资金活动内部控制调查问卷

调查范围控制要点调查内容备注是否建立健全了部门（岗位）设置与不相容职务分离制度、筹资业务的授权批准制度、筹资决策程序制度、证券签发制度、证券保管制度、利息与股利发放制度、筹资会计记录制度、筹资监管制度等已经建立的筹资管理制度是否有效执行职责分工、权限范围和授权审批程序是否明确规范机构设置和人员配备是否科学合理是否建立筹资业务的岗位责任制是否明确有关部门和岗位的职责、权限，确保办理筹资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督同一部门或个人是否办理筹资业务的全过程是否配备合格的人员办理筹资业务筹资活动内部控制调查问卷岗位控制制度控制总体层面调查范围控制要点调查内容备注筹资活动内部控制调查问卷是否结合企业实际情况，对办理筹资业务的人员定期进行岗位轮换是否对筹资活动建立严格的授权批准制度是否明确审批人对筹资活动的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施是否规定经办人办理筹资业务的职责范围和工作要求重要的筹资活动是否实行集体决策和审批是否建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用筹资等行为是否严格禁止未经授权的机构或人员擅自办理筹资业务是否建立筹资业务决策环节的控制制度岗位控制授权控制决策控制总体层面调查范围控制要点调查内容备注筹资活动内部控制调查问卷是否对筹资方案的拟定设计、筹资决策程序等作出明确规定，确保筹资方式符合成本效益原则，筹资决策科学、合理是否建立筹资决策责任追究制度是否定期或不定期进行检查是否建立筹资决策执行环节的控制制度对筹资合同协议的订立与审核、资产的收取等是否作出明确规定是否按照筹资方案所规定的用途使用对外筹资的资金由于市场环境变化等特殊情况导致确需改变资金用途的，是否履行审批手续，并对审批过程进行完整书面记录是否建立筹资业务偿付环节的控制制度偿付控制执行控制决策控制总体层面调查范围控制要点调查内容备注筹资活动内部控制调查问卷对支付偿还本金、利息、租金、股利（利润）等步骤、偿付形式等是否作出计划和预算安排企业委托代理机构支付股利（利润）是否清点、核对代理机构的股利（利润）支付清单，并及时取得有关凭据业务终了后，是否对抵押或质押资产进行清理、结算、收缴，及时注销有关担保内容是否对筹资业务进行准确的账务处理对筹资合同、收款凭证、入库凭证等，是否妥善保管企业会计部门是否做好具体资金管理工作，随时掌握资金情况财务部门是否协调好企业筹资的利率结构、期限结构等，力争最大限度的降低企业的资金成本偿付控制总体层面会计控制调查范围控制要点调查内容备注筹资活动内部控制调查问卷是否建立筹资业务的监督检查制度，明确监督检查的部门或人员，规定其职责和权限、检查的时间与内容筹资业务内部控制监督检查的内容是否包括：检查筹资业务的相关岗位及人员的设置情况；检查筹资业务的授权批准制度的执行情况；检查筹资决策制度的执行情况；检查决策执行及资产收取情况；检查各项款项的支付情况；检查会计处理和信息披露情况等企业是否根据融资战略目标和规划，结合年度全面预算，拟定筹资方案拟定筹资方案是否明确筹资用途、规模、结构和方式等相关内容拟定筹资方案是否对筹资成本和潜在风险作出充分估计是否建立对筹资方案进行科学论证制度是否依据未经论证的方案开展筹资活动总体层面业务控制筹资监控拟定筹资方案论证筹资方案调查范围控制要点调查内容备注筹资活动内部控制调查问卷重大筹资方案是否形成可行性研究报告，全面反映风险评估情况是否根据实际需要，聘请具有相应资质的专业机构进行可行性研究是否对筹资方案进行严格审批，重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债能力重大筹资方案是否按照规定的权限和程序，实行集体决策审批或者联签制度筹资方案需经有关部门批准的，是否履行相应的报批程序企业筹资方案重大变更的，是否重新进行可行性研究并履行相应审批程序是否实行决策责任追究制度业务控制论证筹资方案审批筹资方案调查范围控制要点调查内容备注筹资活动内部控制调查问卷企业在签约前，是否充分进行金融市场调查，比较各银行和其他金融机构的贷款利率与融资条件，本着公开、公平、公正的原则选择贷款银行与质量高、信誉好、费用低的承销商企业准备签订的筹资合同、协议文本，是否经法律顾问或律师审阅，提出修改意见后，呈报总会计师、总经理或董事长签批企业通过银行借款方式筹资的，是否与有关金融机构进行洽谈，明确借款规模、利率、期限、担保、还款安排、相关的权利义务和违约责任等内容，双方达成一致意见后签署借款合同，据此办理相关借款业务企业通过发行债券方式筹资的，是否合理选择债券种类，对还本付息方案作出系统安排，确保按期、足额偿还到期本金和利息企业通过发行股票方式筹资的，是否依照证券法等有关法律法规和证券监管部门的规定，优化企业组织架构，进行业务整合，并选择具备相应资质的中介机构协助企业做好相关工作，确保符合股票发行条件和要求是否严格按照筹资方案确定的用途使用资金筹资用于投资的，是否符合国家和企业的有关规定，防范和控制资金使用的风险使用筹资资金业务控制签订筹资协议调查范围控制要点调查内容备注筹资活动内部控制调查问卷企业由于市场环境变化等确需改变资金用途的，是否履行相应的审批程序是否擅自改变资金用途是否定期或不定期决策筹资活动评价企业是否加强债务偿还和股利支付环节的管理企业是否对偿还本息和支付股利等作出适当安排企业是否按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息企业计算的应付利息是否与债权人核对无误后按期支付被审计人员：审计人员：使用筹资资金债务偿还和股利支付业务控制调查范围控制要点调查内容备注筹资活动内部控制调查问卷日期：日期：