第5章 固定资产管理系统

第5章固定资产管理系统5.4.1固定资产系统概述固定资产是指使用年限较长，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有实物形态的主要劳动资料和其他物质设备。一、固定资产相关管理问题可概括为以下几个方面:1.固定资产可以按不同标准分为不同类型。2.固定资产的来源有多种，不同的方式不仅计价的方法不同而且核算科目也不相同。3.固定资产投入使用以后，可以分布在不同的部门，体现为不同部门的成本费用。4.固定资产在使用过程中，可能因为各种情况而减少。5.固定资产在使用过程中，保持原来的实物形式，但是价值是在逐渐转移的，这主要通过折旧来体现。6.固定资产管理的一大特色在于固定资产卡片的管理。7.固定资产使用期限较长，因此很可能因为各种各样的原因，使得一项固定资产的可收回金额低于账面价值。三、固定资产的会计核算固定资产核算主要包括以下几个方面：固定资产的增加和原始价值的计量；固定资产折旧的计提与后续支出；固定资产清理的核算；固定资产清查的核算等。以工业企业为例，其固定资产核算所涉及的主要会计科目过程如下：①“固定资产”科目②“累计折旧”科目③“银行存款”、“在建工程”、“实收资本”或“股本”、“长期应付款－应付融资租赁款”及“未确认融资费用”、“递延税款”及“资本公积一接受捐赠非现金资产准备”、“待处理财产损益”、“应收账款”或其他负债科目、“资本公积－无偿调入固定资产”等科目④“固定资产清理”和“长期股权投资”科目。⑤“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”、“营业费用”利“在建工程”等科目。主要用于反映和监督折旧费用分配的去向。⑥“固定资产减值准备”科目。四、固定资产系统的特点和目标Pg.121固定资产管理系统主要完成企业固定资产日常业务的核算和管理，生成固定资产卡片，按月反映固定资产的增加、减少、原值变化及其他变动，并输出相应的增减变动明细账，按月自动计提折旧，生成折旧分配凭证，同时输出一些同设备管理相关的报表和账簿。5.4.2固定资产系统流程分析1.固定资产系统的业务流程2.固定资产系统的功能模块图3.固定资产模块使用的基本流程图5.4.3固定资产管理系统的业务处理一、建立固定资产系统账套1、启用月份：不得大于总账子系统的启用月份。2、折旧信息：“本账套计提折旧”选项是需要选定本账套是否计提折旧。按照制度规定，行政事业单位的固定资产不计提折旧，而企业的固定资产则应计提折旧，一旦选不计提折旧，则账套内所有与折旧有关的功能均不能操作，该选项在初始化设置完成后不能修改。系统设置了六种常用折旧方法，选择折旧方法以便在资产类别设置时自动带出。对具体的固定资产可以重新定义折旧方法。3、固定资产编码设置资产类别编码方式资产类别：单位根据管理和核算的需要给资产所做的分类。系统推荐采用国家规定的为4级6位（2112）方式。固定资产编码方式固定资产编码：资产管理者给资产所编的编号。手工编号自动编号：类别编号+序号；部门编号+序号；类别编号+部门编号+序号；部门编号+类别编号+序号资产类别的编码方式设定以后，一旦某一级设置了类别，则该级的长度不能修改，未使用过的各级的长度可修改。自动编码方式一经设定，不得修改。4、账务接口设置是否与账务子系统对账：是则随时可以了解固定资产管理子系统内所有资产的原值、累计折旧和账务系统中的固定资产和累计折旧科目的余额是否相等。固定资产对账科目和累计折旧对账科目：所选择的对账科目应与账务系统内对应的一级科目一致。对账不平允许月末结账：当两个系统在对账时出现偏差，而偏差不一定是由错误引起的，有可能是操作的时间差异造成的。其他参数可以在“选项”中补充。总结：不可修改的选项本账套是否计提折旧：该判断在初始化时设置，不能修改。本账套开始使用期间：在初始化时设置，不能修改。资产编号自动编码方式：每一个账套只能设置一种自动编码方式，一经设定，不得修改。♦建账完成后，当需对账套中的某些参数进行修改时，可以在【设置】中的“选项”中重新设置；♦当发现某些设置错误又不允许修改，但必须纠正，则只能通过“重新初始化”功能实现，但应注意重新初始化将清空对该账套所做的一切工作。注意二、设置核算规则/基础设置1.资产类别设置2.部门设置3.部门对应折旧科目设置4.增减方式设置5.使用状况设置6.折旧方法定义7.原始卡片录入卡片项目定义卡片样式定义三、固定资产系统日常处理1、资产增减“资产增加”即新增加固定资产卡片，在系统日常使用过程中，可能会购进或通过其他方式增加企业资产，该部分资产通过“资产增加”操作录入系统。当固定资产开始使用日期的会计期间=录入会计期间时，才能通过“资产增加”录入。1)固定资产增加♦新卡片第一个月不提折旧，折旧额为空或零。♦原值录入的应是卡片录入月月初的价值，否则将会出现计算错误。♦因为是资产增加，该资产需要入账，所以可执行制单功能注意资产在使用过程中，总会由于各种原因，如毁损、出售、盘亏等，退出企业，该部分操作称为“资产减少”。2)固定资产减少注意♦如果误减少资产，可以使用系统提供的纠错功能来恢复。只有当月减少的资产才可以恢复。【操作步骤】1)、从卡片管理界面中，选择“已减少的资产”，选中要恢复的资产。2)、从【卡片】菜单中选择【恢复减少】，则提示“确实要恢复该资产吗？”，选择“是”即成功恢复被减少的资产。♦如果资产减少操作已制作了凭证，则必须在删除凭证后才能恢复。•补充说明：修改卡片遵循的原则1)、原始卡片的原值、使用部门、工作总量、使用状况、累计折旧、净残值（率）、折旧方法、使用年限、资产类别在没有做变动单的情况下，录入当月可以无痕迹修改；如果做过变动单，只有删除变动单才能无痕迹修改；若各项目在做过一次月末结账后，只能通过变动单调整，不能通过卡片修改功能改变。2)、通过资产增加录入系统的卡片如果没有制作凭证和变动单的情况下，录入当月可无痕迹修改。如果做过变动单，只有删除变动单才能无痕迹修改。如果已制作凭证，要修改原值或累计折旧必须删除凭证后，才能进行无痕迹修改。3)、卡片上的其他项目，任何时候均可以无痕迹修改。•补充说明：卡片删除①卡片删除是指把卡片资料彻底从系统内清除，不是资产清理或减少。②卡片删除只有两种情况下有效：当月录入的卡片如有错误，可以删除。通过“资产减少”功能减少的卡片资料，在其满足会计档案管理要求后可以将原始资料从系统中彻底清除，否则不允许删除。③另外，对卡片做过一次月末结账后不能删除。做过变动单的卡片删除时，先删除相关的变动单。已制作过凭证的卡片删除时，提示请删除相应凭证，然后删除卡片。④删除后如果该卡片不是最后一张，卡片编号保留空号。2.固定资产变动处理资产在使用过程中，可能会调整卡片上的一些项目，本系统把与计算和报表汇总有关的项目的调整称为资产变动操作，此类操作必须留下原始凭证，制作的原始凭证称为变动单。1)、原值变动2)、部门转移3)、固定资产使用状况的调整4)、固定资产使用年限的调整5)、固定资产折旧方法的调整6)、变动单管理5.4.4固定资产管理系统的期末处理1.折旧处理2.制单与对账3.月末处理5.4.5固定资产管理系统与其他系统的主要关系与企业门户：共享基础数据。与总账系统：资产增加、减少、原值变动和折旧调整、折旧计提生成的凭证传递到总账子系统，通过对账保持平衡，修改、删除和查询凭证。与成本核算系统：有关折旧费用的信息。