高一政治必修1 征税和纳税

征税与纳税税收与我们有没有关系？思考：中国改建辽宁舰花费200亿21年航天投入总费用是390亿南水北调工程总投资近5000亿地铁建设投资11568亿元每个人都和税收有着密切的关系•纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人•负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人赋税是喂养政府的奶娘。政府的存在和运作是靠赋税来维持的，税收是国家机构存在并发挥职能的物质条件。——马克思1.税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。税收主体：目的：手段：依据：国家实现国家职能凭借政治权力税法地位：财政收入的基本形式什么是税收？情境设计一：小李开了一家服装厂，创业初期他来到了税务局，找到自己的同学小杜。1.能否可以不交？2.税款能否提供利息？3.打个折吧！？（结合税收特征的相关知识进行回答）探究：如果你是小杜，将怎样回答小李的问题？税收的基本特征及其相互关系强制性国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税；税务机关必须依法征税。无偿性不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。固定性在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。税收的这三个特征是区别于其他财政收入形式的主要标志要求强制性无偿性固定性税收的特征税收是三个特征的统一。税收的“三性”集中体现了税收的权威性情境设计二：由于小李的服装厂生产的服装款式新颖、价格便宜，市场销售状况火爆，为他带来了丰厚的收益。每个月小李都要交纳十几万的税。（1）你知道我国有哪些主要税种吗？（2）你知道小李要交哪些税吗？流转税所得税资源税财产税行为税含义包括主要税种以交易额和劳务收入为对象营业税增值税消费税关税以各种所得额为对象企业所得税、个人所得税等以开发利用资源为对象矿产税土地使用税以拥有或支配的财产为对象房产税契税以特定行为为对象屠宰税耕地占用车船使用筵席税印花税我国税收的种类增值税①纳税人：增值税＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金我国税收的种类在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人生产经营中的增值额②征税对象：③计税方法④增值税税率为比例税率基本税率17％（比例税率）小李的服装厂从纺织厂购进一批布料，价格100万元。纺织厂销售这批布料缴纳增值税为17万元。（这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装公司的增值税发票上明示。）服装公司将这批布料加工成服装卖给商场，售价270万。问：服装公司应缴纳的增值税是多少？服装公司应缴纳的增值税为：增值税=商品销售额×税率－上一环节已缴税金270×17%－17=28.9（万元）征收增值税的意义：可以避免对经营额重复征税，也可防止上一环节企业偷漏税行为，有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳步增长。小李的服装厂从纺织厂购进一批布料，价格100万元。纺织厂销售这批布料缴纳增值税为17万元。（这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装公司的增值税发票上明示。）服装公司将这批布料加工成服装卖给商场，售价270万。问：服装公司应缴纳的增值税是多少？服装公司应缴纳的增值税为：计算方法2增值税=商品增值额×税率（270－100）×17%=28.9（万元）税收及其种类个人所得税征税对象：个人所得纳税人：分在我国境内有住所和无住所两种情况征税标准：实行超额累进税率和比例税率征税意义：是国家财政收入的主要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段我国税收的种类Ａ、我国公民在国外打工获得的收入该不该缴纳个人所得税？Ｂ、一外国工程师在我国指导某工程修建三个月，期间收入该不该缴纳个人所得税？Ｃ、一作家出书所得稿酬该不该缴纳个人所得税？②个人所得税纳税人：级数全月应纳税所得额税率%1不超过1500元的部分32超过1500元至4500元的部分103超过4500元至9000元的部204超过9000元至35000元的部分255超过35000元至55000元的部分306超过55000元至80000元的部分357超过80000元的部分45如果小王的月工资为10000元，那么他应缴纳的税款是多少？3500为起征点他的应税额为：10000-3500=6500元不超过1500元部分：1500X3%=45元超过1500至4500元部分：3000X10%=300超过4500至9000元部分：2000X20%=400累计共应纳税45+300+400=745元级数全月应纳税所得额税率%1不超过1500元的部分32超过1500元至4500元的部分103超过4500元至9000元的部204超过9000元至35000元的部分255超过35000元至55000元的部分306超过55000元至80000元的部分357超过80000元的部分451500X3%+3000X10%+2000X20%=745增值税个人所得税征税对象纳税人增值额税种比例税率17%作用意义促进生产的专业化，体现公平竞争；保证财政收入的稳定增长个人所得超额累进税率，高收入者多纳税，低收入者少纳税；比例税率20%是国家财政收入的重要来源,调节个人收入分配、实现社会公平（建设和谐社会）填一填个人所得税的应税项目工资、薪金所得稿酬所得财产租赁所得利息、股息、红利所得劳务报酬所得偶然所得财产转让所得个体工商户的生产经营所得超额累进税率猜一猜彩票中奖了20万元，缴纳的是＿＿＿＿税，税率为20%，此种税率属于＿＿＿税率。个人所得比例税率情境设计：随着全球金融危机的影响，小李的企业也未能幸免，原材料价格高，市场消费不旺，利润空间越来越小，李白很是心烦，他召集了厂里的几个得力干将商讨对策，结果他们都把注意打到了税收上，我们一起来听听……探究：你认为甲、乙、丙、丁做法分别是什么行为？这样的行为可取吗？做两套帐：一本内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，少开发票，能不开就不开。甲拖，拖死他，来了就说没钱。乙把职工名册改一下，弄一些残疾证，我们也享受点税收优惠。丙没关系，税务人员来时，交给我们保卫科，让他们尝尝拳头的滋味。丁偷税欠税骗税抗税违反税法行为表现（含义）目的偷税欠税骗税抗税有意、欺骗、隐瞒、不缴少缴超过期限拖欠税款拖欠获取税收优惠（出口退税）依法纳税是公民的基本义务违反税法的四种行为虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害暴力不纳税暴力、威胁、拒不缴骗税主要是骗取出口退税，以及虚报方式骗取税收减免，目的在于骗得税收优惠；偷税主要是设法隐瞒应税项目和应税收入。商家的做法可以令消费者和商家双方都受益，你是如何看待的？二、依法纳税是公民的基本义务用之于民税收国家职能每个公民物质基础息息相关取之于民（1）税收的性质----取之于民、用之于民；（2）国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础；（3）每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉纳税的义务。依法纳税的必要性1二、依法纳税是公民的基本义务（1）每个公民都应有纳税人意识（2）要有依法纳税的义务意识,依法诚信纳税；（3）要增强纳税人的权利意识，公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。2.公民应怎样做?本质基本特征紧密联系不可分割强制性无偿性固定性征税和纳税种类个人所得税增值税依法纳税原因违反税法的四种现象偷税作用欠税骗税抗税纳税人意识义务权利•1在市场上经常见到这样的情形：顾客问能否优惠一点？售货员回答说，不要发票就优惠你一点钱。根据材料回答：发票是买卖双方权利与义务的合法凭证，是计算国家税收的依据。商家不开发票（）A.是偷逃国家税款的行为B.表明企业具有经营自主权C.消费者将得到实惠，最终有利于消费D.是骗税行为，应受到法律制裁小试牛刀1、马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘。”这说明（）A、税收的强制性、无偿性和固定性是区别于其他财政收入形式的标志B、税收是取之于民、用之于民的C、财政收入是国家、政府实现其职能的物质保证，而税收是取得财政收入的最基本形式D、国家及其政府是赋税制度的产物C2、对纳税人和负税人的关系理解正确的是（）A．纳税人是税款的缴纳者，也是实际承担者B．负税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人C．当通过一定途径将税款转嫁他人负担时，纳税人就是负税人D．负税人是实际或最终的税款承担者，纳税人不一定是负税人3、下列对公民依法纳税、诚信纳税必要性的认识正确地有（）①这是公民的基本义务②税收是国家实现其职能的物质基础③是国家向公民提供服务的前提和保证④是公民爱国的具体表现⑤是实现人民根本利益的保证A.①②③④B.①③④⑤C.①②③④⑤D.①②④⑤课堂练习•1.我国税收的性质：（）•A.是组织财政收入的基本形式•B.是取之于民、用之于民的新型税收•C.是调节经济的重要杠杆•D.是国家实现经济监督的重要手段B•2、李某承包了一家葡萄厂。由于种种原因，企业产品销路不畅，生产陷入了困境。经过苦思冥想，李某想出了一条“妙计”：他采取销售收入不记帐、把销售收入作为集资款入帐等手法不纳税，用这部分钱作为企业的流动资金。李某的行为属于：（）•A.欠税行为B.骗税行为•C.偷税行为D.抗税行为C3．我国实行社会主义制度，国家、集体和个人之间的根本利益是一致的，税收的性质是取之于民、用之于民。这就要求我们①都应成为直接的纳税人②应自觉树立依法纳税意识，诚信纳税③以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用④对税收的使用行使直接决定权B．②③D．①④A．②④C．①③B4.为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，2006年11月8日国家税务总局发布了《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》。首次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是A.无偿性B.固定性C.强制性D.自觉性•5.十七大报告指出：“初次分配和再分配都要处理好效率和公平的关系，”以下有利于再分配中实现社会公平的措施有（）A.提高增值税率B.提高最低工资标准C.个人所得税实行超额累进税率D.提高效率