管理会计系统-简介

第i页共8页管理会计系统简介上海普瑞邦克软件技术有限公司管理会计系统概述上海普瑞邦克软件技术有限公司第i页共8页目录1管理会计概述.................................................................................................................................21.1管理会计的建设背景............................................................................................................21.2管理会计主要内容................................................................................................................21.3管理会计的重要作用............................................................................................................31.4管理会计体系建设内容........................................................................................................52管理会计案例.................................................................................................................................7管理会计系统概述上海普瑞邦克软件技术有限公司第2页共8页1管理会计概述1.1管理会计的建设背景利率市场化利差在收益中的占比决定了利率市场化对银行收益的极大冲击：频繁的利率变动对银行收益的影响难以预测，无法有效量化；产品如何有效定价日益成为一个难题；分支机构及客户经理对利率的敏感程度日益重要；资源配置的有效性及如何适应利率市场化；区域性竞争加剧区域内外资、国有/股份制银行的竞争；同业先进管理手段引用及管理创新带来的竞争压力；产品、服务创新能力的塑造，需要了解产品的价值差异；日趋严格的监管要求进一步精细化管理的必然要求；提高盈利管理水平和风险管控能力的必要手段；使全行的经营和管理都围绕着财务价值创造为中心，实现总行目标与一线业务单元目标一致性；内在管理提升要求进一步精细化管理的必然要求；提高盈利管理水平和风险管控能力的必要手段；使全行的经营和管理都围绕着财务价值创造为中心，实现总行目标与一线业务单元目标一致性。1.2管理会计主要内容银行建设管理会计系统是为了提升银行整体盈利管理能力，提升精细化管理水平，具体而言，管理会计的建设主要包括以下内容：建立模拟市场化运作的内部资金转移定价体系，对资金成本及收益进行有效计量，有效切割存贷款利差；管理会计系统概述上海普瑞邦克软件技术有限公司第3页共8页建立以财务效益最大化为目标的资金集中管理体系；对银行中间业务收支体系从业务和数据两个层面进行重新梳理，使收支的结果尽可能体现业务的真实过程；对费用体系进行梳理，规范、精细化费用核算过程，并以此为基础，建立成本分摊体系，以精确衡量产品、客户、分支机构的成本消耗；对信贷资产的预期损失进行精细化计量，有效考察分支机构、客户经理的风险成本；对信用风险、市场风险对应的资本消耗进行量化，并分解至每一笔业务，以真实体现业务发生所带来的资本消耗，实现监管压力的有效前移；对流动性风险、利率风险、汇率风险进行量化，以有效预测不同业务发展策略下的风险状况、财务收支状况。管理会计系统的实质是建立银行盈利能力管理体系，主要内容如下图所示：银行盈利能力体系建设包括以下几个方面：通过内部资金转移定价和盈利分析（包括经济资本、成本分摊）模块建设，建立各业务视角的统一价值计量体系，统一衡量各业务单元的财务价值贡献，有效引导内部资源在各业务单元的合理分配，实现投入产出的最大化，从而最终实现企业价值最大化；通过资产负债管理模块建设，实现对资产负债结构、风险、收益的动态预测，为资产负债结构的合理配置以及未来营销价格制定提供支持。1.3管理会计的重要作用管理会计系统建成后，将在以下几个方面发挥重要作用：管理会计系统概述上海普瑞邦克软件技术有限公司第4页共8页为绩效考核体系提供更为科学的财务绩效指对绩效考核的分析细分到各业务条线、单个产品、单个客户，也可以从机构、客户、产品、行业、客户经理等多维度来分析经营收益的贡献度，同时将风险损失也纳入成本范畴，资金时间价值所产生的机会成本也将一并考虑，因此，各支行在实际营销过程既要分析存款的期限、结构，还要匹配贷款的期限、担保方式、贷款利率、资产产品组合风险等相关因素，其产生的结果对绩效考核影响十分深远。为业务经营提供政策导向支持总行资产负债管理委员会可根据经营发展规划，对一些新产品、新服务制定较低的内部价格，对一些资本消耗高、盈利性小的产品和服务制定较高的内部价格，从而引导各支行和利润中心确定业务经营导向。为贷款价格制定提供指导及支持在资金转移定价、盈利分析的支持下，管理会计系统可以为贷款的外部定价提供有效支撑，贷款利率与资金转移定价、盈利分析的关系如下：贷款利率=资金成本率+费用成本率+经济资本费用+目标利润率。如上，基于资金转移定价系统的FTP价格基础，结合盈利分析的管理成本、预期损失、非预期损失测算结果，加上管理层或支行的目标利润率，即为贷款的外部价格。为资产负债结构调整及优化提供基础支持在资金转移定价、盈利分析的支持下，以FTP价格、预期损失以及非预期损失系统为手段，结合考核办法，以财务价值为目标导向，可有效引导各支行调整资产负债结构。从存款经营的角度，由于不同期限业务的FTP价格不同，贡献的净利差也不同，期限越短的业务，贡献的利差越大，各支行通过对存款期限予以关注，并在营销资源上给予倾斜，即可实现存款利差的最大化。从贷款经营的角度，贷款的期限、贷款五级分类状态、贷款的投向以及抵质押情况，对贷款的EVA贡献均有影响，各支行通过对这几方面的关注，并在管理上采取配套的措施，即可实现贷款贡献（EVA）的最大化。各支行实现存款利差最大化、贷款贡献最大化的过程，即是全行资产负债结构调整的过程。为优化资本配置提供有效支持在盈利分析系统的支持下，以经济资本为手段，结合考核办法，有效引导各支行优先发展低资本、零资本消耗业务，从而实现资本配置的优化。有效管理流动性风险、市场风险在资产负债管理系统的支持下，可模拟业务规模变化、利率/汇率变化，并可预测全行流动性风险、市场风险，实现对流动性风险、市场风险的有效管理。管理会计系统概述上海普瑞邦克软件技术有限公司第5页共8页1.4管理会计体系建设内容管理会计体系的建设是一个系统性工程，管理会计体系建设过程不仅仅是IT系统的建设过程，也是业务管理体系逐步完善，盈利管理水平逐步提升，精细化管理水平逐步推进的过程。管理会计体系建设内容包括方案体系、实施体系、应用体系、管理体系四个方面。方案体系管理会计的建设基础是管理会计方案的最终确定；在系统建设的初期，首先对业务部门进行培训，并通过反复的沟通，确保业务部门能够完整、正确的理解管理会计的实质内容和业务方案的关键点，在此基础上，对本行的管理现状进行调研、分析，在借鉴同业管理会计方案和经验的同时，结合本行的实际情况，对管理会计的业务方案细节进行讨论，并最终制定适合本行管理要求的管理会计方案，作为管理会计建设的最基础内容。实施体系基于管理会计方案，通过技术手段，将管理会计需要使用的数据进行加工、整合，形成管理会计系统的最基础数据，并按照管理会计系统功能要求，将业务规则（资金转移定价规则、成本分摊规则等）配置进系统，通过管理会计系统的计算引擎进行处理，最终得到FTP数据和盈利分析数据，并按照业务分析要求进行数据展现，通过对系统计算结果的反复验证，确保结果正确、合理。应用体系管理会计的核心价值在于提升银行的盈利管理能力，实现银行从粗放式以规模中心，到逐步向精细化以盈利为中心的经营管理模式的转变。管理会计系统价值的有效发挥，关键在于管理会计的数据能够得到合理、有效的运用，数据运管理会计系统概述上海普瑞邦克软件技术有限公司第6页共8页用的过程能够与银行的实际经营管理过程有效结合起来，能够与银行的经营目标结合起来，能够将一线营销视角与银行的经营目标统一起来。管理体系管理会计作为一种相对较新的管理理念，系统价值的发挥和有效应用需要有相对完善的配套管理体系，通过建立健全管理会计的业务管理体系，确保管理会计的运用能够与日常管理有效结合，确保管理会计日常的业务流转和运行。管理会计系统概述上海普瑞邦克软件技术有限公司第7页共8页2管理会计案例客户实施内容实施时间宁波银行内部资金转移定价、成本分摊及盈利分析（含经济资本）、资产负债管理2007江苏银行内部资金转移定价2009上海银行内部资金转移定价2010鄞州银行内部资金转移定价、成本分摊及盈利分析（含经济资本）2010-2011民生金融租赁内部资金转移定价、成本分摊及盈利分析（含经济资本）、资产负债管理2010-2011江南银行内部资金转移定价、成本分摊及盈利分析（含经济资本）、资产负债管理2011-2012苏州银行内部资金转移定价、成本分摊及盈利分析（含经济资本）、资产负债管理2012北部湾银行内部资金转移定价、成本分摊及盈利分析（含经济资本）、资产负债管理2012萧山合行银行内部资金转移定价、成本分摊及盈利分析（含经济资本）、资产负债管理2012