【会计电算化.第二章】第一讲讲义

本资料有福州市升大培训学校提供，仅供给本校精品班的同学，请不要外传，本资料是老师在线教学课件。（注：此课件为非福建、江西省地区同学使用）第一章会计电算化基本要求第一节会计电算化法规制度一、会计电算化的法规体系：1、《会计法》2、会计核算软件基本功能规范：生产商3、会计电算化管理办法：管理者4、会计电算化工作规范：使用单位5、会计基础工作规范：手工记账6、会计档案管理办法：手工记账目的：要求电子计算机软件、登记账簿、更正及生成的会计凭证、会计账簿、财务报告及其他会计资料料及其保管，必须符合国家统一会计制度的规定。第二节会计核算软件的基本要求一、会计核算软件的基本要求1、会计软件设计应符合我国法律、法规、规章有关规定。2、会计软件应按照国家统一会计制度规定划分会计期间。3、会计核算软件应符合GB/T19581-2004《信息技术会计核算软件数据接口》国家标准的要求。4、会计软件中文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文，同时可提供少数民族文字或外国文字对照。5、会计核算软件必须提供人员岗位及操作权限设置功能。6、会计软件在设计性能允许使用范围内，不得出现由于自身原因造成死机或者非正常退出等情况。7、会计软件应具有在机内会计数据被破坏的情况下，利用现有数据恢复到最近状态的功能。8、单位修改、升级正在使用的会计核算软件，改变会计核算软件运行环境，应建立相应的审批手续。9、会计软件开发销售单位必须为使用单位提供软件操作人员培训、软件维护、版本更新等方面的服务。【课堂练习】1、按照《会计核算软件基本功能规范》要求，会计核算软件中文字输入必须提供少数民族文字。2、会计核算软件应当按照不同行业的特点划分会计期间，分别结算编制会计报表。3、会计核算软件开发销售单位必须为使用单位提供的服务有（多）。A、版本更新B、操作人员培训C、会计核算软件维护D、信息系统安全管理4、下列表述中，正确的是（多）。A、企业改变会计核算软件的运行环境，应当建立相应的审批手续B、会计核算软件应当符合我国法律、法规、规章的规定和相关国际法规的要求C、会计核算软件必须提供人员岗位及操作权限设置的功能D、会计核算软件开发商必须为使用单位提供人员培训、软件维护和版本更新等服务二、会计数据输入功能的基本要求输入方式：手工输入、存储介质导入、网络输入、业务系统传入或自动生成。输入数据种类：初始数据、原始凭证和记账凭证数据1、初始数据输入的基本要求（录入期初数据）（1）输入会计核算所必需的期初数据及有关资料。（2）输入需要在本期进行对账的未达账项。（3）选择会计核算方法并有相应记录。（4）定义自动转账凭证。（5）用户设置：登录名、登录密码、姓名、操作权限。（6）必须提供必要方法对输入的初始数据进行校验。（7）会计核算软件中采用的总分类会计科目名称、编码方法，必须符合国家统一会计制度的规定。2、记账凭证数据输入的要求（1）基本要求①会计软件必须具备输入记账凭证的功能。②记账凭证编号可由手工输入，也可软件自动产生，并实现对记账凭证编号的连续性应进行控制。（2）控制功能①正在输入的记账凭证编号与已输入的记账凭证编号重复的，应予以提示并拒绝保存。②以编号方式输入会计科目的，应自动显示该代码所对应的会计科目名称。③借贷双方金额不平衡，或没有输入金额的，应予以提示并拒绝保存。④有借方会计科目而无贷方会计科目或者有贷方会计科目而无借方会计科目的，应予以提示并拒绝保存。⑤正输入的收款凭证借方科目或付款凭证贷方科目不是“现金或银行存款”的，应予以提示并拒绝保存。⑥会计核算软件应提供对已输入尚未记账的记账凭证进行修改和审核的功能；但对已审核通过后的记账凭证，应不再允许修改；对已经记账的记账凭证，应不再允许撤销审核；发现已审核通过或记账的记账凭证有错误的，应当采用红字凭证冲销法或补充凭证法进行更正；应允许红字可用负号表示。⑦对同一张记账凭证，应具有权限控制功能，防止同一用户对同张凭证同时具有输入、修改权和审核权。4、原始凭证数据输入的基本要求（1）在输入记账凭证的同时，输入相应原始凭证，并实行自动校验功能，金额不符应提示并拒绝通过，在记账凭证通过的审核或记账后，对应的原始凭证应不能直接修改；在审校记账凭证的同时，实现对原始凭证的审核。（2）在记账凭证未输入前，直接输入原始凭证，由会计软件自动生成记账凭证；对已输入、未审核的原始数据应提供修改和审核功能，在审核通过后自动生成对应的记账凭证；记账凭证审核或记账后，对相应原始凭证不能直接进行修改。（3）对通过审核的原始凭证或记账凭证已经记账或审核通过，如原始凭证确需修改，提供修改功能，并能对修改后的机内原始凭证和记账凭证进行校验。【课堂练习】1、下列不属于会计核算软件能够纠正的是（多）。A、凭证借贷不平衡B、收款凭证借方不是现金或银行存款科目C、凭证使用的明细科目错误D、凭证编号不连续2、关于会计软件有关控制功能的表述，正确的是（）。A、有借方科目而无贷方科目或有贷方会计科目而没借方会计科目的，予以提示并拒绝保存B、正输入的收款凭证贷方科目或付款凭证借方科目不是“现金或银行存款”的，应提示并拒绝保存C、正在输入的记账凭证编号与已输入凭证编号重复的，予以提示并拒绝保存D、借贷双方金额不平衡或没有输入金额的，予以提示并拒绝保存3、以下有关会计核算软件的表述中，正确的有（）。A、会计软件应对记账凭证的编号的连续性进行控制B、会计核算软件必须具备输入记账凭证的功能C、会计软件必须提供必要的方法对输出数据进行正确性校验D、会计软件必须提供人员岗位及操作权限设置功能4、会计电算化条件下，同一用户不得对同一张记账凭证同时具有（）A、审核权B、输入权C、控制权D.修改权5、发现已经输入并审核通过或者登账的记账凭证有错误的，应当采用（多）进行更正。A、红字凭证冲销法B、划线更正法C、补充凭证法D、直接修改法6、在会计电算化条件下，下列表述中不正确的是（）。A、对已经记账的记账凭证，应当允许撤销审核B、对审核通过的记账凭证，应当不再允许直接修改C、同一用户不能对同一凭证同时具有输入、修改权和审核权三、会计数据输出功能的基本要求1、屏幕查询的基本要求（1）可查询总账科目、明细账科目的名称、编号、年初余额、期初余额、累计发生额、本期发生额和当前余额等项目。（2）可查询记账凭证、原始凭证，不管记账与否。（3）可查询本期和以前各期的总账和明细账。（4）可查询往来项目的结算情况。（5）可查询本期和以前各期的会计报表。2、打印输出的基本要求（1）应提供打印原始凭证、记账凭证、日记账、明细账、总账、会计报表的功能，且符合国家统一会计制度的规定。（2）在总账和明细账的直接记账依据完全相同的情况下，总账可以用“总账本期发生额、余额对照表”替代。（3）在保证会计账簿清晰的条件下，打印输出的会计账簿中的表格线条可以适当减少。（4）对于业务量较少的账户，提供会计账簿的满页打印输出功能。（5）若会计账簿、报表是根据已结账数据生成，打印输出时，应在打印时提供特殊标记以提示。【课堂练习】1、在会计电算化条件下，下列中属于会计数据输出功能的有（多）。A、对于业务量较少的账户，会计软件可以提供会计账簿的满页打印输出功能B、打印输出的会计账簿中的表格线条可以适当减少C、应具有机内会计数据按会计期间进行结账的功能D、应当具有对内会计数据进行查询的功能2、在总账和明细账的直接记账依据完全相同情况下，下列各项中，可以用来替代总账的是（单）。A、往来项目的结算情况B、总分类账户本期发生额、余额对照表C、总分类科目发生额表D、明细科目余额汇总表3、在会计电算化条件下，下列各项中属于会计核算软件打印输出要求的有（）。A、打印输出的有关凭证、账簿、报表的格式和内容应当符合企业的规定B、在总账和明细账的直接记账依据完全相同情况下，总账可用总账本期发生额、余额对照表替代C、对业务量较少的账户，提供会计账簿的满页打印输出功能D、在保证会计账簿清晰的条件下，打印输出的会计账簿中的表格线条可以完全取消四、会计数据处理功能的基本要求1、会计核算软件应具有记账功能。记账前应进行审核，记账后应予以标记2、会计核算软件应提供自动进行银行对账的功能，并可生成银行存款余额调节表。3、会计核算软件应提供按规定的会计期间结账功能；结账前，应自动检查本期输入的会计凭证是否全部登记入账。4、会计核算软件应当具有自动编制符合国家统一会计制度规定的自动编制会计报表的功能，且具有一定的自定义功能。5、会计软件应当采取加密存储、用户身份验证等多种手段确保会计数据安全保密。【课堂练习】1、下列表述中，错误的是（多）。A、会计核算软件须具备输入财务报表的功能B、会计核算软件须具备输入记账凭证的功能C、会计核算软件须具备输入银行存款对账单的功能D、会计核算软件须具备输入现金日记账的功能2、关于会计电算化结账的表述正确的是（多）。A、可以同时对两个会计期间进行结账B、当期未结账时，不能输入下期记账凭证C、结账时，系统默认会计期间自动转为下一期D、结账时无法选择要结账的会计期间第三节电算化岗位设置及权限一、电算化会计岗位划分1、会计电算化岗位责任制原则：建立岗位责任制，做到事事有人管、人人有专责、办事有要求、工作有检查。2、会计岗位分为基本会计岗位和电算化会计岗位。基本会计岗位包括会计主管、出纳、核算、稽核和档案管理；电算化会计岗位包括电算主管、软件操作、审核记账、电算化维护、点算审查、数据分析和档案管理。3、设置原则（1）基本会计岗位与手工会计岗位相对应，必须由持有会计证的人员担任，可一人一岗、一人多岗或一岗多人，但应当符合内部控制制度的要求。（2）软件操作岗位与审核记账、电算维护、电算审查岗位为不相容岗位：软件开发人员不能进行软件操作；电算维护人员不对会计数据进行操作；出纳和记账审核不应是同一个工作岗位。（3）较小单位电算化岗位的设立，可由会计主管兼任电算主管和审核记账岗位，由会计人员担任操作员和电算维护员。但应单独设置出纳员岗位。（4）基本会计岗位和电算化会计岗位，可在符合内部控制原则的前提下交叉设置。4、权限设置：（1）会计电算化岗位及其权限设置一般在系统初始化时完成，平时根据人员的变动可进行相应调整。（2）电算主管负责定义各操作人员的权限。（3）具体操作人员只有修改自己口令的权限，无权更改自己和他人的操作权限。5、会计电算化岗位工作简介：【课堂练习】1、下列各项中，不属于电算化会计岗位的是（多）A、会计核算各岗B、出纳C、数据分析D、稽核2、既属基本会计岗位，又属电算化会计岗位的是（单）A、电算审查B、会计档案保管C、电算维护D、软件操作3、下列要求达到会计电算化中级水平的电算化岗位有（多）。A、电算维护B、数据分析C、电算审查D、软件操作4、下列属于是电算化主管具体职责的是（多）。A、负责电算化系统的日常管理工作B、协调电算化系统各类人员之间的工作关系C、负责计算机输出账表、凭证数据正确性和及时性的检查工作D、对审核记账人员提出的错误会计数据进行修改5、实行会计电算化的单位，基本会计和电算化会计岗位可以在符合内部控制原则前提下交叉设置。6、实行会计电算化的单位，基本会计岗位的会计人员不得兼任软件操作岗位的工作。7、下列各项中，一般不能由会计主管兼任的电算化会计岗位是（单）。A、数据分析B、审核记账C、电算主管D、软件操作