浙江高新技术企业全面风险管理评价研究

浙江高新技术企业全面风险管理研究企业是技术创新的主体，以知识密集、技术密集为特征的高新技术企业是培育发展战略性新兴产业，加快转变经济发展方式的重要力量。2008年，浙江省政府颁发《自主创新能力提升行动计划（2008-2012）》，就提出要改变高新技术产业发展滞后的发展目标。2009年，全省高新技术产业产值达8785亿元，仅是广东、江苏、山东等兄弟省份的34%、37%和40%；金融危机最严重的一季度，浙江高新技术产业产值下滑16.17%，出口额下滑34.2%，与江苏的7.79%和-2.86%形成鲜明反差。因此，亟待改变全省高新技术产业发展基础弱、技术水平低、抗风险能力差的现状，要扭转这种局面，在区域竞争中赢得发展先机和主动权，最根本的是要提高高新技术企业的自主创新能力和抵抗风险能力，把加强高新技术企业全面风险管理作为重要的抓手。从宏观层面看，加强高新技术企业全面风险管理已经成为各级政府培育创新型企业、发展战略性新兴产业的战略选择。从微观层面看，加强全面风险管理越来越成为企业应对危机、提高抗风险能力的有效手段。因此，开展浙江高新技术企业全面风险管理的调查研究具有积极意义。一、文献综述企业全面风险管理是指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法1。关于高新技术企业全面风险管理的研究，国内外学界开展了积极的探索，并积累了丰富的文献。从风险因素来看，Bae（2000）分析了硅谷地区科技创业企业面临的十个常见风险：战略、技术、市场、融资、管理、法律、人力资源、文化、全球化、通讯等风险，指出不同的发展阶段和公司文化，其面临的风险不同。Kan-ichiro1来源于《中央企业全面风险管理指引》（国资发改革[2006]108号）Suzuki，Sang-Hoonkim，Zong-TaeBae（1995）从技术风险、市场风险、融资风险、全球化风险四个方面，对比了日本与硅谷的高科技创业公司的风险来源，认为日本高科技创业企业面临的最大风险是技术风险、人力与组织风险、全球化风险；而硅谷地区的高科技创业企业面临的最大风险来源于市场与融资的不确定性。刘国新、王光杰（2004）认为高新技术企业的风险主要有技术风险、市场风险、管理风险、财务风险、成长风险和环境风险等，进而提出高新技术风险的来源有融资缺口、研究缺口、信息与信任缺口、资源缺口和管理缺口。刘旭东（2008）将高新技术企业的发展过程分为种子期、创业期、成长期、成熟期4个阶段，认为在不同阶段，企业面临的主要风险往往表现为不同类型，风险管理亦相应有所侧重。从风险管理来看，彭卫民（2001）从三方面对高新技术企业如何进行风险管理进行了探讨：建立完善的风险识别与分析体系；分阶段实施有效的风险控制；建立健全的管理制度从根本上规避风险。常华兵（2005）按照风险识别与确认、评估与度量、防范与控制的逻辑顺序对高科技企业的风险管理问题进行了探讨，认为高科技企业风险管理的关键在于实施三个结合，即风险防范控制与生命周期阶段相结合，高新技术研发和市场营销特性相结合，技术专家忠诚和管理专家信任相结合。康洪艳（2007）认为高新技术企业两个控制风险的关键部门，即研发部和基础研究部，应该与其他部门一起构成一个整体，共同完成成长期高科技企业的风险管理任务，而风险管理工作效果如何，需要根据评估指标来考核。陈红川（2008）分析高新技术企业技术创新面临的技术风险、市场风险、财务风险、管理风险及政策风险，针对各个风险提出相应的策略。钱晨阳、章元军、周翼文（2009）从战略、技术创新、市场、经营管理、财务五个方面分析高新技术企业的高风险性，提出高新技术企业的风险防范策略，即加强主体自身的风险管理，依靠政府和社会化解企业风险。张德荣（2009）从人力资源风险、人力资源风险管理和人力资源危机管理3个角度对国内外关于人力资源风险与危机管理的相关理论和实证研究进行了较为全面的梳理，为高新技术企业人力资源风险管理提供了可以借鉴的方向和思路。吕文栋、刘鲁梅(2010)对北京市电子信息技术企业进行了风险管理调查，发现高新技术企业全面风险管理体系尚未建立，许多企业风险管理意识淡薄、缺少全面系统的风险识别、风险评估频率低、风险管理组织结构不完整、监督反馈工作不全面，从政府和企业层面提出如何加强企业的全面风险管理。综上所述，我们认为，高新技术企业所处的发展阶段不同，面临的风险也各不相同，采取的风险管理策略也应各有侧重。风险管理的过程大致可分为风险监测、风险识别、风险评估与风险控制4个阶段。根据国家《中央企业全面风险管理指引》定义,本文研究框架将以高新技术企业的内部环境与风险管理文化、目标设定、事件识别、风险评估、风险应对、风险管理组织职能体系与控制活动、风险管理信息系统、监督活动等八个风险管理要素为对象，透视浙江高新技术企业的风险管理现状，提出加强高新技术企业全面风险管理的政策建议。二、问卷设计与统计结果调查问卷包括企业面临风险现状与风险管理现状两部分，调查对象为2008年以来新认定的浙江高新技术企业，截止2009年，全省新认定高新技术企业2870家，回收样本统计量704份，其中环杭州湾地区的调查覆盖面达25%，温台沿海地区达17.5%，金衢丽地区达34%。（一）企业风险状况1.高新技术企业发展阶段分析根据国家统计局对大中小型工业企业划分标准，从企业从业人员数看，300人以下的小型企业占60.2%；从年销售收入看，超3000万元的大中型企业占76.8%；从资产规模看，69.5%的企业为4000万以上的大中型企业。根据高新技术企业研发人员多、经济效益高的特点，可以推断浙江省高新技术企业以大中型企业为主。从企业投入状况看，企业发展有3个阶段，初级阶段，投入主要以基础设施投入建设为主；中级阶段，以技术改造投入为主；高级阶段，以研究开发投入为主。调查数据表明，3年来，百家高新技术企业平均投入大幅增长，年均增长率达21%。从投入结构看，2009年的企业用于建设厂房等基础建设投入比2007年增长了1.1倍，用于添置更新设备的技术改造投入的增幅投入达20.7%，研究开发投入呈现较快幅度增长，增长率达24.3%，研发收入占销售收入比重连续3年超过5%的企业占比43.3%。但研发投入额长期低于技改投入额，反映浙江高新技术企业技术创新重视程度不断提高，但仍处于企业发展的中级阶段。企业资产规模6.717.56.469.51000万及以下1000万至3000万3000万至4000万4000万以上91394819021304159515741291122310390500100015002000200720082009基础建设技术改造研究开发图1：按企业资产规模划分图2：平均百家企业投入结构2.企业风险因素分析为进一步了解高新技术企业存在的风险，我们对企业风险因素依次进行重要性判断——非常重要、比较重要、重要、不太重要、不重要，对应得分依次为5分、4分、3分、2分、1分。结果表明，战略决策失误风险、研发人才的流失风险、创新成果市场化的风险居前三位，居第4至9位的风险因素分别是创新技术先进性稳定性风险、国家政策环境变动风险、客户需求发生转变风险、知识产权侵权风险、创新资金的短缺风险、成本上升风险（见图3）。为深入了解企业在技术创新上面临的主要风险，我们进一步分析技术创新风险影响因子，图4数据表明，当前影响浙江高新技术企业技术创新的主要风险依次为人员风险、资金风险、政策风险、专利风险与市场风险，分别占比71.2%、28.6%、20.6%、12.2%和10.5%。结合浙江高新技术企业发展所处的阶段及风险因素分析，我们认为，阻碍高新技术企业发展的主要风险可归纳为研发人才流失风险、创新资金的短缺风险、创新成果市场化风险、知识产权侵权风险、政策环境变动风险等5大风险。161722572365269727262755280028192832291429542956308533310500100015002000250030003500创新项目的延期风险替代产品的冲击风险利率及汇率波动风险技术创新失败的风险应收帐款风险成本上升风险创新资金的短缺风险知识产权侵权风险客户需求发生转变风险国家政策环境变动风险创新技术先进性稳定性风险创新成果市场化的风险研发人才的流失风险战略决策失误风险28.671.210.520.612.201020304050607080资金人才市场政策专利图3：风险因素重要性识别图4：企业技术创新影响因子（二）企业风险管理状况1.内部环境内部环境是指高新技术企业开展全面风险管理的基本情况，反映了企业对风险的认识及风险偏好，是企业全面风险管理的基础。图1给出了对高新技术企业内部环境现状的调查统计结果，15.6%的企业没有制定全面风险管理规划和应对风险方案，16.9%的企业没有制定重大突发事件应急预案，17.5%的企业尚未举办过类似风险管理讨论会的会议，制定了全面风险管理的培训计划的企业仅占到了28.3%，在制定了培训计划的企业中，12.4%的企业的培训对象为公司高层管理人员，66.2%的企业将中层管理者和高层管理人员同时纳入培训范围，将包括基层员工在内的所有员工纳入培训范围的仅为21.4%。数据表明，浙江大多数高新技术企业具有较强的风险防范意识，并制定了风险管理规划和应对方案，但是在员工风险管理培训上仍只在少数企业。0%10%20%30%40%50%60%70%风险管理规划和方案重大事件应急预案风险管理讨论会风险管理培训已制定制定中未制定11%43%43%0%10%20%30%40%50%制定了完善的列表制定了包含部分风险的列表尚未制定列表图5：企业内部环境现状图6：高新技术企业风险列表设立情况2.目标设定目标设定是指企业设定的用于作为日常组织经营的方向及评价组织效益的标准。明确清晰的目标有助于企业识别哪些潜在事项会对目标实现产生影响，然后才能进行风险评估和风险对策。一般而言，目标主要包括战略目标、经营目标、报告目标和其他目标等。表1给出了高新技术企业开展风险管理的目的调查结果，87.9%的企业认为开展全面风险管理是为了保证实现企业战略目标，其次是更好地控制经营过程中的波动性，再次是实现增加价值、增强竞争力防止资产流失等经营目标，满足股东的要求以及其他目标居后位。由此可知，浙江高新技术企业普遍把实现战略目标和经营目标作为企业管理的首要位置，并对开展风险管理工作的重要性具有较深层次的认识。表1：高新技术企业全面风险管理的目标的重要性识别高新技术企业全面风险管理的目标设定企业投票目标排名战略目标1.保证实现企业战略目标6191经营目标2.防止企业资产流失27653.更好地控制经营过程的波动性46524.为企业创造价值42635.用风险管理增强竞争力3814报告目标6.满足股东的要求1027其他目标7.应用国外的先进管理经验及其他12563.风险识别风险识别是风险管理的前提，只有认识风险，才能对其进行控制。调查显示，有43%的企业没有制定完善的风险列表，只有11%的企业制定了较为系统全面的风险列表，剩余的企业只制定了包含部分风险的列表（见图6）。这表明浙江大多数高新技术企业风险识别工作还有待加强，对企业面临的内外部风险因素还没有清晰、全面、系统的认识，这势必导致高新技术企业无法采取有效的风险应对策略，从而引发危机。4.风险评估风险评估是高新技术企业全面风险管理的重要内容。从风险评估人员看，聘请外部专家和中介机构的企业仅占17%和13%，70%的企业独立完成风险评估工作，风险评估效果很难不受质疑（见图7）。从评估方法看，采用定量方法评估风险的企业仅占31.4%，设定了风险管理指标的企业仅占37.9%，36.6%的企业尚未制定重大风险的定量预警指标（见图8），可见浙江高新技术企业在重大风险上给予了一定程度重视，但是在风险评估的技术上还很薄弱。从风险评估频