高新技术企业申报实务

镇江方略科技高新技术企业的定义及认定的政策依据高新技术企业的定义根据国家科学技术部《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2008〕172号）中的定义，高新技术企业是指：在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。认定高新技术企业的政策依据1、《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2008〕172号）2、《国家重点支持的高新技术领域》3、《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2008〕362号）高企可享受的国家优惠政策高企可享受的国家优惠政策经国家认定的高新技术企业可申请享受“减按15%征收企业所得税”的税收优惠政策。政策依据中华人民共和国企业所得税法中华人民共和国企业所得税法实施条例国科发火[2008]172国科发火〔2008〕362号申报高企的基本条件申报高企认定须同时满足的基本条件•在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权。•产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围（电子信息技术、生物与新医药技术、航空航天技术、新材料技术、高技术服务类、新能源及节能技术、资源与环境技术、高新技术改造传统产业等八大领域）。申报高企认定须同时满足的基本条件•具有大学专科以上学历的科研人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上。•企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动。申报高企认定须同时满足的基本条件•近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：1、最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%；2、最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%；3、最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算。申报高企认定须同时满足的基本条件•高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上。•企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《高新技术企业认定管理工作指引》的要求。•注意：以上条件须同时满足！高企认定的考核指标高企认定的考核指标自主知识产权、科技成果转化能力、研究开发的组织管理水平及成长性等4项指标累计积分必须达到70分以上（不含70分！）。高企认定的考核指标1、核心自主知识产权：30分要求：专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种等核心自主知识产权数量达6项，或1项发明专利（专利必须是近3年内的、已获得授权证书的有效专利）。注意：此项是一票否决的要素，且专利一般认为需要实用新型专利以上的才能得分。2、科技成果转化能力：30分要求：最近3年内科技成果转化年平均4项以上。说明：技术成果转化的判断依据是：企业以技术成果形成产品、服务、样品、样机等。高企认定的考核指标3、研究开发组织管理水平：20分要求：①制定了研发项目立项报告；②建立了研发投入核算体系；③开展了产学研合作的研发活动；④设有研发机构并具备相应的设施和设备；⑤建立了研发人员的绩效考核奖励制度。4、总资产和销售额成长性指标：20分要求：①总资产增长率：每年增长达到35%②销售增长率：每年增长达到35%说明：以上各项所列均为满分条件，具体测算办法参照《高新技术企业认定管理工作指引》。高企申报所需提供的附件及注意要点申报高企所需附件及注意要点一、企业营业执照副本、税务登记证书1、企业营业执照副本复印件说明：在工商部门年审有效期内；如近三年有工商变更登记的，需附变更通知。2、税务登记证书复印件建议：以上资料由行政部门归集整理申报高企所需附件及注意要点二、企业近三个会计年度的专项审计报告及财务报表1、近三个会计年度企业研究开发费专项审计报告说明：需审计2010至2012三个年度，最近一年的研发费必须达标，具体归集科目及要求见《工作指引》。2、上年度高新技术产品销售专项审计报告说明：仅需上一年度（2012年）。3、近三个会计年度企业财务报表审计报告说明：2010至2012三年度，含资产负债表、利润表、现金流量表。注意：以上均需有资质的中介机构出具，须提供一份原件！建议：以上资料由财务部门负责准备申报高企所需附件及注意要点三、企业研究开发组织管理情况与项目研发情况1、企业质量管理体系认证证书2、企业研发机构情况说明：需提供成立文件。3、产学研合作协议说明：协议文本复印件，双方签章，在有效期内。4、企业项目研发章程说明：即研发管理文件，可根据企业具体研发要求编制，或ISO文件中有关研发部分的内容改编。建议：以上资料由行政部门归集整理申报高企所需附件及注意要点三、企业研究开发组织管理情况与项目研发情况5、企业研发人员奖励办法说明：即研发激励机制。6、企业新产品研发项目投入核算办法说明：建议由财务部门协助编制。7、企业近三年研究开发活动情况说明说明：简要介绍近三年的研发活动情况及获得的成果。建议：以上资料由行政部门归集整理申报高企所需附件及注意要点三、企业研究开发组织管理情况与项目研发情况8、企业近三年有关研究开发活动项目一览表说明：需要最先予以确定的内容，是高企申报工作的第一步，通常以表格形式罗列。内容包括：项目名称、所属领域、实施时间、立项编号等，企业项目立项书、项目研发费与高新产品收入的数据归集均须严格按照此表做，即需特别注意项目研发周期与财务研发费归集年份的一致性。建议：以上资料由行政部门编制整理申报高企所需附件及注意要点三、企业研究开发组织管理情况与项目研发情况9、企业近三年研发项目立项书及验收书说明：省级以上科技计划立项的可用立项文件替代，市、区级项目立项文件可作为研发项目的有力支撑。研发项目可以是产品，也可以是生产工艺等，但必须围绕《国家重点支持的高新技术领域》和企业所属行业领域。10、企业研发项目技术诀窍说明说明：凡未获得知识产权证书的成果，均需提供该成果形成的技术诀窍。建议：以上资料由技术部门编制整理申报高企所需附件及注意要点四、企业职工人数、学历结构以及研发人员情况1、企业职工人数、学历结构表注意：大专以上学历的科技人员比例需30%以上，研发人员比例需10%以上2、科技及研发人员学历、职称及年龄层次结构表说明：用于反映企业整体科技人员情况3、企业职工社保交纳单说明：社保中心出具的花名册，需有社保章，主要用于证明企业员工总数。建议：以上资料由行政部门编制整理申报高企所需附件及注意要点五、企业近三年获得自主知识产权情况1、企业近三年获得知识产权情况汇总表说明：包括授权或取得证书的核心自主知识产权，以及受理中的专利、企业技术诀窍。（核心自主知识产权包括：发明、实用新型、以及非简单改变产品图案和形状的外观设计专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种。）2、近三年获得的知识产权证书及5年以上独占许可证明说明：包括专利授权证书、专利实施许可合同及备案表。注意：专利权人或独占人必须为企业法人，获得时间在2010年之后、在申报截止之前，且必须是有效专利。建议：以上资料由行政部门编制整理申报高企所需附件及注意要点六、企业上年度高新技术产品情况说明1、2012年度高新技术产品收入情况说明说明：简要罗列产品的销售数量和销售收入。2、高新技术产品的有关证明资料说明：省高新技术产品证书、查新报告、检验报告、用户报告及强制性产品认证证书、企业重点客户销售合同、工程中标通知及销售凭证（清单另附），其中销售凭证无需全部提供，但须提供完整清单。注意：所列高新技术产品必须符合《国家重点支持的高新技术领域》，查新报告、检验报告、用户报告等必须提前准备，没有的尽量补做，主要用于证明产品的新颖性和突出技术含量。建议：本部分资料需由财务与技术部门合作编制整理申报高企所需附件及注意要点七、其他附件资料1、企业环保证明2、企业产品生产资格认定证书3、银行资信等级证书（资信证明）4、2008年前获得的高新技术企业认定证书5、其他高新技术产品认定证书6、省、市民营科技企业证书7、企业其他荣誉证书8、工程技术研究中心认定证书9、外资研发机构认定证书10、企业承担过的各类科技计划项目立项证明11、新申报的专利受理通知书12、生产现场、研发场所、仪器设备、产品样品照片建议：以上资料由行政部门编制整理对企业组织高企申报工作的一点建议企业申请高新技术企业认定是一项极为繁琐的工作，申请材料的组织和编制要求细致、全面，工作量较大。因此，企业负责人应当重视并全力支持申报工作，及早启动该项工作，遇到问题时能够及时与有关部门沟通，协调处理；同时委派专人负责与我方配合做好相关工作，特别是资深的技术人员和财务人员的积极参与将会有效提高工作效率，增加成功通过认定的机率。谢谢