采购管理-暂估处理流程

K/3wise采购管理系统培训要点—货到票未到的采购入库暂估业务标准流程货到票未到采购入库暂估应用背景暂估相关系统选项工业模式入库暂估业务标准流程月初一次冲回单到冲回月初一次冲回与单到冲回的异同点商业模式入库暂估业务标准流程差额调整单到冲回差额调整与单到冲回的异同点目录货到票未到采购入库暂估应用背景•业务背景在企业的采购业务中，经常会出现货到票未到的情况，为了正确反映企业库存材料的情况，应于月末对材料的价格进行暂估、并按暂估价入账•暂估的处理主要分为工业和商业的两种处理方式，其中工业分为：月初一次冲回和单到冲回商业分为：差额调整和单到冲回返回上一级外购入库生成暂估冲回凭证（参数22）暂估冲回凭证生成方式（参数2）暂估差额生成方式（参数20）暂估相关系统选项（核算系统选项）外购入库生成暂估冲回凭证此参数只能在初始化期间进行设置，设定后，结束初始化或者有相关单据生成凭证后不能在后期修改，默认不选中选中：工业模式，“暂估冲回凭证生成方式”才起作用，“暂估差额生成方式”默认为“差额调整”，不可维护不选中：商业模式，“暂估冲回凭证生成方式”无效，“暂估差额生成方式”可维护暂估相关系统选项（核算系统选项）暂估冲回凭证生成方式月初一次冲回：即系统在期末结账后，会自动按根据上期生成的暂估凭证对应生成暂估冲回凭证（红字）单到冲回：对于暂估入库单（未与发票钩稽）在发票到后，手工生成暂估冲回凭证暂估相关系统选项（核算系统选项）暂估相关系统选项（核算系统选项）•暂估差额生成方式差额调整：存在前期的暂估入库单，本期取得发票，与暂估单据进行钩稽核算，对于采购发票不含税金额与暂估入库金额之间的差额，生成外购入库暂估补差单单到冲回：存在前期的暂估入库单，本期取得发票进行了钩稽核算，系统自动生成红字、蓝字外购入库单；红字单据上的数量和金额来源于外购入库单上的数据，蓝字单据数量来源于原外购入库单的数量，金额来源于采购发票不含税金额（本位币）返回上一级工业月初一次冲回月初一次冲回：即系统在期末结账后，会自动按根据上期生成的暂估凭证，对应生成暂估冲回凭证，若在当期发票仍未到，则应继续生成暂估凭证，下期继续自动冲回，在此种方式下，当暂估的存货发票长期未收到时，会多次生成暂估和暂估冲回凭证，如图所示：外购入库估价入账期末结账生成估价入账凭证系统自动生成冲回凭证发票到是生成外购入库凭证否手工生成估价入账凭证工业月初一次冲回账务处理暂估当期，选择“外购入库估价入账”事务类型，模版如下期末结账后，系统自动将暂估凭证冲回发票到后，选择“外购入库”事务类型，模版如下注意事项系统自动生成的冲回凭证为下一个会计期间1日的凭证，凭证其他数据取原蓝字暂估凭证上的数据，只是为红字；同时会取消原暂估单据的记账标志与凭证字号采用“月初一次冲回”方式生成的冲回凭证不得随意删除,删除此红字凭证后，相关单据不再以“月初一次冲回”作为暂估冲回方式，会自动转换成单到冲回方式初始化之前有暂估入库单系统默认为单到冲回方式，与该系统参数无关工业月初一次冲回注意事项入库核算后，系统自动生成一张外购入库暂估补差单补差单的单据日期跟采购发票的日期一致，只有金额没有数量补差单的金额=发票不含税金额—暂估金额暂估补差单不能在外购入库序时簿进行显示，会在报表中体现可以在“采购发票序时簿编辑-查看勾稽单据”、“采购发票--勾稽日志”、“出库核算---核算单据查询”中查询暂估补差单与发票钩稽核算生成凭证后，同时记账标志和凭证字号会自动更新到原发票、原外购入库单、暂估补差单上工业月初一次冲回案例1：2010年１月１日向Ａ公司购买Ｂ产品（代码01.01）100台１月15日，该产品运到并已验收入库，本月未收到供应商开具的发票，期末以750元估价入库２月5日，收到Ａ公司开出的增值税发票，单价800元，并发生运费500元工业月初一次冲回—案例分析第一：录入外购入库单（收到时Ｂ产品时，录入数量100台）第二：存货估价入账（月末没有收到发票，估价金额75000元）第三：期末通过“外购入库估价入账”生成暂估凭证借：库存商品75000贷：应付暂估款75000第四：期末结账，系统会自动生成暂估冲回凭证借：库存商品75000贷：应付暂估款75000第五：采购发票跨期到达，１月的入库单关联生成采购发票，采购发票关联生成费用发票工业月初一次冲回—案例分析第六：发票与入库单钩稽、分配、核算，系统自动生成一张暂估补差单5465元（80000-75000+465）第七：通过“外购入库”生成凭证借：库存商品（暂估额）75000库存商品（暂估补差额）5465应交税费—应缴增值税（进项税额）13600（采购发票税额）应交税费—应缴增值税（进项税额）35（费用发票税额）贷：应付账款93600（采购发票价税合计）应付账款500（费用发票价税合计）工业月初一次冲回—案例分析工业月初一次冲回—案例分析案例2：同案例1，若2月份发票还没有到，怎样处理？第一：开始四个步骤与案例1一致第二：2月份期末时，采购发票还未到，则要重新手工生成暂估凭证，到凭证生成界面选择“外购入库估价入账”事务类型，过滤出1月份的外购入库单手工再次生成了一张暂估凭证第三：期末结账后系统会再次自动生成一张暂估冲回凭证第四：如果当月发票又未到，则参照前三项，如果发票到了，则发票与原外购入库单进行钩稽、核算，生成凭证，流程操作与案例1相同返回上一级工业单到冲回单到冲回：对于暂估入库单只是在发票到后，先选择“外购入库暂估冲回”生成一次暂估冲回凭证，然后再选择“外购入库”类型中生成外购入库凭证,如下图所示：外购入库估价入账期末结账生成估价入账凭证发票到生成暂估冲回凭证是生成外购入库凭证否工业单到冲回账务处理暂估期间，选择“外购入库估价入账”事务类型，凭证模版如下发票到后，首先选择“外购入库暂估冲回”事务类型，生成冲回凭证，凭证模版自动调用估价入账的模版然后选选择“外购入库”事务类型生凭证，模版如下同上案例1，步骤如下第一：录入外购入库单（收到B产品时，录入数量100台）第二：存货估价入账（月末没有收到发票，估价金额75000元）第三：期末通过“外购入库估价入账”生成暂估凭证借：库存商品75000贷：应付暂估款75000第四：期末结账，系统不会自动生成暂估冲回凭证第五：采购发票跨期到达，录入采购发票后与1月份的那张外购入库单钩稽，然后在生成凭证界面过滤出1月份的外购入库单，通过“外购入库暂估冲回”手动生成暂估冲回凭证借：库存商品75000贷：应付暂估款75000工业单到冲回—案例分析工业单到冲回—案例分析第六：外购入库核算界面进行费用分配和核算，系统自动生成一张暂估补差单5465元（80000-75000+465）第七：通过“外购入库”生成凭证借：库存商品75000库存商品5465应交税费—应缴增值税（进项税额）13600（采购发票税额）应交税费—应缴增值税（进项税额）35（费用发票税额）贷：应付账款93600（采购发票价税合计）应付账款500（费用发票价税合计）返回上一级工业月初一次冲回与单到冲回的异同点•相同点凭证模板与生成凭证的事务类型相同期末结账前的操作流程相同•不同点做了“期末结账”操作成功后采用月初一次冲回,系统会自动生成冲回凭证（下一个会计期间1日的凭证）采用单到冲回，系统不会自动生成暂估冲回凭证,入库单须与发票钩稽，然后做外购入库核算，核算成功后再手工生成暂估冲回凭证月初一次冲回可能需多次暂估、产生有多张暂估凭证返回上一级商业差额调整商业差额调整：对于暂估的外购入库单不需要生成冲回凭证，发票到后与发票钩稽核算，系统会自动生成一张暂估补差单，直接根据暂估补差单和采购发票生成凭证，流程图如下：外购入库暂估入账生成暂估凭证期末结账发票到是发票生成凭证暂估补差单是补差单生成凭证否商业差额调整账务处理暂估期间，选择“外购入库单(单据直接生成)”事务类型，模版如下发票到后，首先选择“外购入库单（单据直接生成）”过滤出暂估补差单生凭证再选择“采购发票(发票直接生成)”事务类型，模版如下如果存在费用发票，还需选择“采购费用发票(发票直接生成)”事务类型，模版如下步骤如下第一：录入外购入库单（收到B产品时，录入数量100台）第二：存货估价入账：月末没有收到发票，估价金额75000元第三：手工生成暂估凭证：（外购入库单单据直接生成）借：库存商品75000贷：应付暂估款75000第四：期末结账第五：发票到，采购发票、外购入库单、费用发票钩稽、分配、核算，根据采购发票和外购入库单的差额，生成一张外购入库暂估补差单第六：将外购入库暂估补差单生成凭证（只有金额没有数量借：库存商品5465贷：应付暂估款5465商业差额调整-案例分析（同上案例1）商业差额调整-案例分析（同上案例1）第七：将采购发票与采购费用发票生成凭证：采购发票（发票直接生成）借：应付暂估款80000应交税费—应缴增值税（进项税额）13600贷：应付账款93600采购费用发票（发票直接生成）借：应付暂估款465应交税费—应缴增值税（进项税额）35贷：应付账款500返回上一级商业单到冲回：对于暂估的外购入库单不需要生成冲回的凭证，发票到后与发票进行钩稽核算，系统会自动生成一红一蓝的外购入库单红字的外购入库单的数量与单价取暂估外购入库单的数据蓝字的外购入库单数量取暂估外购入库单的数量，金额取发票的不含税金额账务处理时根据红蓝的外购入库单和采购发票（如有费用发票还包括费用发票）生成凭证商业单到冲回商业单到冲回流程图如下：外购入库暂估入账生成暂估凭证期末结账发票到是发票生凭证生成红蓝外购入库单红字入库单生成冲回凭证，蓝字入库单生凭证否商业单到冲回账务处理暂估期间，选择“外购入库单(单据直接生成)”事务类型，模版如下发票到后，首先选择“外购入库单（单据直接生成）”过滤出系统生成的红蓝入库单生凭证再选择“采购发票(发票直接生成)”事务类型，模版如下如果存在费用发票，还需选择“采购费用发票(发票直接生成)”事务类型，模版如下步骤如下第一：录入外购入库单（收到B产品时，录入数量100台）第二：存货估价入账（月末没有收到发票，估价金额75000元）第三：手工生成暂估凭证：（选择“外购入库单（单据直接生成）”）借：库存商品75000贷：应付暂估款75000第四：期末结账第五：发票到票后，进行钩稽、分配、核算，核算后系统自动生成一张原暂估入库单对应的红字外购入库单和一张蓝字外购入库单商业单到冲回-案例分析（同上案例1）商业单到冲回-案例分析（同上案例）•第六：过滤出红蓝外购入库单分别生凭证选择“外购入库单（单据直接生成）”借：库存商品75000贷：应付暂估款75000借：库存商品80465贷：应付暂估款80465•第七：发票生凭证采购发票（发票直接生成）借：应付暂估款80000应交税费—应缴增值税（进项税额）13600贷：应付账款93600采购费用发票（发票直接生成）借：应付暂估款465应交税费—应缴增值税（进项税额）35贷：应付账款500返回上一级相同点凭证模板与生成凭证的事务类型相同•不同点采购发票与入库单钩稽、分配、核算时“差额调整”方式：“外购入库核算”后生成“外购入库暂估补差单”，期末时根据“外购入库单（单据直接生成）”过滤出外购入库暂估补差单生成凭证“单到冲回”方式：“外购入库核算”后生成一红一蓝的外购入库单，期末时根据“外购入库单（单据直接生成）”事务类型过滤出红蓝字入库单生成凭证商业单到冲回与差额调整的异同点