第二篇 支付结算与现金管理

第二章支付结算法律制度考核内容：1、支付结算概述（支付结算活动中各方主体应遵循的基本要求）2、现金管理3、银行结算账户4、票据结算第一节支付结算概述一、支付结算的概念1）支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。2）办理支付结算的主体银行(银行、城市信用合作社、农村信用合作社，以下统称银行)——中介机构单位(含个体工商户)和个人本节知识点•考点一支付结算的主要支付工具按照是否使用票据作为结算工具，支付结算方式可以分成票据结算方式和非票据结算方式。票据结算方式，是指通过《票据法》规定的支票、本票和汇票等工具来清结资金的结算方式，具体有支票、银行本票、银行汇票和商业汇票；（多选）非票据结算方式，是指票据结算方式之外的结算方式，一般包括汇兑、委托收款、异地托收承付和信用卡等。（多选）•按照适用区域分类，支付结算可以分为同城结算和异地结算两种。单选考点二支付结算的法律特征（一）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构或其他机构进行——区别于一般的货币给付及资金清算行为支付结算的方式包括：支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、汇兑、托收承付、委托收款、信用卡和信用证等结算行为。（二）支付结算是一种要式行为（单选）要式行为：法律规定必须依照一定形式进行，否则无效的行为。（如：未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效。）（三）支付结算的发生取决于委托人的意志①银行未发现异常，则正常付款②不代任何单位或个人冻结、扣款，不得停止单位、个人的正常支付（四）支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制（单选）主体管理范围职责中国人民银行总行全国统一的支付结算制度中国人民银行分、支行本辖区支付结算制度实施细则政策性银行总行商业银行总行本行系统内具体管理办法考点三办理支付结算的基本要求（多选）（一）支付结算的原则1.恪守信用，履约付款原则。2.谁的钱进谁的账、由谁支配原则。对存款人的资金，除国家法律另有规定外，必须由其自由支配。3.银行不垫款原则。即银行在办理结算过程中，只负责办理结算当事人之间的款项划拨，不承担垫付任何款项的责任。考点四办理支付结算的基本要求1、单位、个人、银行应当按照规定开立使用账户在银行开立账户的单位和个人——保证账户内资金足够支付没有开立存款账户的个人——交付款项后可办理支付银行——保密，维护开户人对其资金的自主支配权（对主体的要求）2、必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。（单选）未使用中国人民银行统一印制的票据，票据无效。未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。(对支付结算账户的要求）3、票据填写的基本要求（重点）1.中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。2.中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字；到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。3.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。4.阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。（1）阿拉伯数字中间有0时，中文大写金额要写“零”字。如￥1409.50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。（2）阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。如￥6007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分（3）阿拉伯数字万位或元位是0或者数字中间连续有几个0，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写零字。（相对于（1）的特殊情况）例如，￥1680.32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；又例如，￥107000.53，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。（4）阿拉伯金额数字角位是0，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。例如：￥16409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又例如，￥325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。（5）阿拉伯小写字母前均应填写人民币符号￥•（6）票据的出票日期必须使用中文大写。（票据具有很强的时效性）项目日期防范措施月日壹、贰、壹拾壹—玖、壹拾、贰拾、叁拾加零日拾壹—拾玖加壹例如，2月12日正确：零贰月壹拾贰日错误：贰月壹拾贰日（防止篡改为壹拾贰月贰拾贰日）10月20日正确：零壹拾月零贰拾日错误：拾月贰拾日（防止篡改为拾贰月贰拾壹日）（7）票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。（四）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。1、票据和结算凭证中文大写和阿拉伯数字同时记载，必须一致，二者不一致票据无效2、少数名族地区和外国驻华企业可根据实际需要，金额大写可以使用少数名族或者外国文字记载•（五）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。•1、签章：签名、盖章、签名或盖章（多选）2、单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。•3、对票据和结算凭证上的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改无效；其他记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。4、个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人本名的签名或盖章。•伪造：是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为变造：无权限人对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为（签章的变造属于伪造）本节练习一、单选题1、根据《支付结算办法》的规定，签发票据时，可以更改的项目是（）。A.出票日期B.收款人名称C.用途D.票据金额答案C2、根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，不会导致票据无效的是（）。A.原记载人更改金额，并在更改处签章证明B.原记载人更改出票日期，并在更改处签章证明C.原记载人更改票据用途，并在更改处签章证明D.原记载人更改收款人名称，并在更改处签章证明答答案C3、根据有关规定，票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者不一致的（）。A.以票据上较小的金额为准B.票据无效C.以中文大写为准D.以数码记载为准D4、在填写票据的出票日期，下列各项中，将“10月20日”填写正确的是（）。A.拾月贰拾日B.零拾月零贰拾日C.壹拾月贰拾日D.零壹拾月零贰拾日B5、在填写票据的出票日期时，下列各项中，将“2月12日”填写正确的是（）。A.贰月拾贰日B.贰月壹拾贰日C.零贰月拾贰日D.零贰月壹拾贰日6、某单位于2003年10月19日开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（）。A.贰零零叁年拾月玖日B.贰零零叁年查拾月壹拾玖日C.贰零零叁年零壹拾月拾玖日D.贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日BB二、多选题1、下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）。A.恪守信用，履约付款原则B.谁的钱进谁的帐原则C.谁的钱由谁支配原则D.银行不垫款原则2、下列各项中，表述正确的有（）。A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样C.票据的出票日期可以使用小写填写D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”或“正”字。ABCDABD3、根据《支付结算办法》的规定，下列有关票据金额中文大写的填写中，符合规定的有（）。A.将“107000.53元”写为“人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分”B.将“107000.53元”写为“人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分”C.将“107000.53元”填写为“人民币壹拾万柒仟元伍角叁分”D.将“107000.53元”填写为“人民币壹零万柒零零零仟元伍角叁分”4、根据《支付结算办法》的规定，支付结算主体包括A、银行B、城市信用合作社C、农村信用合作社D、单位（含个体工商户）和个人ABCDAB三、判断题1、单位在结算凭证上的签章，为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。（）答案对2、票据和结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，否则银行不予受理。（）答案对3、对金额、出票日期、收款人名称进行更改的票据，为无效票据。（）答案对4、票据出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。（）答案错•【多项选择】下列仅限于异地使用的结算方式有（）。A.托收承付B.委托收款C.汇兑D.支票•『正确答案』AC•【判断】《支付结算办法》规定，单位、个人和银行办理支付结算未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，则票据无效。（）•『正确答案』√•【单项选择】下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。A.中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写C.阿拉伯小写金额数字前填入了人民币符号D.“1月15日”出票的票据，票据的出票日期写成“零壹月壹拾伍日”•『正确答案』B【单选题】票据和结算凭证上记载的（）不得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证，银行不予受理。A.出票金额•B.出票或签发日期•C.收款人名称•D.以上全部•『正确答案』D【判断题】支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。（）•『正确答案』对••【例题多选题】下列各项中，表述正确的有（）。A、票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写B、票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样C、票据的出票日期可以使用小写填写D、票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”或“正”字。•『正确答案』ABD•【例题多选题】根据《支付结算办法》的规定，下列有关票据金额中文大写的填写中，符合规定的有（）。A、￥1680.32，写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分B、￥1680.32，写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分C、￥16409.02，写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分D、￥325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分整•『正确答案』ABC•【例题单选题】在填写票据的出票日期时，下列各项中，将2月12日填写正确的是（）。A.贰月拾贰日B.贰月壹拾贰日C.零贰月拾贰日D.零贰月壹拾贰日•『正确答案』D••【例题·判断题】票据的出票日期必须使用中文大写。在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为壹至玖和拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。（）•『正确答案』错•【例题·单选题】根据《支付结算办法》第二十条规定，（）负责制定统一的支付结算制度、组织、协调、管理、监督全国的支付结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷。A.中国人民银行总行B.中国人民银行总行及各省、自治区和直辖市分行C.中国人民银行总行及各级分支机构D.中国人民银行总行及各商业银行总行•『正确答案』A•【例题·判断题】单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按税务机关规定统一印制的票据凭证和统一规定的结算凭证。（）•『正确答案』错••【例题多选题】根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，会导致票据无效的是（）。A、中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据B、原记载人更改出票日期，并在更改处签章证明C、原记载人更改票据用途，并在更改处签章证明D、未使用按中国人民银行统一规定印制的票据•『正确答案』ABD•【例题判断题】单位、银行在票据上的签章，为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。（）•『正确答案』对•【例题单选题】根据有关规定，票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者不一致的（）。A、以票据上较小的金额为准B、票据无效C、以中文大写为准D、以数码记载为准•『正确答案』