年初级会计师考试《经济法基础》练习题及答案()

1.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得下列所得中，不用缴纳个人所得税的有【BCD】。A.出租房屋的租金收入B.退休工资C.保险赔款D.国债利息【答案解析】：BCD选项属于个人所得税的免税项目。A选项财产租赁所得应当按租赁所得计算个人所得税。2.张某在2011年3月购买福利彩票，中奖8000元，根据个人所得税法律制度的规定，张某中奖所得应缴纳的个人所得税为【C】。A.1600元B.1280元C.0D.2250元【答案解析】：对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次性中奖收入再1万元以下的（含1万元）暂免征收个人所得税，超过1万的，全额征收个人所得税。张某本次中奖金额不超过1万元，所以应缴纳的个人所得税为0。3.作家王某2011年5月出版了自己的一部小说，取得稿酬所得40000元。之后开始在报刊上连载更新，每次取得连载收入3000元，共连载了5次，在2011年10月作品连载完成。根据个人所得税法律制度的规定，王某2011年10月应缴纳的个人所得税是【B】。A.6160元B.1680元C.336元D.4480元【答案解析】：同一作品先出版再在报刊上连载的应视为两次稿酬所得征税。连载作为一次，出版作为一次。同一作品的连载收入应该在连载完成后合并为一次计征个人所得税。出版取得所得应缴纳的个人所得税=40000×（1-20%）×20%×（1-30%）=4480（元），应该在2011年5月已经计算缴纳了个人所得税。所以王某2011年10月只需要计算连载收入的个人所得税=3000×5×（1-20%）×20%×（1-30%）=1680（元）。4.王某2011年10月将自己的一处房屋出租给李某居住，取得月租金收入3500元，支付相关税费500元，根据个人所得税法律的规定，王某10月应缴纳的个人所得税为【A】。A.220元B.640元C.560元D.540元【答案解析】：出租居民住房取得的租金收入，计算个人所得税适用的税率为10%。且取得的租金收入小于4000，定额扣除800的费用。所以王某应缴纳的个人所得税=（3500-500-800）×10%=220（元）。5.王某是一名从事远洋运输工作的船员，取得2011年全年的工资为60000元，王某2011年就其取得的工资、薪金应缴纳的个人所得税是【A】。A.2780元B.125元C.800元D.300元【答案解析】：为了照顾采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业因季节、产量等因素的影响，职工的工资、薪金可按月预缴，年度终了后30日内，合计其全年工资、薪金所得，再按12个月平均，并计算实际应纳的税款，多退少补。王某应纳的个人所得税=（60000/12-3500）×3%×4+【（60000/12-2000）×15%-125】×8=2780（元）。6.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得来源地的判断中，错误的有【AB】。A.工资、薪金所得，以纳税人居住地为所得来源地B.生产、经营所得，以从事生产、经营的个人的居住地为所得来源地C.财产租赁所得，以被租赁财产的使用地为所得来源地D.特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地【答案解析】：工资、薪金所得，以纳税人任职受雇的单位所在地为所得来源地；生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地。7.某个体工商户2010年度销售收入1300万元，发生相关的成本费用共计800万元，2010年发生与其生产经营有关的业务招待费为10万元，根据个人所得税法律制度的规定，该个体工商户的业务招待费最高可以扣除【B】。A.2.5万元B.6万元C.6.5万元D.7.5万元【答案解析】：个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的与其生产经营有关的业务招待费，按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。因为10×60%1300×5‰，所以该个体工商户可以扣除的业务招待费是6万元。8.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于外籍个人的储蓄存款利息的判断正确的是【ACD】。A.外籍个人可凭其护照及居民国税务主管当局为其签发的居民证明，直接向储蓄机构办理享受税收协定待遇手续B.外籍居民个人在银行首次开户取得利息时，凡能提供居民证明的，由县级以上储蓄机构报送上级税务机关审核确认后准予享受税收协定待遇C.外籍居民个人在过渡期间再次存款取得利息时，可凭护照享受税收协定待遇，不必再提供居民证明原件D.凡储蓄机构不能认定的护照或其他证件，应会同税务机关审核确认后按有关规定办理【答案解析】：外籍居民个人在银行首次开户取得利息时，凡能提供居民证明的，由县级以上储蓄机构报送同级税务机关审核确认后准予享受税收协定待遇。应报送的是同级的税务机关，不是上级税务机关。9.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，关于个人出售自有住房的规定正确的有【ACD】。A.个人出售自有住房取得的所得应按“财产转让所得”项目征收个人所得税B.个人转让自有3年以上并且是家庭唯一生活用房的所得，免征个人所得税C.为鼓励个人换购住房，对出售自有住房并拟在现住房出售后1年内按市场价格重新购房的纳税人，其出售住房应缴纳个人所得税，视其重新购房的价值可全部或部分予以免征个人所得税D.个人现有住房房产登记证的产权人为1人，在出售后1年内又以产权人配偶名义或夫妻双方名义按市场价格重新购房的，产权人出售住房应缴纳的个人所得税可以全额或部分免征【答案解析】：B：个人转让自有5年以上并且是家庭唯一生活用房的所得，免征个人所得税。10.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生下列行为，取得的所得按照“特许权使用费所得”计征个人所得税的有【ACD】。A.转让著作权B.转让土地使用权C.转让专利权D.转让商标权【答案解析】：个人转让土地使用权取得的所得，按照“财产转让所得”项目计征个人所得税。奔波在俗世里，不知从何时起，飘来一股清流，逼着每个人优秀。人过四十，已然不惑。我们听过别人的歌，也唱过自己的曲，但谁也逃不过岁月的审视，逃不过现实的残酷。如若，把心中的杂念抛开，苟且的日子里，其实也能无比诗意。借一些时光，寻一处宁静，听听花开，看看花落，翻一本爱读的书，悟一段哲人的赠言，原来，日升月落，一切还是那么美。洗不净的浮沉，留给雨天；悟不透的凡事，交给时间。很多时候，人生的遗憾，不是因为没有实现，而是沉于悲伤，错过了打开心结的时机。有人说工作忙、应酬多，哪有那么多的闲情逸致啊？记得鲁迅有句话：“时间就像海绵里的水，只要挤总是有的。”不明花语，却逢花季。一路行走，在渐行渐远的时光中，命运会给你一次次洗牌，但玩牌的始终是你自己。坦白的说，我们遇到困扰，经常会放大自己的苦，虐待自己，然后落个遍体鳞伤，可怜兮兮地向世界宣告：自己没救了！可是，那又怎样？因为，大多数人关心的都是自己。一个人在成年后，最畅快的事，莫过于经过一番努力后，重新认识自己，改变自己。学会了独自、沉默，不轻易诉说。因为，更多的时候，诉说毫无意义。伤心也好，开心也好，过去了，都是曾经。每个人都要追寻活下去的理由，心怀美好，期待美好，这个世界，就没有那么糟糕。或许，你也会有这样的情节，两个人坐在一起，杂乱无章的聊天，突然你感到无聊，你渴望安静，你想一个人咀嚼内心的悲与喜。透过窗格，发着呆，走着神，搜索不到要附和的词。那一刻，你明白了，这世间不缺一起品茗的人，缺的是一个与你同步的灵魂。没有了期望的懂，还是把故事留给自己吧！每个人都是一座孤岛，颠沛流离，浪迹天涯。有时候，你以为找到了知己，其实，你们根本就是两个世界的人。花，只有在凋零的时候，才懂得永恒就是在落红中重生；人，只有在落魄的时候，才明白力量就是在破土中崛起？.因为防备，因为经历，我们学会了掩饰，掩饰自己内心的某些真实，也在真实中，扬起无懈可击的微笑，解决一个又一个的困扰。人生最容易犯的一个错误，就是把逝去的当作最美的风景。所以，不要活在虚妄的世界，不要对曾经存在假设，不要指望别人太多。有些情，只可随缘，不可勉强；有些人，只可浅交，不可入深；有些话，只可会意，不可说穿。或许，有这么一段情，陪你度过漫长冰冷的寒冬；有那样一个人，给你抑郁的天空画上了温暖的春阳。但时光，总会吹散很多往事，把过去一片片分割，移植到不同区域，并贴上标签，印着不同的定义，也定义着自己的人生态度。正如庄子所说：“唯至人乃能游于世不避，顺人而不失己。”外在的世界，只是一个形式，而你内在的世界，才是真正的江山。丰富自己，取悦自己，随缘，随顺，随境，你的心才会敞开，才会接纳更多的有可能。这样的人生，眼睛里的笑意，尽是踏实与真味。年少时，那些说给蓝天白云的梦想，早已遗忘在风中，再也飞不到岁月的枝头。褪去稚气与懵懂，我更喜欢现在的自己，心里撑着宽阔，却不动声色。即便，一份静谧的从容是多么的难，但我依旧期待。我相信，人生还会很长，还会一直邂逅，但最美的，必是那个明天的自己。\