票不在抵扣范围部分可抵扣：必须取得专用发票可抵扣：必须取得专用发票有部分可抵扣：必须取得专用发票不可抵扣：取不到专用票有部分可抵扣：必须取得专用发票有部分可抵扣：必须取得专用发票间接费用（一）查账征收营业税及附加税费（城建税、城教加费、地教加费）：折合税率：3.36%，即应缴营业税及附加税费＝收入*3.36%所得税：税率25%，即应交所得税＝收入-成本费用＝利润*25%注意事项：除工资外，原则上支出每一笔钱需要取得正规、合法的票据。如无发票，利润将增大，所得税交得更多。（二）综合税率营业税及附加税费（城建税、城教加费、地教加费）+所得税形成综合税率：5.46%，即:所交各种税款总计=收入*5.46%注意事项：成本费用发票要求不高。（三）核定征收营业税及附加税费（城建税、城教加费、地教加费）：折合税率：3.36%，即应缴营业税及附加税费＝收入*3.36%所得税：所得税率25%，核定行业利润率为8%，即应交所得税＝收入*8%*25%注意事项：原则上所得税交多交少都与公司高盈利（但账面上不能体现高盈利，自己心里清楚就行）或巨额亏损无关，即使亏损1亿，你都得交所得税。（一）查账征收城建税：税率：7%，即应缴城建税＝增值税*7%所得税：税率25%，即应交所得税＝收入-成本费用＝利润*25%注意事项：除工资外，原则上支出每一笔钱需要取得正规、合法的票据。如无发票，利润将增大，所得税交得更多。（二）核定征收所得税：所得税率25%，核定行业利润率为8%，即应交所得税＝收入*8%*25%注意事项：原则上所得税交多交少都与公司高盈利（但账面上不能体现高盈利，自己心里清楚就行）或巨额亏损无关，即使亏损1亿，你都得交所得税。一般纳税人增值税：税率暂定11%，即当期应缴增值税＝销项税（收入*11%）-进项增税（17%、13%、11%、6%，5%、4%、3%）小规模纳税人？？？？，目前建筑行业一般不存在，看以后的税法改革情况，即应缴增值税＝收入*（6%，5%、4%、3%）教育附加：税率3%，即应交教育附加＝增值税*3%地方教育附加：税率2%，即应交地方教育附加＝增值税*2%国税2016年5月1日后：国、地税共同管理地税建筑行业“营改增“”税务局及税收征收管理一览表地税2016年5月1日前：仅地税管理，分三种方式管理