如何通过信息化手段落地营改增政策

深圳市极致软件有限公司技术总监王建军2016年5月如何通过信息化手段落地营改增政策“营改增”之后，物业管理公司的增值税专用发票是怎么样的？3“营改增”之后的增值税专用发票税局：对企业进行更加严格的监管，要求注明业务明细事项，避免虚开增值税专用发票造成税收损失购买方：如果是一般纳税人，收到合规的增值税专用发票即是收到“支票”销售方：对增值税发票要进行严格的管理，绝对不能虚开发票“营改增”对于税务管理部门、销售方、购买方都有非常深刻的变化！3“营改增”之后，开票信息更加复杂、要求开票的单位更多、税务部门的监管更加严格。如果以手工方式开票，对于商业类型或其它开票需要较多的项目，可能需要设置专职岗位给客户开发票。如何快速、高效地打印发票？播放网上开票的示范视频为了自动化打印发票，业务系统必须做到“价税分离”。物业服务企业的业务系统如何实现“价税分离”？业务系统实现“价税分离”的方式销项税收费管理定义税率等基础信息应收费用收款管理预收管理报表查询租赁管理进项税定义供应商和分包商的涉税资质和税率物料管理合同管理不同财务组织、不同业务的不同税率业务类型A子公司（一般纳税人税率-常规）B子公司（一般纳税人征收率–老项目）C子公司（小规模纳税人征收率）D子公司物业管理费6%……3%……不动产租赁（房屋租赁等）11%5%5%……水费13%……3%……电费17%……3%……有形动产租赁17%……5%……销售货物带劳务17%……3%……家政服务0%……0%……其它业务…………………………不同业务除税率不同之外，预收款的纳税时点也可能不同8定义税率为不同的组织机构的不业务类型分别设定税率，并且标记是否“预收即缴税”9保存客户的开票信息客户开票信息，包括客户纳税类型、开票类型、开票名称、纳税人识别号、开户银行、注册银行帐号、注册电话、注册地址等。客户资格认证书，管理客户开具增值税发票的资格认证电子文件。客户纳税类型包括增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人。开票类型有增值税专用发票和增值税普通发票。通过客户开票信息变更单管理客户开票信息的变动情况，并通过流程审核。打印发票时，增值税一般纳税人可以开增值税专用发票或增值税普通发票，增值税小规模纳税人只可开增值税普通发票。开具发票时，自动读取客户的开票信息填写到税控系统中，提高开票效率；根据客户是否一般纳税人控制是否允许开具增值税专用发票，避免开票错误10保存客户的开票信息–客户资料物业服务企业落地“营改增”的整体框架业务系统实现“价税分离”的方式定义税率、客户和供应商等基础资料收费管理租赁管理物料管理合同管理在线连接税控系统自动、批量化地打印发票对发票的领购、开具、保管、作废、缴销等进行管理传递业务系统数据到财务核算系统对物业服务企业增值税管理进一步发展和完善的思考在客户资料中保存客户的开票信息和税务资质证书的图片11通过客户开票信息变更单限制随意修改客户的开票信息12业务系统实现“价税分离”的方式销项税收费管理定义税率等基础信息应收费用收款管理预收管理报表查询租赁管理进项税定义供应商的税率和涉税资质物料管理合同管理应收费用实现“价税分离”的关键点在常规费用单、抄表费用单、临时费用单中增加税率、税额、应收金额（不含税）字段,实现应收费用的价税分离。计税方法采用价外税：税额=金额÷(1+税率)×税率。生成应收费用时，自动计算税率和税额。计算滞纳金时，同时根据最新应收金额计算税额。批量新增费用单、费用调整单增加价税分离。服务派工、装修申请等生成的临时费用单价税分离。红字冲销单进行价税分离。所有应收费用单（含常规费用、抄表费用、临时费用等）和应收费用报表增加税率、税额等字段14应收费用–应收费用单所有应收费用单（含常规费用、抄表费用、临时费用等）增加税率、税额等字段15应收费用–应收费用报表所有应收费用报表增加税率、税额等字段；违约金（价外费用）根据相关项目的税率实现“价税分离”16业务系统实现“价税分离”的方式销项税收费管理定义税率等基础信息应收费用收款管理预收管理报表查询租赁管理进项税定义供应商的税率和涉税资质物料管理合同管理收款管理实现“价税分离”的关键点现金收款单和银行托收单增加税额字段，子表带出费用单的税率、应收税额字段，根据当前支付金额自动计算税额。现金收款单一览表和银行托收一览表增加税额和不含税金额字段。现金收款转预收自动计算税额。现金收款退款自动计算税额。红字冲销单自动计算税额。批量收款单自动计算税额。银行托收回盘自动计算税额。社区网、支付宝钱包、微信公众号、APP等在线缴纳物业费、停车费生成收款单时自动计算税额、填入税率。所有收款单（含现金收款、银行托收单、网上缴费等）和收款报表增加税率、税额等字段18所有收款单（含现金收款、银行托收单、网上缴费等）增加应收金额（含税）、税额等字段19所有收款报表（含现金收款报表、银行托收报表等）增加税额、不含税金额等字段20业务系统实现“价税分离”的方式销项税收费管理定义税率等基础信息应收费用收款管理预收管理报表查询租赁管理进项税定义供应商的税率和涉税资质物料管理合同管理预收管理实现“价税分离”的关键点预收单和预收单明细增加税率和税额字段，预收单和核销明细增加结算税额字段。按收费项目核销时，通过明细项目计算税率和税额。不按收费项目核销时，通过当前组织的定义的最大税率计算税率和税额。收费项目定义为先交税，则开票采用税额字段，价税分离报表也采用税额字段。收费项目定义为后交税，则开票采用结算税额字段，价税分离报表也采用结算税额字段。预收优惠实现价税分离。预收手工核销和自动核销自动计算结算税额。预收红字冲销处理税率与税额。预收单、预收核销单、退款单、预收报表均已实现“价税分离”22预收管理–预收单预收单增加税率、税额等字段；预收费用应注明预收款对应的收费项目，避免税务风险23预收管理–预收核销预收核销单增加税率、应收税额、结算税额等字段24预收管理–预收退款退款单增加税率、税额等字段；退款时应根据是否已报税决定是否退税款25预收管理–预收报表所有预收报表增加税率、税额、不含税金额等字段26业务系统实现“价税分离”的方式销项税收费管理定义税率等基础信息应收费用收款管理预收管理报表查询租赁管理进项税定义供应商的税率和涉税资质物料管理合同管理收费管理中实现“价税分离”的报表应税统计表费用报表欠费报表收款报表应收费用清单待托收明细欠费清单现金收款明细银行托收明细月收款汇总表所有相关报表增加税额合计、不含税金额合计；所有相关报表增加含税、不含税查询条件28报表查询–应税统计表应税统计表自动统计所有财务组织、所有业务的应交税费，防止少缴或漏缴税费29报表查询–应收费用清单所有应收费用报表已实现“价税分离”30所有收款报表中已设置查询条件，方便分别查询收款金额（含税）和营业收入（不含税）31业务系统实现“价税分离”的方式销项税收费管理定义税率等基础信息应收费用收款管理预收管理报表查询租赁管理进项税定义供应商的税率和涉税资质物料管理合同管理租赁管理实现“价税分离”的关键点租赁合同、变更合同、续签合同、终止合同增加税率、税额、不含税单价、不含税金额等列。合同收费增加税率、税额、不含税金额。合同预计明细增加税率、税额、不含税金额。合同实际费用明细增加税率、税额、不含税金额等列。合同生成费用自动计算税额。退房生成用户费用自动计算税额。定价单、租赁合同、租赁报表均已实现“价税分离”33定价单增加税率、含税价、不含税价等字段，方便业务人员报价34租赁管理–定价查询35租赁合同的租金增加税率、税额等字段36租赁合同的附加费用项目（例如进场费等）增加税率、税额、收费金额（不含税）等字段37租赁报表中增加租金单价（不含税）、税率、税额等字段38业务系统实现“价税分离”的方式销项税收费管理定义税率等基础信息应收费用收款管理预收管理报表查询租赁管理进项税定义供应商和分包商的税率和涉税资质物料管理合同管理供应商信息中增加纳税人类型、税率等字段，方便采购人员筛选供应商40可以对同一供应商不同的产品和服务分别设定税率41业务系统实现“价税分离”的方式销项税收费管理定义税率等基础信息应收费用收款管理预收管理报表查询租赁管理进项税定义供应商的税率和涉税资质物料管理合同管理43部门申购计划中增加单价（不含税）、单价（含税）、税率、税额等字段44采购计划中增加单价（不含税）、单价（含税）、税率、税额等字段45采购申请中增加单价（不含税）、单价（含税）、税率、税额等字段46产品询价比价确定税率更新供应商供货信息税率和含税、不含税价格采购订单中增加单价（不含税）、单价（含税）、税率、税额等字段47采购结算单中增加价格（不含税）、含税单价、税率、税额等字段48采购订单推采购入库显示订单含税、不含税、税率等信息49业务系统实现“价税分离”的方式销项税收费管理定义税率等基础信息应收费用收款管理预收管理报表查询租赁管理进项税定义供应商的税率和涉税资质物料管理合同管理合同（工程合同、分包合同等）中增加税率、税额、金额（含税）、金额（不含税）等字段51合同验收和结算单中增加实际金额（含税）、税率、税额等字段52仅仅业务系统做到“价税分离”无法落地“营改增”！54信息化系统落地“营改增”的关键内容业务管理系统改造实现收费管理、租赁管理、物料管理、合同管理等业务的“价税分离”建立增值税管理平台进行税务规划自动、快速地打印发票对发票领购、开具、保管、作废、核销等进行有效管理财务核算系统改造调整科目体系和记账方法调整财务报表实现业务管理系统与财务核算系统之间的接口实现会计凭证的自动传递建立会计凭证和业务单据之间的关联55根据不同的财务组织分别定义凭证导出方案5556凭证导出方案中增加了应交税费科目；导出凭证时自动生成应交税费分录和营业收入等分录5657极致增值税管理系统的应用价值集团化统一管理进行统一的税务规划（税率定义、业务规范、报表设计等）对销项税（收费、租赁）和进项税（物料、合同）进行综合管理实时监控所有分支机构业务单据和报表的税务信息，规避税务风险从业务源头上实现“价税分离”实现规范化、精细化的税务管理简化财务核算工作在线连接税控系统（航天信息和百旺金赋）自动、批量化地打印发票极大提高了开票工作的效率发票打印成功之后，自动读取发票号回填到业务单据，实现对发票的追踪管理根据业务系统数据自动导出会计凭证到用友、金蝶等财务核算系统如果没有强健的信息化系统，如何达成上述目标？57单靠财务部门无法落地“营改增”！59多部门协作落地“营改增”公司管理层制定“营改增”整体方案，并监控“营改增”方案的有效推进和执行财务部研究“营改增”政策法规，调整财务核算制度和税务管理制度，并执行新的制度与税务主管部门沟通，处理好涉税事务法务部修订涉及销项税和进项税的合同模板；审核相关合同IT部与各业务部门、IT系统供应商配合，根据“营改增”的要求升级IT系统采购部梳理供应商的涉税资质，与供应商谈判涉税事务，重新签订或变更采购合同业务部根据业务类型，与客户就价格和涉税事务进行沟通和谈判60升级“营改增”系统的用户案例（1/2）招商局蛇口工业区控股股份有限公司“营改增”项目咨询服务：毕马威软件供应商金蝶软件（财务核算系统）明源软件（售楼系统、成本系统、采购招投标系统等）极致软件（租赁经营管理系统、土地管理系统、物料管理系统、物业管理系统、票据管理系统）项目周期2016年3月：项目规划2016年4月：系统上线2016年5月：试运行2016年6月：系统正式上线“营改增”项目总预算：约500万元61升级“营改增”系统的用户案例（2/2）上海盛