第一讲国有资产管理的理论基础

国有资产管理讲义2010年3月第一讲国有资产管理理论概述第一部分国有资产管理的概述第二部分公共部门经济运行与国有资产管理第三部分国有资产管理体制第一部分国有资产管理的概述Ⅰ国有资产管理的概念Ⅱ国有资产分类Ⅲ中国国有资产的形成Ⅳ国外国有资产管理Ⅰ、国有资产管理的概念一、资产、国有资产及国有资产管理的概念二、国有资产管理要素三、国有资产管理与一般资产管理的异同一、资产、国有资产及国有资产管理的概念1、资产，一般是指各类经济社会主体拥有或控制的，能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债券和其他权利。就具体用途而言，资产可分为经营性资产和非经营性资产。经营性资产是指投人生产经营过程，能为企业和个人带来经济利益的经济资源。非经营性资产是指为政府或非营利组织占有，用于为社会提供行政管理、教育、文化、科技、卫生等社会公共服务的经济资源。一、资产、国有资产及国有资产管理的概念2、所谓国有资产，是指在法律上由国家代表全民拥有所有权的各类资产。具体来讲，其是指国家以各种形式投资及其收益、拨款、接受馈赠、凭借国家权力取得或者依据法律认定的各种类型的财产或财产权利。这是广义的国有资产概念，既包括经营性国有资产，也包括非经营性国有资产，以及以自然资源形态存在的国有资产。3、狭义的国有资产是指投入社会再生产过程，从事生产经营活动的资产，存在于各类国有及国家参股、控股的企业中。在日常经济生活中，在不同领域，这两种口径往往在同一年度同时使用，所以特别需要注意其特定场合的含义。一、资产、国有资产及国有资产管理的概念4、国有资产管理，是指对所有权属于国家的各类资产的经营和使用，进行组织、指挥、协调、监督和控制的一系列活动的总称。包括：①、国有资产的投资管理②、国有资产的经营管理③、国有资产的收益分配管理④、国有资产的产权处置管理⑤、国有资产管理还包括国有资产的界定、评估、登记、审核、统计等基础工作二、国有资产管理要素1．国有资产管理主体。即由谁来代表国家管理国有资产2．国有资产管理的客体。国有资产管理的客体即管理的对象，从一般意义上讲，其是指所有产权归国家所有的所有资产。3．国有资产管理的目标：就是要维护国有产权合法权益，保卫资产安全，实现资产的保值增值，提高资产利用效率，为政府的宏观经济政策目标服务，充分发挥国有资产对国民经济运行和社会发展的调控功能。①生产经营性国有资产的管理目标是保护国有产权，实现资产的保值增值，以最少的资产消耗取得最大的经济效益，为政府提供更多的财政收入二、国有资产管理要素②非生产经营性的国有资产，主要是政府部门和非营利组织占有的国有资产，其管理目标是维护国有资产的安全性、完整性，提高资产利用效率，以最少的资产占用，为社会提供最大限度的公共服务。③资源性国有资产而言，其管理目标是保护国有产权的合法权益，实现资源的有序、合理利用，治理环境污染，对可再生资源达到利用与开发的良性循环，对不可再生资源提高资源利用率，尽可能延长其利用时间，走经济、资源和环境可持续发展的道路。4．国有资产管理的手段。国有资产管理的手段主要包括法律手段、经济手段和行政手段。三、国有资产管理与一般资产管理的异同资产，一般是指各类经济社会主体拥有或控制的，能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债券和其他权利。就具体用途而言，资产可分为经营性资产和非经营性资产。国有资产与一般资产的区别，实际上就是所有权主体不同而已，因而两者在管理上既有相同点，又有不同点。三、国有资产管理与一般资产管理的异同（一）国有资产管理与一般资产管理的相同点资产作为一种经济资源，能够在未来带来收益或者可为社会提供公共服务，在管理过程中必然要求达到以下目标：（1）资产价值上的保值增值。在信用货币条件下保证资产的价值不受损失，尽可能达到价值的增值，以维护所有者的合法权益。（2）在实物形态上保证资产的安全性、完整性。防止出现意外被盗、丢失、损失等情况，丧失其使用价值。（3）资产收益的最大化，或者效用的最大化。对在生产经营领域的资产，要求为所有者提供更多的利润收入。在非生产领域的资产，在单位时间内为社会提供更多的公共服务。三、国有资产管理与一般资产管理的异同（二）国有资产管理与一般资产管理的不同点（1）国有资产权益代表了社会公共利益。国有资产管理的出发点就是如何维护公共利益。其与追求私人利益最大化的个人资产管理之间存在根本区别。（2）执行政府经济社会政策。国有资产管理具有执行政府经济政策、充当政策工具的义务。国有及国有控股企业因执行政府经济政策而发生亏损时，政府应给予财政补贴。（3）国有资产存在的主要领域是关系国计民生的重要行业和领域。非国有资产可根据企业个人生产经营的需要，自由出入于国家法律制度允许的任何行业和领域，而国有资产由于其特殊的地位和管理的要求，主要存在于关系国家政治、经济及国防安全的领域。（4）国有资产是社会主义制度的重要经济基石。作为公有制的一种实现形式，国有资产对社会主义制度的发展壮大具有十分重要的意义。Ⅱ、国有资产分类一、国有资产分类二、国有资产的作用与功能一、国有资产分类（一）按与社会经济活动的关系划分可分为经营性国有资产、非经营性国有资产及资源性国有资产。（二）按存在的形态划分可分为固定资产、流动资产、无形资产及其他资产（三）按管理体制划分可分为中央国有资产和地方国有资产。（四）按产业划分可分为第一产业的国有资产、第二产业的国有资产及第三产业的国有资产。（五）按存在的部门划分可分为工业部门国有资产、农业部门国有资商务部门国有资产、交通运输部门国有资产、建筑部门国有资产以及企业社会服务部门国有资产。（六）按存在于国内抑或国外分类可分为：国内国有资产和境外国有资产。二、国有资产的作用与功能（一）国有资产的作用从世界范围来看，国有资产在市场经济中主要发挥两方面的作用：一是实现市场机制无法达到的且政府也难以用其他间接干预手段来实现的某些社会政策目标；二是发展战略性民族产业，特别是基础产业和高新技术产业。（二）国有资产的功能（1）弥补市场失灵（2）进行大规模的投资（3）为了实施国家的产业政策、开发先导性技术，通过国有企业来组织实施更加可行二、国有资产的作用与功能（三）西方经济学家对国有经济存在理由的理论（1）基本经济动机–动员储蓄、增加就业、资本聚集（2）基本政治动机—”经济命脉“相关、非殖民化动机、为社会目标服务（3）混合理由–阻止经济权力向少数人手里集中、某些援助组织的偏好4、我国的国有资产在不同时期的地位和作用Ⅲ、中国国有资产的形成一、革命根据地时期的公营企业二、没收官僚资本，改造民族资本，建立国营企业三、财政投资四、国有企业积累五、国家依法认定的国有资产六、外国政府、企业、其他组织和个人捐赠的资产Ⅳ、国外国有资产管理一、发达国家国有资产管理二、发展中国家国有资产管理三、国外国有资产管理的借鉴与启示一、发达国家国有资产管理（一）法国国有资产管理1、在国有企业组织模式上，主要采取股份公司方式。2、在政府对国有企业及其国有资产管理过程中，实行财政经济和预算部与各主管部门、议会共同分工管理的体制。其中，财政经济和预算部在国有资产管理方面有较大权限。3、对不同类型的国有企业实行不同的管理方式。（二）英国国有资产管理1、从企业组织形式看，国有企业分为三种类型：国有企业、国有公司和国有股份公司。2、在管理体制上，英国实行主管部门和财政部相结合，以主管部门为主的模式，议会是国有资产管理的最高机构。一、发达国家国有资产管理（三）日本国有资产管理1、日本国有企业分三种类型，即直营事业、特殊法人和第三部门。2、在管理体制上，日本对国有企业实行高度集中的管理模式。大部分国有企业依据国会制定的特别法律进行设立、经营和管理，政府受国会委托，对国有企业进行管理。政府行政机关直接经营国有企业。（四）美国国有资产管理1、美国国有企业的组织形式有完全由政府拥有和经营的公司、国有民营企业、国家参股制企业，此外还有民营国助企业。2、在管理体制上，企业国有资产管理以政府公司控制法为基础，财政部是企业国有资产管理的核心。而非经营性国有资产，以美国联邦财政和管理法为基础，由美国行政总局管辖。二、发展中国家国有资产管理（一）印度国有资产管理1、印度的国有企业分为三类：第一类是非股份制的部属企业。第二类是非股份制的公营公司，是目前印度国有企业的主要组织形式。第三类是政府公司。2、印度政府主要是通过在财政部设立的公营企业局、政府各主管部门以及审计委员会来行使管理国有企业职能。并且印度政府对国有企业的管理是典型的集权管理。（二）巴西的国有资产管理1、巴西国有企业组织形式主要有国营公司、国有股份公司和混合公司等形式。2、在管理体制上，巴西对国有企业实行专职管理机构和业务部门管理相结合的方法。二、发展中国家国有资产管理（三）新加坡的国有资产管理1、新加坡国有企业可分为三种类型：即国营企业、国营公司和国家参股公司。2、在管理体制方面，政府设有董事委员会，专门负责任命控股公司的董事长，企业经营方针、投资方向等重大事项由董事会决定，日常经营活动由经理独立负责，政府部门不直接干预企业经营。（四）马来西亚的国有资产管理1、马来西亚的国有企业既有政府全资企业，也有政府与私人共同出资的企业。2、在管理体制上，马来西亚政府各主管部门、经济计划委员会、企业发展部、财政部和中央银行等部门，从不同方面，对国有企业实行管理。三、国外国有资产管理的借鉴与启示（一）发达国家国有资产的管理1、西方发达国家各国政府对国有企业经营管理可分为两种方式：一种是国家对国有企业实行直接的经营管理，另一种是强调所有权与经营权的分离，即实行所有权约束的管理方式。主要以后者为主。2、从政府对国有企业实施管理的组织机构及其职能看，主要有两大类：一类是以法国、德国为代表实行以财政部为核心，对国有企业管理的制度。另一类是以意大利、瑞典和奥地利等国为代表，由国家设立专门机构对国有企业进行管理。三、国外国有资产管理的借鉴与启示3、从发达国家国有企业及国有资产在国民经济中的作用来看，有以下特点：（1）除法国等国家外，企业数量和资产规模在国民经济中所占比重较小，在一定程度上便于政府监督管理。（2）国有企业主要集中在社会基础设施、公用事业、科学技术研究等领域，在竞争性领域国有企业数量较少，具有克服市场失灵，提供公共物品，满足社会公共需要的特点。（3）国有企业在国民经济和社会发展中的主要作用在于执行政府政策，为宏观经济管理服务。如利用国有公共企业，实行公共定价，为社会提供价位合理的公共服务；为了缓解失业矛盾，政府出资收购濒临倒闭的私营企业；政府投资高新技术产业，待成熟后实行私营化，等等。三、国外国有资产管理的借鉴与启示（二）发展中国家国有资产的管理1、发展中国家国有资产的形成、发展及管理与发达国家有较大的差距。发展中国家取得民族独立后，国有企业在有些国家控制着国民经济命脉，具有举足轻重的地位。由于经济发展水平、市场的发育程度及政治制度和意识形态等方面的差异，各国对国有资产及国有企业管理的方式各不相同。一般而言，一些经济相对发达的发展中国家，重视市场机制作用，企业有较大的自主权。经济相对落后的发展中国家，政府控制较严格，国有企业一般不参与市场竞争，市场机制的作用较小。2、在发展中国家，对国有资产的管理以印度、巴西等国较为典型。三、国外国有资产管理的借鉴与启示2、从发展中国家国有企业在经济社会发展中的作用来看，主要有以下特点：（1）发展中国家尚未完成工业化、现代化，为了摆脱贫穷落后的状况，许多国家在工业领域大量投资，形成大量经营性国有资产，这些国有资产在关系国计民生的领域发挥着重要作用。（2）政府对国有企业控制程度高，市场化程度低，甚至垄断经营，影响企业经营与管理的效益。（3）与发达国家相似，发展中国家国有企业在国民经济和社会发展中承担着执行政府政策以及为宏观经济管理服务的责任。第二部分公共部门经济运行与国有资产管理Ⅰ、市场失灵与公共企业运营Ⅱ、国有经济战略布局与国有资产管理Ⅲ、中国经济发展阶段与国有资产管理Ⅰ、市场失灵与公共企业运营一、市场失灵及其主要表现二、政府失灵及其管理三、公共企业与