第二章支付结算法律制度1ppt

财经法规培训朱丹目录•支付结算概述•现金管理•银行支付结算制度•票据结算方式第二章支付结算法律制度第一节支付结算概述一、支付结算的概念和特征（一）支付结算的概念1.支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的（要式）行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。注意1.单位和个人是办理支付结算的主体。【注意】这里说的银行，包括银行、城市信用合作社、农村信用合作社。单位包括个体工商户。2.银行是支付结算和资金清算的中介机构。【例题单选题】（）的主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。A支付结算B现金结算C银行结算D票据结算(二)支付结算的特征（多选）1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。2.支付结算是一种要式行为要式行为是指法律规定必须按一定形式进行的行为，如该行为不凭符合法定的形式要件，即为无效。3.支付结算的发生取决于委托人的意志4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制5.支付结算必须依法进行•【例题判断题】根据《支付结算办法》的规定，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。()•【例题单选题11年】.单位、个人和银行办理支付结算必须使用（）统一规定印制的票据和结算凭证。•A中国银行B中国人民银行C财政部D开户行二、支付结算的基本原则：p54（多选）•1、恪守信用、履约付款•2、谁的钱进谁的帐、由谁支配•3、银行不垫付【例题多选题】.在支付结算过程中，必须遵守的原则是（）A.恪守信用、履约付款B.谁的钱进谁的帐C.谁的钱由谁支配D.银行不垫付三、支付结算的主要支付工具支付结算•现金支付非现金支付•票据支付•票据（汇票支票本票）•非票据支付•信用卡•汇兑•托收承付•委托收款•电子支付•【例题多选题】下列各项中，属于支付结算方式的有()。A．银行卡B．汇兑C．信用证D．委托收款我国关于支付结算方面的法律、法规和制度，主要包括：《人民币银行结算账户管理办法》、《票据法》、《国内信用证结算办法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》和《银行卡业务管理办法》等。四、支付结算的主要法律依据（了解）五、办理支付结算的基本要求（重点•1、单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。•2、单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。开立：保证金使用：银行不得给他人查询冻结划款停止支付等法律规定的除外（判断）【例题•判断题】根据规定，银行可以为任何单位或者个人查询账户情况，但不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。()•3、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造•票据不得更改：结算金额签发日期收款人•可以更改：原记载人签章•4、填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。大小写不一致银行不受理•5、填写票据和结算凭证的基本要求（重点仔细看教材尤其是出票日期结合会计基础）【例题•单选题】.填写票据大写金额时，人民币10088元应写成人民币（）。A壹万零捌拾捌元B壹万零捌拾捌元整C壹万零零捌拾捌元整D一万零八拾八元整【例题•单选题】某单位于2009年10月19日开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（）。A贰零零玖年拾月拾玖日B贰零零玖年壹拾月壹拾玖日C贰零零玖年零壹拾月拾玖日D贰零零玖年零壹拾月壹拾玖日【例题•单选题】..票据的出票日期为10月20日，则票据上的出票日期应写为（）。A10月20日B零壹拾月零贰拾日C零壹拾月贰拾日D壹拾月零贰拾日【例题•单选题】..某出票人于2月12日签发一张现金支票。根据支付结算办法的规定，对该支票“出票日期”中的“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是（）。A贰月拾贰日B贰月壹拾贰日C零贰月拾贰日D零贰月壹拾贰日【例题•多选题】....下列关于票据金额的填写，说法正确的是（）。A.阿拉伯小写金额数字中有“0”的，中文大写应按汉语语言规律、金额数字和防止涂改的要求进行书写B.大写金额数字有“分”的，“分”后面可以写“整”（或“正”）字C.大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白D.大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”字样•【例题•单选题】...有关票据出票日期的说法，正确的是（）。A.票据的出票日期必须使用中文大写B.在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的应在其前加“壹”C.在填写月、日时，日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“零”D.票据出票日期使用小写填写的，票据无效2009-15(判)票据出票日期使用小写填写的,银行不予受理.()2005-13(判)票据出票日期使用大写填写的，大写日期未按要求规范填写的，银行不予受理()•【例题•单选题】下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是()。A.中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号D.“1月15日”出票的票据，票据的出票日期“零壹月壹拾伍日”2010-11.票据大写日期未按要求规范填写的,银行可以受理,但由此造成的损失,由()自行承担A.出票人B.付款人C.收款人D.承兑人•2009-23(单)、票据的出票日期如果是2月20日，按规范填写要求，其中大写应为（）。A二月二十日B贰月贰拾日C零贰月贰拾日D零贰月零贰拾日•2009-29(单)填写票据金额时，如￥20050.37，其中文大写应写成（）A贰万零伍拾元叁角柒分整B人民币贰万零零伍拾元零叁角柒分C人民币贰万零伍拾元叁角柒分整D人民币贰万零伍拾元零叁角柒分第二节现金管理•现金核算是指在商品交易、劳务供应等经济往来中，直接使用现金进行应收应付款结算的一种行为。•广义现金包括：库存现金、银行活期存款、银行本票、汇票、行用卡存款等。•1流动性最强•2国家鼓励银行转账减少使用现金二、开户单位使用现金的范围《现金管理暂行条例》（多选）•(1)职工工资、津贴；•(2)个人劳务报酬；•(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；•付•(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；•(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款；•(6)出差人员必须随身携带的差旅费；•(7)结算起点以下的零星支出；•(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出•结算起点定为1000元。但是以下可以超过一千(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款；(6)出差人员必须随身携带的差旅费；•结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。•开户单位支付给个人的款项中，支付现金每人一次不得超过一千元，超过限额部分，根据提款人的要求在指定的银行转为储蓄存款或以支票、银行本票支付。确需全额支付现金的，应经开户银行审查后予以支付。•【例题11年单选题】.以下支出项目中属于现金开支范围内的（）•A大宗物资采购B上缴税金C职工工资D购置固定资产【例题多选题】.下列事项中，单位开户银行可以使用现金的有（）。A.发给公司甲某的800元奖金B.支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬C.向农民收购农产品的1万元收购款D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费•【例题】根据《现金管理暂行条例》的规定下列支出可以使用现金的有（）A．支付差旅费2000元B．从供销社收购农副产品价值l0000元C．购买办公用品500元D．支付材料款1500元【例题•单选题】根据规定，开户单位支付给个人职工工资、津贴、劳务报酬等款项超过结算起点（）的部分，应当以转账方式支付。A1000元B2000元C5000元D10000元三、现金使用的限额（多选）现金使用的限额是指为保证各单位日常零星支付，按规定允许留存现金的最高数额1.库存现金限额由开户银行根据各单位的实际情况来核定，限额一般不超过3～5天的日常零星开支的需要量2.离银行较远，交通不便的单位，可以放宽限额，可以多于5天，但最长也不得超过15天的日常零星开支。（≤15天）3附属单位也要实行现金管理4商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内【例题•多选题】.关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的是（）。多选A.开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额B.边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过10天C.开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定D.商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内四、现金收支的基本要求（多选）•转账具有同现金相同的支付能力•六不准•一个基本存款账户原则•大额现金支付备案登记制度•开户单位现金收入应于当日送存开户银行。当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间。•开户单位不得“坐支”现金，特殊原因须坐支现金的，要事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额•开户单位从开户银行提取现金时，必须如实、明确填写用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。•因采购地点不固定等，必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。•【例题•单选题】关于现金收支的基本要求，下列表述不正确的是（）。A.开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行B.开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付C.开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准D.不准单位之间相互借用现金•【例题】（多选）下列说法正确的有（）。•A．企业现金收入应于当日送存银行•B．企业现金收人当日送存有困难的可以由单位负责人确定送存时间•C．企业支付现金可从企业库存现金限额中提取•D．企业支付现金可从开户银行提•【例题•单选题】因采购地点不确定，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请。由（）签字盖章，开户银行审查批准后，予以支付现金。A.本单位财会部门负责人B.本单位负责人C.总会计师D.董事长五、建立健全现金核算与内部控制•(一)岗位分工及授权批准1.岗位责任制2严格授权批准制度3.办理资金支付业务的程序（多选）•支付申请•支付审批•支付复核•办理支付4对于重要货币资金支付业务,应当实行集体决策和审批,并建立责任追究制度.防止贪污挪用5未经授权人员不得办理业务或接触货币资金.(二)现金和银行存款的管理•1及时送存•2现金范围超过的转账结算•3及时送存银行不得坐支现金•4不得小金库账外账•5加强管理•6四不准•7定期核对•8现金盘点（三）票据及签章的管理•1明确权责•2不得一人保管全部印章（四）监督检查【例题•单选题】单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务，具体要求中不包括（）A.支付申请B.支付预算C.支付审批D.支付复核支付结算概述支付结算的主体支付结算的原则支付结算的中介办理支付结算的要求办理支付结算的基本要求支付结算凭证填写的要求第三节银行结算账户•一、银行结算账户的概念和种类•(一)银行结算账户的概念银行结算账户银行为存款人办理资金收付结算的人民币活期存款账户。特点（多选）1、办理人民币业务2、办理资金收付结算业务3、是活期存款账户分类依据账户名性质性质存款人单位银行结算存款包括个体工商户机关团体部队企事业单位等组织个人银行结算存款个人身份证开户包括信用卡借记卡在银行开立的账户用途基本存款账户需要核准只能开一个A只有一个B主办账户C日常活动资金收付D工资奖金现金的支取一般存款账户不用核准备案即可A数量不限B借款转存借款归还现金缴存其他结算的资金收付C前提是开立基本存款账户d不能现金支取专用存款账户需要核准A对特定用途资金进行专项管理临时存款账户需要核准因注册验