金融会计实训(全套习题部分)

1（习题部分）第一章总论习题1一、目的：掌握金融会计核算对象的具体内容。二、资料：经济内容金额经济内容金额市百货公司存款85600实收资本3000000第一机械厂贷款120000钢铁公司贷款2500000市印刷厂存款57820向中央银行借款800000活期储蓄存款286540电子计算机设备1865000财贸学校定期存款50000应付税金37800市机床厂贷款150000固定资产改良支出108000存放中央银行款项356200应收利息226000房屋及建筑物1678000应付固定资产租赁费74800向同业拆入500000存放联行款项968500计提贷款呆帐准备181000股票溢价2898140三、要求；根据上列资料归类填入下表，并结出合计数。资产权益类别金额类别金额固定资产存款现金资产借款放款发行债券无形资产其他负债递延资产资本金其它资产资本公积盈余公积公益金准备金合计合计2第二章金融会计基本核算方法习题2－1一、目的：熟悉金融会计科目的内容，练习和掌握会计科目及借贷记账法的具体运用。二、资料：某商业银行支行3月21日发生下列业务：1、房地产公司向银行申请流动资金贷款300,000元，银行有关部门审核后，由会计部门予以发放。2、市实验中学向中心商场支付购货款6,000元，通过银行转账。3、电扇厂提取现金50,000元，用于发放职工工资。4、某商业个体户用现金归还银行抵押贷款本金20,000元，利息2,000。5、银行向市自来水公司支付第一季度存款利息3,690元。6、经上级有关部门批准，将本行日前出纳长款1,500列为本行收入。7、某储户支取活期存蓄存款500元。8、某建筑公司从其活期存款账户转出200,000元，办理一年期的定期存款。3试算平衡表科目名称发生额借方贷方合计三、要求；1、根据资料，确定会计科目；2、根据借贷记账法逐笔编制各笔会计分录；3、根据试算平衡原理，填制试算平衡表。4习题2－2一、目的：掌握明细核算的方法和账务处理程序。二、资料：某商业银行支行5月10发生下列各笔业务；1.造纸厂向银行提交转账支票及进帐单一份，金额12,000元，系支付中南商场货款，银行审核无误后办理转账。2.个体服装厂向银行存入销售收入现金5,000元。3.长江商业广场填制进账单及市三中签发的转账支票一份办理进账手续，系购买办公用品费1,625.80元，银行审核后，立即转账。4.造纸厂向中南商场销售一批商品，得价款4,130元，由中南商场办理倒进账手续。5.市三中向个体服装厂订购学生校服，通过银行转账支付预付定金4，800元。6.长江商业广场签发转帐支票并代纺织厂填制进帐单一并提交银行，系销售货款28，000元，银行审核后办理转账手续。7.市三中签发现金支票30,000，到银行提取现金用于发放教职工工资。8.个体服装厂送交现金支票一份，金额7,200元，签发单位为纺织厂，银行审核后办理付现手续。9.中南商场签发转账支票一份，金额58,000元，系支付纺织厂货款，通过银行转账。10.长江商业广场送交银行现金缴款单及现金12,000元，系当天营业收入。5户名造纸厂账号302-1年摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日510承前页贷600,000.00户名纺织厂账号302-2年摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日510承前页贷400,000.00户名个体服装厂账号315-1年摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日510承前页贷500,000.006户名中南商场账号304-1年摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日510承前页贷800,000.00户名长江商业广场账号304-2年摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日510承前页贷988,000.00户名市三中账号323-1年摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日510承前页贷250,000.007现金收入日记簿年月日序号对方科目金额合计现金付出日记簿年月日序号对方科目金额合计余额表××年5月份户名帐日期号造厂纺织厂个体服装厂中南商场长江商业广场市三中302-1302-2315-1304-1304-2323-15.95.10600,000.00400，000.00500,000.00800,000.00988,000.00250,000.00三、要求：1.根据资料，编制各笔会计分录；2.根据会计分录，登记各科目分户账；3.根据现金业务，登记现金收入，付出日记簿；4.根据分户账，抄列各科目余额表。…8习题2－3一、目的：掌握综合核算的方法和账务处理程序。二、资料：302科目日结单年月日借方贷方传票张数金额传票张数金额（位数）（位数）现金张转账张合计张现金张转账张合计张304科目日结单年月日借方贷方传票张数金额传票张数金额（位数）（位数）现金张转账张合计张现金张转账张合计张315科目日结单年月日借方贷方传票张数金额传票张数金额（位数）（位数）现金张转账张合计张现金张转账张合计张323科目日结单年月日借方贷方传票张数金额传票张数金额（位数）（位数）现金张转账张合计张现金张转账张合计张9101科目日结单年月日借方贷方传票张数金额传票张数金额（位数）（位数）现金张转账张合计张现金张转账张合计张302科目总账××年5月份日期发生额余额借方贷方借方贷方5.91,000,000.00304科目总账××年5月份日期发生额余额借方贷方借方贷方5.91,788,000.00315科目总账××年5月份日期发生额余额借方贷方借方贷方5.9500,000.0010323科目总账××年5月份日期发生额余额借方贷方借方贷方5.9250,000.00101科目总账××年5月份日期发生额余额借方贷方借方贷方5.93,538,000.00日记表××年5月份会计科目发生额余额借方贷方借方贷方合计三、要求：1.根据习题2－2的内容，编制科目日结单；2.根据科目日结单，登记各科目总账发生额，并自行求出余额；3.根据各科目总账，编制日计表；4.根据习题2-2、习题2-3有关内容进行账务核对。11习题2－4一、目的：掌握错账冲正方法及账务处理过程。二、资料：某商业银行6月16日发生（发现）下列错帐后，采用相应方法予以更正。1.发现6月2日一笔现金收入业务金额15,000元，应记入机床厂（账号302-12）账户却记入了机械厂（账号302-10）账户。2.发现5月26日一笔现金付出业务金额600元，付款单位应为石化公司（账号302-9），误记入石油公司（账号302-5）账户。3.发现6月11日一笔转账业务，凭证金额为5,000元，误记为8,000，收款单位为市医院（账号310-2），付款单位为某个体工商户（账号315-3）4.发现6月3日记账串户一笔，金额10,000元，收款单位应为石化公司，却误记入机床厂账户。5.发现上年错帐一笔，原正确金额应为1,000元，误记为100元，收款单位机床厂，付款单位石油公司，户名市机床厂账号302-12年摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日616承前页贷280,000.00616销售12,000.00616取现金发工资41,080.0012三、要求1.根据资料，编制各笔会计分录；2.根据会计分录有关内容，登记302－12分户账。第三章银行存款业务的核算习题3－1一、目的：掌握单位活期存款的利息计算。二、资料：（一）练习在账页上计息：1、某化工企业第二季度的存款账户收支情况如下，要求逐日计算积数，求出第二季度利息，并将利息计入存款账户内。户名：某化工企业账号：302－15利率：0.72%年摘要借方贷方借或贷余额日数积数月日321承前页贷788650.0021转收345027存现80043转付324012汇出220017收款1650026委付4000055转付132016转付40023托收2000065备用金100017收款1350存款利息计算算式：转账分录：132、星星百货商场六月份存款账户情况如下：户名：某百货商店账号：304－6利率：0.72%年摘要借方贷方借或贷余额日数积数月日1承前页贷568324.2072376840002购货款78004销货60004销货2130.5010存现45012购货款3450.8015补5日帐345015销货125518备用金80018冲4日帐2130.5019购货款1200存款利息计算算式：转账分录：三、要求：根据以上两个分户账，分别计算日数与积数，并将计算出的利息数，填入分户账。14（二）用余额表计息要求：请根据上题中304－6分户账的数据填入下列余额表。2001-23×百货商店1234567891010天小计1112131415161718192020天小计2122232425262728293031本月合计至上月底累计未计息积数应加积数应减积数至结息日累计应计息积数至本月底累计未计息积数结息利息数15习题3－2一、目的：掌握活期储蓄存款的利息计算。二、资料：储户：黎平利率：0.72％利息税20％年摘要借方贷方借或贷余额日数积数月日328开户500贷500410工资2500贷300012消费258贷274227支取300贷2442510工资2500贷494216支取1000贷394230消费862贷3080610工资2500贷5580利息计算算式：转账分录：三、要求：在账户上计算日数与积数，并将计算出的利息和利息税记入账户。习题3－3一、目的：掌握定期储蓄存款的利息计算。二、资料：（一）整存整取某储蓄所2007年10月15日发生下列业务，计算应付利息（利息税20％）并逐笔做出会计分录（当日挂牌活期储蓄利率为0.72%）1、储户万方持2006年2月15日存入的一年期定期储蓄存款单来行要求支取，存单金额为20000元，约定利率为2.52%。2、储户李军持2005年8月9日存入的三年期定期储蓄存单来行要求全部提前支取，存单金额为50000元，约定利率为3.33%，经查验证明相符，本息全部付现。3、储户严涛持2005年5月21日存入的1年期定期储蓄存单来行支取本息，存单金额为60000元，约定利率为1.98%。4、储户付诚持2006年3月12日存入的半年期定期储蓄存单来行，存单金额为80000元，约定利率为2.25%，要求支取利息。银行在2007年3月10日调整利率，半年期定期存款由原来的2.25％调整为2.43％。5、储户张丹持2006年2月24日存入的2年期定期储蓄存单来行，存单金额为100000元，约定利率2.79%，要求提前支取40000元，60000元续存，经查验身份证件无误，予以办理。16（二）零存整取（利息税20％）1、支取日：2007年8月24日（当日活期利率0.72％）利率：2.52%06.8.245002.153500利息计算9.510003.28400010.1215004.18450011.1320005.29500012.2025006.4550007.1.2130007.1060002、支取日：2007年12月3日（当日活期利率0.72％）利率：2.52%06.6.24100012.167000利息计算7.12200007.1.1580008.2330002.2290009.10400033.11000010.1550004.151100011.186000519120003、支取日：2007年11月26日（当日活期利率0.72％）利率：2.52%06.12.2520007.1214000利息计算07.1.640008.7160002.760009.28180003.9800010.9200004.12100006.131200017三、要求：根据资料逐笔列出计算算式，计算出利息，并作出相应的会计分录。第四章支付结算业务的核算习题4－1一、目的：掌握支票、银行本票业务的核算。二、资料：1.开户单位玻璃厂（账号302046）作为出票人于3月15日（星期一）向开户银行提交三联进账单和转账支票一份，经审查，支票的出票日期为3月3日，出票金额为2000元，出票人存款余额为5000元，其他内容经审核无误，请作出付款人的处理。2.收到本行开户单位百货批发部（账号30406