财经法规案例

《财经法规》案例一、2012年2月，某市财政局派出检查组对某国有外贸企业2011年度的会计工作进行检查，发现存在以下情况：(1)2011年2月，该企业财务处处长安排其侄女(持有会计从业资格证书)在财务处任出纳，并负责保管会计档案。(2)发现一张发票“金额”栏的数字有更改痕迹，发票出具单位在“金额”栏更改处加盖了其单位印章。经查阅相关合同、单据，确认其更改后的金额数字是正确的。(3)2011年12月，由于全球金融危机的影响，企业出口产品滞销，经销业绩滑坡，企业法定责任人要求财务处处长对该年度的财务数据进行处理，以确保企业实现“盈利”。企业财务处处长遵照办理(该企业的行为尚否构成犯罪）。(本题分数：10.0分)(1)、根据《会计基础工作规范》的规定，该处长的侄女可以在本单位从事的工作是（）。A、债权债务核算B、出纳C、稽核D、对外财务会计报告编制【正确答案：A,C,D】•(2)、由出纳人员兼做会计档案保管工作违反了（）。•A、会计机梅虑部牵制制度的规定•B、会计机构内部稽核制度的规定•C、会计外部监督制度的规定•D、会计岗位责任制度的规定【正确答案：A,B】•(3)、企业对(2)中发票的错误处理办法应是()。•A、退回原出具单位，应由原出具单位划线更正并加盖公章•B、退回原出具单位，并由原出具单位重新开具发票•C、接受单位直接更正，并要求原出具单位说明情况同时加盖单位公章•D、接受单位直接更正，并说明情况同时加盖单位公章•正确答案：A,C,D•(4)、对(3)中企业“处理”，财务数据的行为，对其直接负责的主管人员和其他直接负责人员，可以处以()的罚款。•A、1万元B、3000元以上5万元以下•C、5万元以下D、2000元以上5万元以下•【正确答案：B】•(5)、对(3)中企业财务处处长的行为，下列说法正确的是()。•A、违反了提高技能的要求•B、违反了爱岗敬业的要求。•C、违反了坚持准则的要求•D、违反了诚实守信的要求•【正确答案：C】二、光华公司是一家股份公司，2011年度发生了如下事项：(1）3月10日，公司从外地购买了一批货物，收到发票后，经办人员刘某发现发票金额与实际支付金额不相符，于是将发票金额改为实际金额并盖章。(2)4月15日，公司从事收入、支出、费用账目登记工作的李某休产假，公司决定由出纳员王某临时顶替一下其工作，并办理交接手续。(3)5月17日，公司供销人员杨某出差归来报销差旅500元，同时将多余现金100元退回给出纳员王某，王某随即退还给杨某600元借款收据。(4)6月21日，公司销售人员招待客户，发生招待费800元。事后，他将酒店开出的收据金额改为1800元，并作为报销凭证进行了报销。(本题分数：10.0分)(1)、根据《会计法》的规定，对于金额错误的发票，刘某的下列做法错误的是()A、退回发票，由对方单位重新开具B、退回发票，由对方单位改正后加盖其财务专用章C、更正为正确金额，并加盖单位财务专用章D、不得在发票上更正【正确答案：B,C】(2)、根据《会计基础工作规范》的规定，下列可以由出纳员王某担任的工作是()。A、现金日记账的登记B、收入、费用、债权债务账目的登记C、稽核D、会计档案的保管【正确答案：A】(3)、下列关于职工的借款凭据的处理正确的是()。A、收回借款时，应退还借据副本B、收回借款时，应退还原借款收据C、公出借款凭据必须附在记账凭证之后D、收回借款时，应当另开收据【正确答案：A,C,D】(4)、该公司销售人员的行为属于(）A、伪造原始凭证B、变造记账凭证C、变造原始凭证D、伪造记账凭证【正确答案：C】(5)、对于该公司销售人员的行为，相关部门可以对其处以()的罚款。A、3000元以上2万元以下B、3000元以上5万元以下C、5000元以上10万元以下D、5000元以上5万元以下【正确答案：B】三、2011年A公司发生了下列事项：(1)A公司销售给B公司一批货物，A公司按合同约定按期交货，B公司签发一张金额为20万元的转账支票交给A公司。A公司到银行提示付款时，发现该支票是张空头支票。A公司主张：中国人民银行应对B公司处以罚款，并要求B公司给予经济赔偿。(2)A公司向B公司购买一批产品，向其交付了一张30万元的银行汇票，该汇票的收款人为B公司，付款人为C银行。因受市场变化的影响，该业务的实际结算金额变为35万元，B公司接受此银行汇票后，到C银行提示付款时，C银行拒绝付款。(3)A公司某采购人员持有该公司开户银行签发的、不能用予支取现金的银行本票，前往甲公购置一批价值10万元的产品。由于该采购人员保管不善，在途中将该银行本票丢失。随后，A公司根据该采购人员的报告，将银行本票遗失情况通知公司开户银行，要求挂失止付，但公司开户银行对上述情况进行审查后拒绝办理挂失止付。(4)A公司和乙公司签订一项购销合同，A公司向乙公司开出出票后1个月付款的银行汇票。乙公司将汇票背书后向D公司转让，D公司又背书后向E公司转让。(5)A公司2月从现金收入中直接支取，5万元用于职工福利。(本题分数：10.0分)（1)、B公司应被中国人民银行处以()元的罚款，给予A公司经济赔偿()元。A、10000；4000B、4000；4000C、10000；10000D、4000；10000【正确答案：A】(2)、关于C银行的做法，下列选项正确的是()。A、C银行不应拒绝付款，应按照银行汇票上填写的金额支付B、C银行做法正确C、由于银行汇票的实际结算金额超过出票金额，所以C银行才不予受理D、C银行不应拒绝付款，应按照实际结算金额支付【正确答案：B,C】（3)、关于开户银行拒绝挂失止付的说法正确的是()。A、银行由于无法确认此银行本票丢失的真实性才拒绝挂失止付B、A公司不能用于支取现金的银行本票丢失不适甩挂失止付C、开户银行拒绝挂失止付的行为是正确的D、挂失止付是票据丧失后采取的必经措施【正确答案：B,C】(4)、如果乙公司未履行供货义务，下列说法正确的是()。A、银行对汇票当事人之间的纠纷不承担责任B、A公司无权要求银行停止支付该汇票。C、A公司有权要求银行停止支付该汇票D、票据债务人不得以其与持票人前手之间的抗辩理由对抗持票人【正确答案：A,B,D】(5)、关于A公司从现金收入中直接支取5万元用于职工福利的做法，下列说法正确的是()。A、A公司的做法为坐支B、开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位现金收入中直接支付C、开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，只有会计主管同意时才能从现金收入中直接支付D、由于来回转账不方便，所以A公司的做法符合规定【正确答案：A,B】•四、2010年8月，A市财政局对某企业执行《会计法》情况进行检查，发现存在如下事项：•1.为充实会计科力量，公司从外地招聘了一名会计人员李某，李某持有外地的会计从业资格证书，其相关的会计从业资格业务档案尚未调入该公司所在地财政部门，经查，李某的会计从业资格业务档案调离原单位已满60天。•2.为加强公司财务管理，公司聘请了张某出任公司财务总监，但在公司财务会计报告中未见张某的签章。•3.为获得较高的银行资信等级，2010年初董事长王某指使财务部经理孙某虚增里数笔销售收入，使公司2008年度增加资产2000万，增加净利润300万元，该事项调整得到了张某的默许，A市B会计师事务所为该企业出具了无保留意见的审计报告。•4.2010年6月，孙某因个人原因辞职；公司调整会计机构，决定副董事长钱某主管财会工作，张某配合其工作。•根据材料，选择下列符合题意的选项：•(本题分数：10.0分)•(1)、李某的会计从业资格证书，此时应当办理的是（）。•A、变更登记•B、离岗备案•C、上岗注册登记•D、调转登记•正确答案：D•(2)、持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开原工作单位之日起（）内，填写调转登记表，持会计从业资格证书及调入单位开具的从事会计工作的证明，办理调转登记。•A、90日•B、180日•C、30日•D、60日•正确答案：A••(3)、根据上述事项，该公司及其相关人员可能受到的处罚有（）。•A、李某未按时办理会计从业资格证书调转手续，予以公告•B、吊销孙某的会计从业资格证书•C、对该公司违法行为进行通报•D、对王某处以1万元罚款，对公司处以5万元罚款•正确答案：B,C,D•(4)、单位的财务会计报告，应当签名并盖章的主体有（）。•A、会计机构负责人•B、主管会计工作的负责人•C、总会计师•D、单位负责人•正确答案：A,B,C,D••(5)、该公司对财政部门的检查情况进行了反馈，公司提出以下情况说明和理由不符合规定的是（）。•A、会计人员虽调离原单位已满60天，但未超过《会计从业资格管理办法》规定的时限，因此其调转手续符合有关手续，因不予处罚•B、公司财务会计报告上已有董事长和财务科长的签章，张某不需要签章•C、由于张某工作业绩不突出，从公司利益出发，由副董事长钱某主管财务工作符合有关规定•D、因为会计师事务所开具了无保留意见的审计报告，因此公司出现的财务上的问题应由会计师事务所承担，公司董事长王某不是会计专业人士，不再承担任何责任•正确答案：B,C,D•五、某乡镇企业未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失，造成十分严重的后果。该企业所在地的县级政府财政部门在责令限期改正的同时，对负有直接责任的会计主管人员方某处以3万元的罚款；乡政府认为方某的行为已经表明其不再适合担任会计工作，还吊销了其会计从业资格证书。•要求：根据上述资料回答下列问题。•(本题分数：10.0分)•(1)、《会计法》规定，违反会计法规定的行为，情节严重的由（）吊销会计从业资格证书。•A、县级以上税务部门B、县级以上人民政府财政部门C、省级以上人民政府财政部门•D、上级单位主管部门【正确答案：B】•(2)、对会计人员方某处以3万元罚款是不妥的，就该案例按《会计法》规定，可以对单位处（）的罚款。•A、2000元以上2万元以下B、3000元以上10万元以下C、2000元以上5万元以下•D、3000元以上5万元以下【正确答案：D】••(3)、对其直接责任人或主管人员，可以并处（）的罚款。•A、2000元以上5万元以下B、2000元以上2万元以下C、3000元以上5万元以下•D、3000元以上10万元以下【正确答案：B】•(4)、对于未按规定保管会计资料的应承担的法律责任包括（）和追究刑事责任。•A、罚款和行政处分B、通报C、吊销会计从业资格证D、责令限期改正•【正确答案：A,C,D】•(5)、对案例中的行为直接负责的主管人员和其他直接责任人员中的国家工作人员，视情节轻重，还应当由其所在单位或者其上级单位或者行政监察部门给予警告、记过、记大过、降级、降职、撤职、留用察看和开除等行政处分。（）•A、是B、否【正确答案：A】•六、某商贸公司为增值税一般纳税人，2010年2月发生几笔购销业务:•(1)购入货物取得的增值税专用发票上注明的价款金额是255万元，增值税额是43.35万元。同时，支付货物运输费用，取得的货运发票上注明的款额是5万元。•(2)销售货物，开具的专用发票上注明的销售价款为550万元(不含税)；另外，用以旧换新方式向消费者个人销售货物107万元(已扣除收购旧货支付的款额10万元)。•(3)购买了一批广告性质的礼品，赠送给客户，取得的增值税专用发票上注明的价款是10万元。•(4)当月为公司食堂购进两台大冰柜，取得的增值税专用发票上注明的增值税额是8500元。•假设上述各项购销货物税率均为17%，购进货物均取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，当月通过税务机关认证。支付的运输费按7%扣除率计算进项税额。(本题分数：10.0分)•(1)、应计算当期销项税额的销售额包括()。•A、以旧换新方式向消费者个人销售货物107万元加上已扣除收购旧货支付的款额10万元•B、销售货物开具的增值税专用发票注明的不含税销售额550万元•C、购买广告性质的礼品，赠送给客户，取得的增值税专用发票