江苏###集团委外检维修和施工项目预决算专项审核制度

生产经营管理/生产经营部/设备管理类1江苏###集团委外检维修和施工项目预决算专项审核制度（GPRO—SC/SG002—06）第一章总则第一条为了加强对集团（含各成员企业，以下同）委外检维修和施工预决算费用的监督与管理，保证项目资金的合理、有效使用，提高投资效益，根据集团有关规定制定本制度。第二条本制度适用于集团生产经营部按规定对集团委外检维修（含机电仪维保，以下同）和施工项目（含技术改造，以下同）概（预）算的执行、建设成本的真实性进行审核。第二章工作范围第三条负责集团所有委外检维修和施工工程项目预、结算的审核。未经审核的项目，财务部门应拒绝办理相关结算事宜。第四条负责预算定额和费用定额的管理工作。企业执行新的预算定额和取费标准，必须报集团生产经营部审批后方可执行。当出现特殊情况不能按规定正常套用定额而发生的定额缺项，甲乙双方做出的估价须得到集团生产经营部的认可。第五条监督检查项目报批和实施程序是否符合规定。第六条参与工程招投标会议，审核招标文件。第七条审查项目工程合同或工程协议，企业所有工程合同的签订须经过集团生产经营部审核签章。第八条负责项目建设成本的审核。生产经营管理/生产经营部/设备管理类2第三章审核内容第九条对项目预算执行情况进行审核，检查预算审批、执行、调整的真实性和合法性；对项目竣工决算进行审核，检查决算的真实性。第十条对项目的工程结算进行审核，检查工程价款的真实性。第十一条对项目建设程序进行审核，检查建设程序的合法性。第十二条对项目设备材料的采购、使用进行审核，检查设备材料预算的真实性。第十三条对项目合同进行审核。第四章审核程序第十四条委外检维修（含机电仪维保）项目审核程序（一）预算费用审核1．企业在每年十一月底前申报下一年度检维修预算费用计划（包括大修、中小修以及备品配件和设备更新费用），同时附相关检维修费用的估价依据资料；2．集团生产经营部逐项审核大修项目内容，根据设备的实际运行状态和损坏程度核定实际需要大修的规模和内容，然后依照企业提供的估价依据资料和历年来实际支出费用进行重新核定，报集团财务部和董事会批准后下发执行；3．需要调整年度检维修计划和预算费用时，企业必须向集团生产经营部和财务部详细申报调整的理由和依据，经生产经营部核定和集团董事会批准后执行；4．每月28日前，企业编制下月检维修项目和费用计划，报集团生产经营部审查和备案；5．每月5日前，企业向集团生产经营部呈报上月检维修项目完成情况和实际费用支出情况，集团生产经营部负责检查年度检维修预算费用的执行状况。在年度实际费用支出超过预算费用90％以上时，除维保合同规定项目、紧急抢修项目和集团董事会特批项目，企业不得再安排新的检修项目。（二）招标文件的审核生产经营管理/生产经营部/设备管理类31．合同预算金额在10万元以上的项目必须执行招标比价程序，招标文件必须事先报集团生产经营部和审计部审核批准；2．评标报告和中标单位投标书报集团生产经营部备案；（三）委外施工合同的审核1．企业提交委外施工合同和预算书，集团生产经营部审核签章；2．企业财务部根据集团生产经营部审核签章的合同和项目进度付款；3．竣工结算未报送集团审核前，合同款项支付不能超过70%；（四）备品配件以及设备材料采购和使用的审核1．金额在10万元以上的备品配件和设备材料采购合同需报集团生产经营部备案，附采购计划、产品规格、型号、数量、图纸、招标或比价的相关资料等；2．企业财务部根据集团生产经营部审核签章的合同支付货款（指超过限额以上合同）；3．采购合同必须按照附件五要求注明“工程简称”、“工程代号”；4．在进行项目结算费用审核时，企业送审材料中应包括由企业财务部提供的备品配件和设备材料料单，供集团生产经营部进行审核；（五）委外工程结算费用的审核详见附件六《委外工程结算审核流程》。（六）工程竣工决算审核依据企业提供的明细表逐项审核项目的真实成本。第十五条委外施工（含技术改造）项目审核程序（一）概算费用审核1．企业在每年十一月底前申报下一年度委外施工和技术改造概算费用计划，10万元以上项目必须提供有关实施方案或可研报告，集团生产经营部审核后报集团财务部和董事会批准后下发执行；2．需要调整年度委外施工和技术改造概算费用计划时，企业必须向集团生产经营部和财务部详细申报调整的理由和依据，经生产经营部核定和集团董事会批准后执行；3．每月28日前，企业编制下月委外施工和技术改造费用计划，报集团生产经营部审查和备案；4．每月5日前，企业向集团生产经营部呈报上月委外施工和技术改造项目完成情生产经营管理/生产经营部/设备管理类4况和实际费用支出情况，集团生产经营部负责检查年度概算费用计划的执行状况。在年度实际费用支出超过概算费用90％以上时，企业必须对未完成项目的费用安排做出书面说明，报集团生产经营部和财务部。（二）招标文件的审核1．项目实施过程中，凡涉及资金超过10万元的合同必须执行招标比价程序，招标文件必须事先报集团生产经营部和审计部审核批准；对涉及资金超过50万元的合同，集团生产经营部将参加合同招标过程；2．评标报告和中标单位投标书报集团生产经营部备案；（三）工程合同的审核同第十四条（三）。（四）设备材料采购、使用的审核同“第十四条（四）”。（五）委外工程结算审核详见附件六《委外工程结算审核流程》。（六）工程竣工决算的审核同第十四条（六）。第十六条单项新增固定资产（包括零星设备购置）的审核单项新增固定资产（包括零星设备购置）采购和使用的审核参照第十四条（四）执行。第五章审核材料第十七条委外施工结算审核必须具备的资料：（一）检维修项目1．经审批的大中检维修计划和检维方案；2．检维修项目验收资料，包括试压、试漏、气密报告、电气及仪表调试报告、隐蔽工程资料等；3．工程签证；生产经营管理/生产经营部/设备管理类54．合同、协议及会议纪要；5．设备、材料领料计划和料单；6．施工单位编制的结算书，且附工程量计算书；7．工料分析汇总表；8．乙供材料委托书；9．拆除旧材料交库单；10．其它资料，如未在集团生产经营部备案的招标报价全套资料及必要的工程图纸等。（二）技改项目1．经审批的技改方案或可研报告；2．全套竣工验收资料，包括必要的工程图纸；3．第3条~第10条同（一）检维修项目的内容；第十八条关于工程预（结）算编制的要求：1．每份工程预（结）算书应采用内容齐全的封面，上面填写工程名称、施工单位、合同编号（若有）、工程代号，并经建设单位施工员或预算审核人签名盖章，施工单位加盖公章，如未能达到要求，审核部门予以退回补齐。2．必须附有编制说明，列举编制依据、图纸编号、签证号、所执行的定额标准、估价换算依据、施工方案的确定、独立费收取的依据和审批权限、甲供料的范围、利旧材料的来源和依据、乙供料的甲方委托书和发票复印件等。施工单位自列的“主材乙供”而无相应依据的一律不予认可。3．每份预（结）算都必须是同一工程项目，多个项目混列的退回报审单位重做；第十九条“###集团工程项目审核表”（附件八）编制要求：1．项目管理单位应按工程项目归类编制，不同项目不能混编。2．其他同预（结）算书封面要求。第二十条项目管理单位应督促施工单位实事求是地编制工程结算，报送审核的资料应真实、完整。审核过程中，若发现因施工单位疏忽而产生的漏算、少算的项目一律不予补充；若签证或竣工资料中没有的子项目列入工程结算中，审核中将予以扣减，补办的签证和施工资料不予承认。生产经营管理/生产经营部/设备管理类6第二十一条集团生产经营部审查确定工程造价后，经施工单位签字确认，方可办理结算手续。第二十二条企业送审材料不全或不符合本章规定要求，集团生产经营部有权拒审，财务部门不予办理结算事宜；财务部门办理工程结算款项，必须凭集团生产经营部审核盖章的“###集团工程项目审核表”（附件八）办理。审核表一式一份，复印无效。第二十三条集团生产经营部工程结算审核期限：收到全部相关资料后预审1～3天，根据项目的规模和复杂程度等情况，在15～30天内完成审核工作。下列情况之一，审核时间顺延：1．审核过程中需要被审单位或送审单位提供补充资料而影响审核进度的；2．审核结果与被审单位有分歧而不能统一，需报上级部门裁定的；3．审核单位工程量需要被审单位或有关人员前来核对，通知后未按时前来核实的。第六章其他规定第二十四条为了规范集团委外检维修和施工项目的管理审批程序，制定了《江苏###集团检维修项目管理流程》、《江苏###集团技改项目（固定资产投资）管理流程》（详见附件一和附件二）。企业委外检维修和施工（包括技改）项目必须严格执行。第二十五条为了便于企业财务部核算检维修和技改项目的真实成本，制定了《企业财务部检维修管理流程》、《企业财务部技改项目（固定资产投资）管理流程（详见附件三和附件四）。考虑到成员企业财务成本核算的具体方法有所不同，具体科目设置可按企业要求，但报送集团生产经营部应分类汇总其真实项目费用。第二十六条企业应对项目进行分类管理（详见附件五：《工程项目分类编号的规定》）。企业生产运行部、技术中心和财务部每月汇总报送集团生产经营部检维修和技改项目费用明细表（同时报送当月进入维修成本和技改项目的所有料单）。第二十七条严格控制现场签证。生产经营管理/生产经营部/设备管理类71．现场代表在行使签证责职时，应具备授权资格，对所签内容的合法、合理、真实性全面负责。2．重大隐蔽工程，项目管理单位应提前一天以上主动邀请集团生产经营部和审计部到现场参与验收。3．现场签证内容必须具体、细化，综合工程汇总签证单为无效签证单。4．签证必须按项目分类，要有工程名称、工程代号、签证号、工程地点等，不同项目混列的签证为无效签证。5．签证必须有现场代表、负责人签章并盖有项目管理公章。第二十八条加强领料单的管理工作（详见附件五）。第二十九条企业财务部对工程实行项目管理制，应按单项工程分别记录收支明细帐。第三十条项目管理单位应建立健全工程项目内控制度。建立严格的授权批准制度、工程质量监督制度、财务控制制度、工程签证制度、预结算审核制度、招投标或比价制度、合同管理制度、重大问题集体讨论决策制度等，明确岗位责职，落实到相关岗位人员，作为岗位责任制进行考核。第七章附则第三十一条本制度将根据集团经营管理实际情况及时修订完善。第三十二条本制度由集团生产经营部负责解释。第三十三条本制度自下发之日起执行。生产经营管理/生产经营部/设备管理类制度标准号：GPRO—SC/SG002.01—061附件一江苏###集团检维修项目管理流程说明：1．由于化工装置检维修的特殊性，招投标可逐步推行。2．其它详见第10页说明。企业每月根据年度综合作业计划和设备状况编制月度设备检修计划和装置大修详细方案集团生产经营部审核备案企业编制检维修进度计划，设备材料采购计划集团董事会批复工程审核工程竣工验收工程实施1、独立装置：委外检维修项目预算费用≥10万元，招标比价确定；＜10万元的项目，直接委外；2、单台更新设备费用≥10万元，招标比价确定；单台更新设备费用＜10万元，比价后单位自定（单项设备材料合同≥10万元需报集团生产经营部审核）；3、除装置抢修外的日常维修项目，总价大于10万元，比价确定；小于10万元直接委外；4、抢修项目企业自定。工程审计企业生产运行部编制年度检维修方案和预算费用用用企业财务部审核预算费用合并进入综合作业计划，报分管和主管领导审批集团生产经营部及财务部审核生产经营管理/生产经营部/设备管理类制度标准号：GPRO—SC/SG002.02—061附件二江苏###集团技术改造（固定资产投资）项目管理流程投资≥600万元，集团战略发展审核每年11月底前，企业批准企业编制年度委外施工和技术改造概算费用计划和立项申请表、项目建议书集团批复，确定企业下一年度项目投资总概算计划和重大技改项目100万元≤投资＜600万元，集团生产经营部审核投资＜100万元，集团生产经营部备案企业组织实施，集团生产经营部、战略发展部、财务部、商务部等相关部门根据江苏###集团《技术改造管理办法（试行）》中有关规定参加相关审查工程招投标1、涉及金额＜50万元