征税和纳税2017修订版

第八课财政与税收征税和纳税赋税是喂养政府的娘奶。——马克思这话说明了什么?说明了税收是政府组织财政收入的基本形式,为国家的存在和发展提供物质保障。“税”字的由来“税”字由“禾”与“兑”两字组成“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。两个字组合为“税”字，其本来意思是社会成员向国家送交农产品。这个字形象地反映了中国古代税收的基本来源和征收内容。兑禾从字义上你能说出什么是税吗？1、税收的基本含义2、税收的特征（1）强制性（一）税收及其基本特征税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。主体目的依据特点地位手段是指国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。指国家取得税收，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价，单个纳税人也不能在法律规定的权利之外提出来任何利益要求和回报，税收不是商品交易，无须遵守等价交换原则。列宁：所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。*这句名言指出了税收的什么特征？（2）无偿性在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例，不经国家批准不能随意变更。这既是对国家，也是对纳税人的约束。固定性你认为这体现了税收的什么特征？①税收的三个特征是紧密联系、不可分割的，三者统一于税法。②税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。③税收的强制性和无偿性要求税收必须具有固定性。强制性无偿性固定性要求保障3、税收的三个特征间的关系：（二）我国税收的种类1、税收的种类——根据征税对象划分：流转税、所得税、资源税、财产税、行为税流转税所得税资源税财产税行为税含义包括主要税种以交易额和劳务收入为对象营业税增值税消费税关税以各种所得额为对象企业所得税、个人所得税等以开发利用资源为对象矿产税土地使用税以拥有或支配的财产为对象房产税契税以特定行为为对象屠宰税耕地占用车船使用筵席税印花税其中，增值税和个人所得税是影响最大的两个税种2、增值税流转税①征税对象：②纳税人：③税率：④计税方法：生产经营中的增值额在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人17％商品销售额×税率－上一环节已缴税金例题：张三从纺织厂购进一批价值40万元布料，纺织厂已经纳税6.8万元。张三把布料加工成服装出售销售价为60万元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？增值税=增值额*17%应纳增值税=60万*17%-6.8万=3.4万为什么要减去上一环节已交税额?⑤增值税的意义和作用P70意义:增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。作用:它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。3、个人所得税①征税对象：②纳税人：个人所得额在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。③个人所得税的应税项目(P70)⑤个税作用P70:个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源，而且是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。④个人所得税的特点我国个人所得税实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。也就是说高收入者多纳税，低收入者少纳税个税的显著特点。工资、薪金个人所得税率表（注：指个人工资、薪金所得减去3500元以后的余额）什么，交税？！我不偷不抢的，辛辛苦苦赚的钱还要塞进别人腰包，想都别想。（二）、依法纳税是公民的基本义务1、新型税收：取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人利益根本上一致。2、各种违反税法的行为偷税、欠税、骗税、抗税的含义和表现表现（含义）手段共同点偷税欠税骗税抗税有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报超过期限拖欠税款拖欠用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税）虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害暴力、威胁、拒不缴税威胁、围攻、殴打都是违反税法的行为，都要受到法律的惩罚注意：违反税法的行为2002年7月24日，刘晓庆被依法逮捕。据查证，北京晓庆文化艺术有限责任公司自1996年以来采取不列、少列收入、多列支出等手段隐瞒收入少缴税款1458.3万元。晓庆公司税案以下行为属于哪种违反税法的行为？郴州市华夏房地产开发有限公司总裁觉得上交税款没有回报，因而自1998年10月至2003年9月以来迟迟不交应缴税款总计490万元。以下行为属于哪种违反税法的行为？潮阳、普宁两市曾是全国骗取出口退税活动的一个重灾区。1999年－2000年6月的虚开金额共计323亿元，涉及骗取出口退税额高达42亿元。这是建国以来涉税金额最大的严重违法犯罪案件。以下行为属于哪种违反税法的行为？张某开了一家饭店，生意红火，可他拒不缴税，税务人员来收税时，他还威胁说：“谁再来我这里收税，我让他站着进来，躺着出去。”以下行为属于哪种违反税法的行为？有人说，以上漫画中商家的做法可以令消费者和商家双方都受益，是无可厚非的。你是如何看待的？发票是消费者的购物凭证,也是税务部门进行税务管理的基础和依据.购买商品索要发票,就间接地为国家的税收作出了贡献（1）自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。（2）公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，关注国家对税收的征管和使用，对不良行为进行批评和检举。3、要求：征税和纳税税收的基本特征我国税收的种类税收及种类依法纳税违反税法的现象依法纳税是公民的基本义务税收的含义1在市场上经常见到这样的情形：顾客问能否优惠一点？售货员回答说，不要发票就优惠你一点钱。根据材料回答：发票是买卖双方权利与义务的合法凭证，是计算国家税收的依据。商家不开发票（）A.是偷逃国家税款的行为B.表明企业具有经营自主权C.消费者将得到实惠，最终有利于消费D.是骗税行为，应受到法律制裁2、下列对公民依法纳税、诚信纳税必要性的认识正确地有（）①这是公民的基本义务②税收是国家实现其职能的物质基础③是国家向公民提供服务的前提和保证④是公民爱国的具体表现⑤是实现人民根本利益的保证A.①②③④B.①③④⑤C.①②③④⑤D.①②④⑤3、下列对个人所得税的认识正确的是（）A、它对调节个人收入有重要作用B、有正当收入的公民都应交个人所得税C、公民的个人所得都在纳税范围D、实行累进税率不利于社会公平A4、“税必有法”，对此的正确解释是()A、先有税，后有法B、税收具有强制性、无偿性、固定性C、税法是税收的法律依据和法律保障D、税收是国家制定法律的前提和基础C5、农业税是国家对农产品所征收的税收的税种。从2004年开始国家降低并逐步取消农业税，目前取消除烟叶以外的农业特产税，并对降低农业税的税率有明文规定。这表明()A、低税率有利于经济发展B、税收具有固定性的特征C、税收是可以随意变化的D、税收具有无偿性的特征B6、国家决定，2004年取消除烟叶外的农业特产税，并在五年内取消农业税，这一举措在于（）A、取消对农村经济的监督B、淡化税收对农村经济的调节C、减轻农民负担，促进农村经济发展D、解除国家计划对农业发展的束缚C某服装厂从纺织厂购进一批布料，服装厂应付的款项总计9945元，其中，布料的销售价为8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为1445元（8500元乘于17％的增值税税率）。这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装厂的增值税发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装批发给百货商场，服装的总售价为15000元。问：服装厂应缴纳的增值税是多少？15000×17%—1445=1105服装厂应缴纳的增值税：15000元×17％－1445＝1105元或(15000-850)×17%=1105元商品销售额：15000元上一环节已缴税金：1445元纺织厂（布料）服装厂（服装）商品（商品）增值税增值税（由服装厂承担）（由商店承担）增值增值假如百货商场把这批服装零售得到的总款项为25000元,那么百货商场应缴增值税多少?百货商场应缴税款为:25000元×17%一(1445元＋1105元)＝1700元或(25000元一15000元)×17%＝1700元Ａ、我国公民在国外打工获得的收入该不该缴纳个人所得税？Ｂ、一外国工程师在我国指导某工程修建三个月，期间收入该不该缴纳个人所得税？Ｃ、小张他凭借他的技术,获得了5000元的月薪,你认为应该缴多少个人所得税？(请你算一算?)个人所得税:小张月收入5000元应缴的个人所得税为：①起征数为2000元。因此应税部分是：5000元一2000元＝3000元②3000元中的500元应缴纳5%个税。因此：500×5%＝25元③剩下2500元中的1500元应缴纳10%的个税。因此：1500×10%＝150元④剩下1000元应缴纳15%的个税。因此：1000×15%＝150元小张应缴个税：25＋150＋150＝325元谢谢