税收相关法律

1第八章税收相关法律一、单项选择题（在每个小题的备选答案中，只有一个答案最符合题意，请将其代码填在该题的括号内。）1.根据我国有关法律的规定，有权制定行政法规的是（B）。A.省、自治区、直辖市人民代表大会B.国务院C.国务院各部委D.省、自治区、直辖市人民政府解析：正确答案为B。根据《中华人民共和国立法法》第五十六条规定，国务院根据宪法和法律，制定行政法规。2.下列行政行为中，属于依职权的行政行为的是（D）。A.税务机关进行税务登记B.税务机关对发票使用的审批C.税务机关一般纳税人资格的认定D.税务机关进行征税行为解析：正确答案为D。依职权的行政行为是指行政主体依据法律设定或授予的职权，无须经对方的申请而主动做出的行政行为。3.下列关于行政征收的表述错误的是（C）。A.行政征收是单方面具体行政行为2B.行政征收的实质在于以强制方式无偿取得对方的财产所有权C.税费征收不属于行政征收D.行政征收的实施以相对方负有行政法上的缴纳义务为前提解析：正确答案为C。税收征收、建设资金征收、排污费征收等均属于行政征收。4.税务行政许可的特征不包括（D）。A.是依申请的行政行为B.是一种经依法审查的行为C.是一种外部行政法律关系D.是一种非要式行政行为解析：正确答案为D。税务行政许可的特征有：依申请的行政行为，依法审查的行为，外部行政法律关系，要式行政行为。5.下列关于税务行政许可的说法错误的是（A）。A.税务机关对申请人材料进行审查后，应当当场以书面形式作出许可决定B.税务行政许可只在作出批准决定的税务机关管辖范围内有效C.纳税人申请取得发票领购资格的，由税务机关依法审核后发给发票领购簿，发票领购簿一次批准，长期有效D.注销行政许可的，应当收回行政许可证件并加盖注销标记解析：正确答案为A。税务机关对申请人材料进行审查后，应当当场或在法定期限内以书面形式作出许可决定。36.行政许可申请事项依法不属于本行政机关职权范围的，行政机关应当（D）。A.在7日之内将申请转送有权行政机关B.在5日之内作出不予受理的决定C.即时告知申请人不受理D.当场书面作出不予受理的决定，并告知申请人向有关行政机关申请解析：正确答案为D。根据《国家税务总局关于实施税务行政许可若干问题的通知》关于受理申请的规定，申请事项依法不属于本机关职权范围的，应当当场书面作出不予受理的决定，并告知申请人向有关行政机关申请。7.下列关于行政许可听证的表述，正确的是（D）。A.听证是作出许可决定的必经程序B.听证可以不公开举行C.行政机关应当于举行听证的十日前将举行听证的时间、地点通知申请人、利害关系人，必要时予以公告D.审查行政许可申请的工作人员不得担任听证主持人解析：正确答案为D。听证不是作出许可决定的必经程序；听证必须公开举行；行政机关应当于举行听证的七日前将举行听证的时间、地点通知申请人、利害关系人，必要时予以公告；行政机关应当指定审查该行政许可申请的工作人员以外的人员为听证主持人。48.被许可人要求变更许可事项的，税务机关应当自收到申请之日起（C）日内办理变更手续。A.10日B.15日C.20日D.30日解析：正确答案为C。被许可人要求变更许可事项的，税务机关应当自收到申请之日起20日内办理变更手续。9.下列行政行为属于行政许可的是（A）。A.公司设立登记B.一般纳税人登记C.减免税审批D.出口退税资格审核登记解析：正确答案为A。行政许可中的登记是指行政机关对个人、企业是否具有特定民事权利能力和行为能力的主体资格和特定身份的确定。A项是对公司民事权利能力和行为能力的确认，属于行政许可。10.《行政许可法》规定：公民、法人或者其他组织依法取得的行政许可受法律保护，行政机关不得擅自改变已经生效的行政许可。这条规定体现了行政许可的（C）。A.法定原则B.便民原则C.信赖保护原则D.救济原则解析：正确答案为C。行政法上信赖保护原则基本涵义：该行政5行为受到存续保护而不得任意撤废，如出于公共利益的紧急需要必须撤废该行政行为时，也应给予相对人相应的补偿。11.下列不属于税务行政许可的是（A）。A.对减免税的审批B.对发票使用和管理的审批C.对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批D.印花税票代售许可解析:正确答案为A。根据《国务院关于第四批取消和调整行政审批项目的决定》(国发〔2007〕33号)规定，目前税务行政许可只有四种，除BCD三项外，还有指定企业印制发票。12.根据《行政许可法》规定，税务机关拟作出某项直接涉及许可申请人与他人之间重大利益关系的税务行政许可决定的，在作出决定前，税务机关应当（C）。A.告知有关人员享有申请复议或者提起行政诉讼的权利B.在受理许可申请之日起5日内告知有关人员享有要求听证的权利C.告知有关人员有权在被告知听证权利之日起5日内提出听证申请D.向社会公告并举行听证，举行听证应当通知利害关系人作为第三人参加听证6解析：正确答案为C。《行政许可法》第四十七条规定，行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系的，行政机关在作出行政许可决定前，应当告知申请人、利害关系人享有要求听证的权利；申请人、利害关系人在被告知听证权利之日起五日内提出听证申请的，行政机关应当在二十日内组织听证。13.税务行政许可有效期届满未延续的，税务机关应当（A）。A.依法注销该行政许可B.撤销该行政许可C.撤回该行政许可D.吊销该行政许可解析：正确答案为A。依据《行政许可法》第七十条规定，行政许可有效期届满未延续的，行政机关应当依法办理有关行政许可的注销手续。14.公民、法人或其他组织对税务机关的具体行政行为申请复议时，可以一并向行政复议机关提出对（C）审查申请。A.地方人民政府规章B.国务院行政法规C.国务院部门的规定D.国务院部委规章解析：正确答案为C。《税务行政复议规则》第十五条规定申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对有关规定的审查申请；申请人对具体行政行为提出行政复议申请时不知道该具体7行政行为所依据的规定的，可以在行政复议机关作出行政复议决定以前提出对该规定的审查申请：（一）国家税务总局和国务院其他部门的规定。（二）其他各级税务机关的规定。（三）地方各级人民政府的规定。（四）地方人民政府工作部门的规定。前款中的规定不包括规章。15.某甲对深圳市地方税务局税务局做出的罚款行为不服，应向（C）申请行政复议。A.深圳市地方税务局B.深圳市人民政府C.广东省地方税务局D.广东省人民政府解析：正确答案为C。《税务行政复议规则》第十九条规定，对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议。深圳市是我国五个计划单列市之一，所以对深圳市地方税务局作出的具体行政行为不服的，应向广东省地方税务局申请行政复议。16.公民、法人或者其他组织因不可抗力或者其他正当理由耽误行政复议法定申请期限的，则（B）。A.申请期限可以延长B.申请期限自障碍消除之日起继续计算C.申请期限自障碍消除之日起重新计算8D.申请不受影响，仍然自知道该具体行政行为之日起计算解析：正确答案为B。《税务行政复议规则》第三十二条规定，因不可抗力或者被申请人设置障碍等原因耽误法定申请期限的，申请期限的计算应当扣除被耽误时间。17.复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人；但延长期限最多不超过（D）。A.15日B.20日C.25日D.30日解析：正确答案为D。《税务行政复议规则》第八十三条规定：复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人；但延长期限最多不超过30日。18.下列情形中，行政复议机关不可以进行调解的是（B）。A.市政府征用某村土地，该村居民认为补偿数额过低申请复议的B.某企业对税务机关所确定的税率及税额不服申请复议的C.张某对公安机关行使法律、法规规定的自由裁量权作出的具体行政行为不服申请行政复议的D.沈某对建设部门违法拆除其房屋的赔偿决定不服申请复议的9解析:正确答案为B。关于税率及税额的问题是法律的直接规定，不是税务机关自由裁量的范围，不可以进行调解。19.根据《税务行政复议规则》的规定，下列关于税务行政复议一般管辖的说法，错误的是（D）。A.对各级地方税务机关作出的具体行政行为不服的，可以向上一级地方税务机关或者本级人民政府申请复议B.对省、自治区、直辖市地方税务局作出的具体行政行为不服的，可以向国家税务总局或者省、自治区、直辖市人民政府申请行政复议C.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议D.对各级国家税务机关作出的具体行政行为不服的，可以向上一级国家税务机关或者本级人民政府申请行政复议解析:正确答案为D。对各级国家税务机关作出具体行政行为不服，只能向上一级国家税务机关申请行政复议。20.甲市乙县地税局丙镇税务所在执法时给予本镇纳税人赵某1500元罚款的行政处罚，赵某不服，向行政复议机关申请行政复议，则被申请人是（C）。A.甲市地税局B.乙县地税局C.丙镇税务所D.乙县人民政府解析:正确答案为C。《税收征管法实施细则》规定，税务所作10为税务局的派出机构，经法律、法规的授权，有一定的税务行政处罚权（2000元以内罚款的处罚权）。税务所以自己的名义作出以上行为的，可以成为税务行政复议的被申请人。21.纳税义务人对税务机关作出的加收滞纳金的行为不服，以下说法正确的是（C）。A.相对人可以直接向人民法院提起行政诉讼B.相对人必须先申请行政复议，对复议不服的，才可以向法院提起民事诉讼C.相对人必须先申请行政复议，对复议不服的，才可以向法院提起行政诉讼D.相对人可以直接向人民法院提起民事诉讼解析：正确答案为C。《中华人民共和国税收征收管理法》第八十八条规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。纳税争议案件属于复议前置案件，必须先复议再诉讼。22.对省、自治区、直辖市地方税务局作出的具体行政行为不服的，（A）申请复议。A.可以向国家税务总局或者省、自治区、直辖市人民政府11B.只能向国家税务总局C.只能向省、自治区、直辖市人民政府D.只能向省国税局解析：根据《行政复议法》第十二条规定对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，由申请人选择，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。所以，对省、自治区、直辖市地方税务局作出的具体行政行为不服的，可以向国家税务总局或者省、自治区、直辖市人民政府申请复议。23.上级税务机关认为行政复议机关不予受理行政复议申请的理由不成立的，可以（C）。A．自己受理B．责令限期受理C．督促其受理D．指定其他复议机关受理解析:正确答案为C。上级税务机关认为行政复议机关不予受理行政复议申请的理由不成立的，可以督促其受理；经督促仍然不受理的，责令其限期受理。24.王某因不服税务机关查封财产决定向上级机关申请复议，要求撤销查封决定，但没有提出赔偿请求。复议机关经审查认为该查封12决定违法，决定予以撤销。对于查封决定造成财产损失，复议机关应（A）。A．解除查封的同时决定被申请人赔偿相应的价款B．解除查封并告知申请人就赔偿问题另行申请复议C．解除查封的同时就损失问题进行调解D．解除查封的同时要求申请人增加关于赔偿的复议申请解析:正确答案为A。根据《税务行政复议规则》的规定，申请人在申请税务行政复议时没有提出税务行政赔偿请求的，税务行政复议机关在依法作出撤销或者变更原税务具体行政行为确定的税款、滞纳金、罚款以及对财产的扣押、查封等强制措施时，应当同时责令被申请人退还税款、滞纳金和罚款，解除对财产的扣押、查封等强制措施，或者赔偿相应的价款。25.根据《