工作日志

寒假实习日志学院:经济管理学院专业：MPACC姓名:刘春慧学号：12125587项目经理:董艳玲提交日期:2013.3.2812012年12月24星期一天气晴坐了一夜的火车，又经历了四个多小时的汽车颠簸，我终于来到内蒙古准格尔能源公司。在招待所休息了半个小时以后，项目经理董经理就带着我们来到公司财务处拷资料，建账。今天下午的任务不多，可是由于是初次接触到审计软件，因此操作起来还是很棘手。我们最近的几天主要审计神华准格尔能源有限责任公司(物资供应处)，这个公司业务相对来说不多，主要是供我们熟悉操作流程，俗话就是练练手。今天我的工作目标就是抽查资产类的凭证。刚开始我跟视频学习了抽凭证，然后每一个科目抽查了10到20笔业务，忙活了一个下午终于抽完了，吃完晚饭后李志京（一起实习的同学），他告诉我说他每一个科目抽取了10%也就是说每一个科目多的要抽取100多笔，董经理的助理也说每个科目抽取10%左右，我晚上回去后又自己加班重新抽取了一份，这一次抽取的凭证很多。今天就做了这么做，期待明天的工作。2012年12月25日星期二天气晴今天我们去了神华准格尔能源有限责任公司(物资供应处)，今天的主要任务是根据抽查的凭证查找原始数据并核对数据。由于对方公司凭证过多，并且与我们办公的地点不一致，因此我们必须把抽到的凭证记录下来，然后去找凭证。今天我被批了，理由是抽的凭证过多，很具有戏剧性的是，我昨天晚上加班工作完全是画蛇添足，无用功啊，无奈，我只好又用昨天白天抽到的数据。看来以后要做好万全的准备2的啊在项目经理没有交代清楚的情况下。我的科目最多，因此进程是最慢的，不过不着急，慢慢来，熟能生巧嘛。在晚饭的时候，董经理说了一个对我来说简直是天大的事情，可以为我减轻一半多的工作量，在抽取凭证填附件的时候，相类似的凭证完全可以不用再查找，直接复制就没问题了，也就是说我只要把各种类型的凭证各抽取一张就可以。晚上我加班把之前的已经抽取的凭证类似的都添加备注和附件，我仿佛已经感觉到明天的工作不会那么累了，期待ing2012年12月26日星期三天气晴今天早上一直在忙着抽查凭证，由于昨天找凭证时漫无目的，导致今天的工作进展依然很慢，有很多类型的凭证一个都没有抽查。之前大家都在抽查，这无疑给我想要找到我抽查的原始凭证增加了困难，更甚者有的原始凭证根本就找不到，在查找凭证册方面用了一部分时间，临近中午的时候，就剩下我还没有做完，心里很着急，董经理也逼的紧，连喝口水和去厕所的时间都没有。最后我不得不把需要复印的凭证先贴上条，其他的中午回去补完。一句话形容中午的工作状态，匆忙、匆忙、匆忙。下午的实习就进展的顺利多了，我们去了另外一家公司神华准格尔能源有限责任公司（大准铁路服务公司）。这里的人态度特别好，还提供给我们水果，真的是很感谢。由于之前已经有了工作经验，因此速度很快。晚上回来加班把另外一家公司的凭证先整理了，我可不想再像今天中午这么匆忙。今天没有学习到新的知识，只能说是越来越熟练，希望有时间看看我们复印的凭证，学习一下企业的财务处理方法。期待明天。。。。。。。。。。32012年12月27日星期四天气暖和今天注会成绩出来了，几家欢喜几家忧，我就是属于那忧的一类，悲催啊，财管依旧没有过，只能把所有的希望放在明年了。由于昨天我工作比较积极，把今天的工作提前做完了，所以今天过去我就主动提出去复印。刚开始那可是干劲十足啊，后来慢慢地我就后悔了，我傻啊，这一站就是一天，当同事们做完工作在那吃着水果，喝着酸奶的时候，我依旧站在复印机前机械的工作，无语又无奈。不过果冻同学说过，做人就要多做事多吃亏，所以心里也就平衡了。今天的工作内容就这么多，也就写这么多吧，明天见。。。。。。2012年12月28日星期五天气很冷啊今天是来到内蒙古以后感到最冷的一次，走在路上寒风刺骨啊。董姐说从今天开始我们三个女生要开始减肥，晚上仅仅只吃一碗粥，可是呢，可能我们三个还不够瘦嘿嘿，晚上物业公司请客，我们又大吃了一顿。他们的老总很能说啊，酒桌上褚总说了一些神化企业的情况，上游企业不断压缩下游企业的招待费，管理费用等，而据禇总说，他们的业务招待费用80%都是用来找到神华的领导视察，这就是一个矛盾。同时据禇总说他们每天的工作量是我们的20%。而工资呢比我们要多好多，发自内心的感觉不公平。今天白天董经理教我银行存款对账单，进行银行存款余额调节表，刚开始很不明白，后来多谢李志京帮忙，总算是搞明白了。我在翻阅凭证的时候，发现他们的记账凭证有那么记的，这笔业务是支付款项给第三方公司，借记应收账款，贷记银行存款，这一点我很不理解，可是董经理今天下午一直在和他4们公司的财务沟通，也没机会理我们，只能找机会再问一下了。今天下午我看了一下固定资产的折旧测算表，有一个问题也没有弄明白，是有关于折旧年限的，我认为他的编制有问题，这个也要找机会向董经理请教。记录一下银行对账单的审计流程：首先要看企业自己编制的银行存款余额调节表有无未达账项，其次，把企业银行存款余额调节表上面的银行账面价值和银行对账单比较，看数值是否一致，把企业账面价值和企业账上的银行存款账面价值相比较，这里主要是看企业的总分类账（注意：在今天审的这家企业里，他们把银行的定期存款和活期存款放在一起，所以在队长的时候遇到一点麻烦），如果没有未达账项就结束了，若有未达账项，则应该去找原始凭证，验证企业的银行存款余额调节表是否正确。今天就这些，明天继续。。。。。。。。。。。。。。。。2012年12月29日星期六天气寒冷存货计价测试表－加权平均法被审计单位:神华准格尔能源有限责任公司(矸石电厂)编制:日期:报表截止日:2012年11月30日复核:日期:项目:存货-存货计价测试表－加权平均法(2)选择要测试的科目：燃煤收入发出结存测试5数量金额单价数量金额单价数量金额加权单价应结转金额应结存金额差异期初134,510.039,559,343.2871.071189,281.0012,419,100.1465.61140,378.589,486,784.4467.58183,412.4512,491,658.9867.889,528,684.8412,449,758.5841,900.40234,478.0018,893,212.98547.98102,584.5618,230,450.57177.71115,305.8913,154,421.39143.8514,756,520.7516,586,450.81-3,473,929.82352,846.0011,920,688.36225.57133,772.4519,948,147.75149.1234,379.445,126,962.00169.5322,678,721.305,828,417.872,730,573.554232,38,0016192,31,111674,412,01163.31,6112,21505,26935.743,384.253.15816.330,914.851.3598.859,431.40976,188.885,613.2474.035489,683.0065,602,210.69133.97284,308.1839,197,568.78137.87279,873.6738,424,073.31137.9339,214,738.8238,603,085.1117,170.046232,021.0030,821,669.64132.84261,022.0935,308,459.47135.27250,872.5833,937,283.48135.6235,400,631.5134,024,123.2492,172.04791,658.008,591,597.0493.74295,859.0036,733,853.44124.1646,671.585,795,027.08124.4136,809,105.885,806,614.4075,252.448548,048.0080,947,485.21147.70293,764.5342,848,494.34145.86300,955.0543,894,017.95145.8742,852,595.0043,901,504.624,100.669207,293.0031,209,213.87150.56282,551.0941,752,574.57147.77225,696.9633,350,657.25147.7841,756,412.8033,354,305.693,838.23710146,634.0019,231,744.84131.15235,521.6033,260,360.36141.22136,809.3619,322,041.73141.2333,263,821.9519,322,228.583,461.5911201,149.0013,520,232.7367.22166,013.2821,913,752.96132.00171,945.0810,928,521.5097.1816,133,007.4116,709,453.90-5,780,745.5512------171,945.0810,928,521.5097.18-16,709,453.90-合计2,426,026.74331,160,539.75136.502,388,591.69329,791,361.53133.07171,945.0810,928,521.50324,010,429.13测试差异额-5,780,932.40测试差异率-0.02今天学习了存货计价测试，具体的步骤：首先自动筛选，其次新建一个表选择性的复制黏贴，只选数字，然后把借方的数量和金额复8制到收入部分，单价会自动生成，把贷方数量及金额复制到发出部分，结存的数量和金额是上一期的数量和金额加上本期的数量和金额减去发出部分的数量和金额，最后用结存的金额除以结存的数量，得到加权平均单价，应结转金额是加权平均单价乘以发出的数量，差异额主要是应结转金额减去发出的金额。以后我要问各个企业要他们的存货明细账，这个要切记。今天我们去了准格尔能源公司矸电厂，他们的存货计价测试差异很大，主要是他们的存货计价方法有问题，并没有按照先进先出法，或者加权平均法计价，而是认为的进行调整，使得每一个月的单价基本上没有变化，其他我要做的就是重复之前的工作，抽取凭证对账。每当要学习新的知识之前，心里都很惶恐，感觉自己很笨，学的好慢，并且感觉自己学的好差劲，感觉自己很无用，什么也不会，真后悔之前没有好好学习，有机会要好好补充一下知识，今天就到这里吧。2012年12月30日星期日天气晴刚刚下了2012年的会计课本电子版，要好好的补充一下知识了，今天还是去了矸电厂，我之前以为我已经把凭证都抽完了，所以主动要求去复印凭证，复印了一上午悲催啊，晚上看凭证的时候发现我竟然没做完，哎，只能以后再补了，吸取教训，我以后要认真看凭证，不把多余的时间用在复印凭证上面了，简直就是出力不讨好。今天我又看了一下固定资产明细表，固定资产清理明细表的编制，以及固定资产累计折旧的测试表，有的明白，有的不明白，以后遇到再请教董经理吧。今天我们商量买票的事情了，原来事务所给报销回家的车票，9可是我不回家，真是悲催啊，这个福利享受不到了。马上就要到新年了，倒计时开始了，明晚上一定要看湖南台的跨年晚会，要看看俞灏明付出。。。。。。。。。。。。。。2012年1月1日星期二今天是元旦，新的一年的开始，在漫漫实习路上这是我们唯一一天放假的时间，我和傅媛同志都懒得出去，外面又冷又不认识路，在宿舍里看了一整天的电视，包括徐铮的电影搞定岳父大人，痞子英雄之全面开火，和特工的特别任务，最前者特别搞笑，中间那个相当的惊险刺激，最后一个看着看着睡着了，嘿嘿。晚上董经理请客我们一起去看了成龙的十二生肖，不愧是成龙大哥，拍出来的电影就是精彩啊，有机会还要再看一遍。2012年1月2号星期三2012年第一个工作日，给了我们一个超级大的surprise，我们来到神华销售公司，悲催的是