借贷记账法应用举例

借贷记帐法应用一、资料某企业20**年8月30日总帐帐户余额如下：资产负债及所有者权益现金600短期借款35000银行存款30000应付帐款5000应收帐款4000实收资本1558000其他应收款400原材料50000生产成本5000库存商品8000固定资产1500000合计1598000合计1598000该企业9月份发生如下经济业务：1、所有者投入机器设备一台，价值20000元；2、用银行存款10000元购买材料，并已验收入库；3、从银行提取现金500元补充库存；4、职工王力借支差旅费150元，以现金支付；5、银行通知，收到某单位购货欠款3000元；6、生产车间领用材料20000元，用于产品生产；7、从银行借入短期借款4000元直接归还购料欠款；8、本月工资支出15000元，列入生产费用；9、从银行提取现金15000元，直接发放职工工资；10、王力回厂报销100元，余款50元交会现金；11、产品完工入库，实际成本30000元；12、销售产品一批，货款50000元存入银行；13、转销上项已销售产品成本35000元；14、按产品销售收入的10%计算本月应交税金；15、按利润总额的30%计算应交所得税；16、结转本期收入、费用、利润。要求：根据上述经济业务，用借贷记帐法做帐务处理。1、所有者投入机器设备一台，价值20000元；会计分录：借：原材料20000贷：银行存款20000借银行存款贷借原材料贷2、用银行存款10000元购买材料并已验收入库；会计分录：借：固定资产20000贷：实收资本20000借实收资本贷借固定资产贷200002000020000200003、从银行提取现金500元，补充库存；会计分录：借：其他应收款150贷：现金150借现金贷借其他应收款贷4、职工王力借支差旅费150元，以现金支付；会计分录：借：现金500贷：银行存款500借银行存款贷借现金贷5005001501505、银行通知，收到某单位欠款3000元；会计分录：借：生产成本20000贷：原材料20000借原材料贷借生产成本贷6、生产车间领用材料20000元用于产品生产；会计分录：借：银行存款3000贷：应收帐款3000借应收帐款贷借银行存款贷3000300020000200007、从银行借入短期借款4000元，直接归还购料欠款；会计分录：借：生产成本15000贷：应付工资15000借应付工资贷借生产成本贷8、本月工资支出15000元，列入生产成本；会计分录：借：应付帐款4000贷：短期借款4000借短期借款贷借应付帐款贷4000400015000150009、从银行提取现金15000元直接发放工资；借银行存款贷借应付工资贷1500015000会计分录：借：应付工资15000贷：银行存款1500010、王力回厂报销100元，余款50元交回现金；借其他应收款贷借管理费用贷150100借现金贷50会计分录：借：管理费用100借：现金50贷：其他应收款15011、产品完工入库，实际成本30000元；借生产成本贷借库存商品贷3000030000会计分录：借：库存商品30000贷：生产成本3000012、销售产品一批，货款50000元，增值税款8500存入银行；借主营业务收入贷借银行存款贷5000058500借应交税金贷8500会计分录：借：银行存款58500贷：主营业务收入50000应交税金8500会计分录：借：主营业务成本35000贷：库存商品3500014、按增值税的10%计算本月应交城建税；借应交税金贷借主营业务税金及附加贷850850会计分录：借：主营业务税金及附加850贷：应交税金85013、转销上项已销售产品成本35000元借主营业务成本贷借库存商品贷350003500015、按利润总额的30%计算应交所得税；借应交税金贷借所得税贷42154215利润总额=50000--35000--100--850=14050所得税=利润总额*30%=4215会计分录：借：所得税4215贷：应交税金421516、结转本期收入、费用和利润。主营业务成本本年利润主营业务收入350003500035000500005000050000主营业务税金及附加850850850管理费用100100100所得税42154215421540165500009835会计分录：借：主营业务收入50000贷：本年利润50000借：本年利润40165贷：主营业务成本35000主营业务税金及附加850管理费用100所得税4215登T型账：借固定资产贷期初余额150000020000本期发生额20000本期发生额0期末余额1520000借实收资本贷期初余额155800020000本期发生额0本期发生额20000期末余额1578000登T型账：借原材料贷期初余额500002000010000本期发生额10000本期发生额20000期末余额40000借银行存款贷期初余额300001000030005005000015000本期发生额53000本期发生额25500期末余额57500登T型账：借现金贷期初余额60015050050本期发生额550本期发生额150期末余额1000借其他应收款贷期初余额400150150本期发生额150本期发生额150期末余额400登T型账：借应收帐款贷期初余额40003000本期发生额0本期发生额3000期末余额1000借生产成本贷期初余额5000300002000015000本期发生额35000本期发生额30000期末余额10000登T型账：借应付帐款贷期初余额50004000本期发生额4000本期发生额0期末余额1000借短期借款贷期初余额350004000本期发生额0本期发生额4000期末余额39000登T型账：借应付工资贷期初余额01500015000本期发生额15000本期发生额15000借管理费用贷100100本期发生额100本期发生额100登T型账：借主营业务成本贷3500035000本期发生额35000本期发生额35000借主营业务税金及附加贷850850本期发生额850本期发生额850登T型账：借库存商品贷期初余额80003000035000本期发生额30000本期发生额35000期末余额3000借主营业务收入贷5000050000本期发生额50000本期发生额50000登T型账：借应交税金贷期初余额08504215本期发生额0本期发生额5065期末余额5065借所得税贷42154215本期发生额4215本期发生额4215登T型账：借本年利润贷35950500004215本期发生额40165本期发生额50000期末余额9835总账本期发生额试算平衡表账户名称借方发生额贷方发生额现金550150银行存款5300025500应收帐款03000其他应收款150150原材料1000020000库存商品3000035000固定资产200000短期借款04000应付帐款40000应付工资1500015000应交税金05065总帐本期发生额试算平衡表（续表）帐户名称借方发生额贷方发生额实收资本020000生产成本3500030000主营业务收入5000050000主营业务成本3500035000主营业务税金及附加850850本年利润4016550000管理费用100100所得税42154215合计298030298030总帐余额试算平衡表帐户名称借方余额贷方余额现金1000银行存款57500应收帐款1000其他应收款400原材料40000库存商品3000生产成本10000固定资产1520000短期借款39000应付帐款1000应交税金5065实收资本1578000本年利润9835合计16329001632900