第2章 金融法律制度

第二章金融法律制度一、本章近两年考分情况年份单项选择题多项选择题判断题不定项选择题总计2009（上）8468262009（下）5476222010（上）6470172010（下）4621022二、本章基本要点第一节支付结算第二节现金管理规定（现金管理的基本原则、现金使用范围的规定、现金管理的基本要求）第三节银行账户管理第四节票据结算(票据概述、汇票、支票)第五节非票据结算（概述、汇兑、托收承付、委托收款、信用卡）第一节支付结算一、支付结算概述：（一）支付结算的概念支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、汇兑、托收承付、委托收款和银行卡等结算方式进行货币给付及资金清算的行为支付结算的种类，包括票据结算和非票据结算两类票据结算包括：汇票、本票和支票。非票据结算包括：汇兑、托收承付和信用卡例:下列各项中,属于票据结算方式的是(C)A.汇兑B.托收承付C.本票D.信用卡（二）支付结算的特征1．支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行注：资金清算的行为：银行仅仅是中介机构2．支付结算是一种要式行为要式行为是指法律规定必须依照一定形式进行的行为，如果该行为不符合法定的形式要件，即为无效《支付结算办法》第九条规定，票据和结算凭证是办理支付结算的工具单位、个人和银行办理支付结算，必须使用中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证，未使用按中国人民银行规定的票据和结算凭证，银行不受理3．支付结算的发生取决于委托人的意志除法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或个人查询、冻结、划拨当事人在银行开立存款账户的存款，不得停止当事人银行存款的正常支付。4．支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制《支付结算办法》规定，中国人民银行银行负责制定统一的支付结算制度5．支付结算必须依法进行支付结算的当事人必须严格依法进行支付结算活动二、支付结算的基本原则（1）恪守信用、履约付款（2）谁的钱进谁的账，由谁支配（3）银行不垫款例:下列各项中(C)不属于支付结算基本原则.A.恪守信用、履约付款B.谁的钱进谁的账，由谁支配C.先收后付,收支抵用D.银行不垫款三、支付结算的一般规定1．结算收付双方必须在银行开户，付款单位必须有足够的存款余额2．结算收付双方必须根据经济合同和有关制度办理支付结算3．结算金额起点的规定注：汇兑一般不受起点限制4．正确的填制票据和结算凭证四、办理支付结算的基本要求１．单位、个人和银行办理支付结算，必须使用中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证２．单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户３．票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实,不得伪造、变造４．填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字准确、字迹清晰、不错不漏、不潦草、防止涂改。五、填写票据和结算凭证的基本要求1．中文大写金额数字应当用正楷或者行书填写（繁体字也应受理）2．中文大写金额数字到“元”为止的，在元后写“整”或正，在角后面可以不写整，分后面不写整3．大写金额数字前应标明“人民币”三字。4．阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写应按照汉语语言的规律、金额数字的构成和防止涂改的要求进行书写5．阿拉伯小写金额数字前面应填写人民币符号“￥”，不得连写6．票据出票日期必须使用中文大写，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前面加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在前面加“壹”例:票据(D)日期必须使用中文大写A.结算B.交易C.往来D.出票7．出票日为小写的银行不受理，大写未规范的，银行可予受理六、支付结算的纪律和责任银行办理支付结算，不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金，不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项，不准受理无理拒付、不扣少扣滞纳金；不准违章签发、承兑、贴现票据；套取银行资金；不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款；不准在支付结算制度之外规定附加条件第二节现金管理制度一、现金管理的基本原则1．现金包括：铸币、纸币和信用货币，我国的现金是指人民币。2．基本原则：（1）凡在银行和其他金融机构开立账户必须依照规定收支和使用现金，接受开户银行监督。（2）国家鼓励开户单位和个人在经济活动中采取转账结算，减少使用现金。（3）开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金以外，其他的应通过开户银行转账。（4）中国人民银行各级机构严格履行金融主管机关职责，负责对开户银行监督。（5）开户银行负责现金管理的具休实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。二、现金使用范围的规定：1．一般规定（1）职工工资、津贴（2）个人劳务报酬（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款（6）出差人员必须随身携带的差旅费（7）结算起点（1000元）以下的零星支出。（8）中国人民银行确定的需要支付现金的其他支出。注:结算起点的调整,由中国人民银行确定,报国务院备案.2．特殊规定对于单位向个人收购农副产品和其他物资的价款以及出差人员必须随身携带的差旅费等，现金支付不受结算起点的限制。例:根据国家对现金使用范围的一般规定,银行结算起点定为2000元,结算起点的调整,由中国人民银行确定,报国务院备案.(×)[2009年考题]例:下列支出属于现金使用范围的有(ACD)A.职工工资,津贴B.购买价值5000元以上的劳防用品C.个人劳务报酬D.出差人员必须随身携带的差旅费三、现金管理的基本要求：（一）现金与转账结算凭证的关系现金与转帐结算凭证具有相同的支付能力，开户单位在购销活动中，不得对现金比转账的优惠待遇；不得只收现金而拒收汇票、本票和其他结算凭证。（二）库存现金限额的管理限额由开户银行规定，限额为3—5天日常零星开支，边远地区和交通不便地区可以多于5天但不得多于15天。例:本市黄浦区某企业每天的零星现金支付额为6000元,根据银行规定,该单位库存现金的最高限额应为(D)[2009年考题]A.6000元B.12000元C.3000元D.30000元（三）关于现金交存银行的规定当日收入当日交存开户银行，现金收入较多的单位必须于当日分几次交存银行，特殊情况由开户银行确定送存时间。例：凡有现金收入的单位，其现金收入应于当日及时交存（B）[2009年考题]A.财务部门B.开户银行C.出纳保管D.单位保险柜（四）现金账目的管理不准用不符合财务会计制度的凭证顶替库存现金（白条抵库），不准单位之间相互借用现金，不准谎报用途套用现金，不准利用存款账户代其他单位和个人存入或支取现金，不准将单位收入的现金以个人名义储蓄，不准保留账外公款（即小金库）；禁止发行变相货币，不准以任何票券代替人民币在市场上流通。例：所谓“小金库”是指C。[2010年考题]A.用不符合财务会计制度的凭证顶替库存现金B.将单位收入的现金以个人名义储存C.保留账外公款D.利用存款账户贷其他单位和个人存入或者支取现金（五）大额现金登记备案制度注明“现金”字样的银行汇票、银行本票，视同大额现金支付，实行登记备案制度。（六）严格控制坐支直接从收入的现金中支付称为坐支，一般情况不得坐支，特殊情况需要坐支的必须事先报经开户银行申请。例:用单位现金收入直接支付单位自身的支出,称为(B)A.透支B.坐支C.垫支D.超支四、建立健全现金核算与内部控制2001年6月22日，财政部颁布了《内部会计控制规范—货币资金》该规范作为《会计法》的配套措施，适用于我国境内所有单位（一）岗位分工及授权批准出纳人员不的兼任稽核、档案保管、收入、支出、费用、债权债务的登账工作例：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，但在出纳业务不多的单位，可以兼记固定资产明细账。(√)办理货币资金支付业务的要求①支付申请②支付审批③支付复核④支付办理（二）现金和银行存款的管理超过库存现金限额，及时存入银行；不得坐支；不得私设小金库；不得账外设账；不得套取银行信用；不准签发、得到没有真实交易的票据；不得套取现金；不准无理拒付；单位定期、不定期的进行现金盘点。（三）票据及有关印章的管理单位应当加强银行预留印鉴的管理，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或者授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需要的所有印章按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续例：单位应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由财务负责人保管，个人名章必须由本人保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。（错）[2010年考题]（四）监督检查货币资金监督检查包括：①货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。②货币资金授权批准制度的执行情况③支付款项印章的保管情况④票据的保管情况五、法律责任1．开户单位如果有违法行为，开户银行应按人民银行的规定，责令其停止违法行为，并可根据情况轻重处以罚款。2．开户单位如对处罚不服应首先按照处罚决定执行，然后可在10日内向开户银行的同级人民银行申请复议，同级人民银行应在收到复议申请之日起30日给予作出复议决定。开户单位对复议不服在30日内可以向人民法院起诉。第三节银行结算账户一、人民币银行结算账户的概念和种类1．银行结算账户的概念银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。2．银行结算账户的种类（1）银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户（2）银行结算账户按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户注：个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户。邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。（3）银行结算账户还可以根据开户地的不同，分为本地银行结算账户和异地银行结算账户二、人民币银行结算账户管理的基本原则1．一个基本存款账户原则2．自主选择原则注：除国家法律、行政法规和国务院规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户3．守法合规原则4．信息保密原则三、银行结算账户的开立、变更和撤销1．银行结算账户的开立存款人开立银行结算账户，应当填制开户申请书——银行与存款人签订银行结算账户管理协议——审查账户条件——办理开户手续——向中国人民银行当地分支行备案——留存相关签章样式和文件2．银行结算账户的变更有法定变更事项的，应于5日内书面通知开户银行并提供有关证明，开户银行2日内向中国人民银行报告例:存款人银行结算账户有法定变更事项的,应于()日通知开户银行并提供有关证明,开户银行办理变更手续并于()日内向中国人民银行报告.(B)[2009年考题]A.3;2B.5;2C.2;3D.2;33．银行结算账户的撤销（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的（2）注销、被吊销营业执照的（3）迁址需要变更开户银行的（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。注：存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。四、单位银行结算账户银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户1．基本存款账户（1）基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。（2）使用范围：①存款人日常经营活动的资金收付②工资、奖金和现金的支取（3）开设账户证明文件P111①企业法人，应出具企业法人营业执照的正本。2．一般存款账户（1）一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。（2）一般存款账户的使用范围一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。（3）一般存款账户的开设应向银行出具其开立基本存款账户的证明文件、基本存款账户开户登记证和下列文件①存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；②存款人因其他结算需要，应出具有关证明3．专用存款账户（1）专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户（2）专