中小企业财务风险的防范与控制

龙源期刊网中小企业财务风险的防范与控制作者：季岚来源：《商场现代化》2015年第05期摘要：随着社会主义市场经济的不断发展与完善，企业与企业之间的竞争也变得更为激烈。在这样一个充满竞争的大环境下，由于中小企业的资本实力比较薄弱，因而面临的财务风险也就比较严重。如何对财务风险进行妥善的防范和控制并提高经营效益，已经成为中小企业目前亟需解决的重大问题。本文在简单介绍财务风险相关概念和特点的基础上，着重分析现阶段中小企业在财务风险管理方面面临的具体问题，并探讨有效的对策进行防范与控制。关键词：中小企业；财务风险；防范一、财务风险相关概念及特点所谓财务风险，是指企业由于机构设置不当、融资结构不合理以及财务战略定位不明等因素，而致使企业的财务收益低于预期，从而对企业造成不利影响的可能性。按照这个定义，财务风险对于企业来说是一种负担，是每个企业都想要避免的。同时，在社会主义市场经济的条件下，危险和机遇是并存的，大多数企业都把负债经营作为一项财务战略。当企业持续亏损而无法偿还债务时，就会面临倒闭破产的问题，这种问题对于中小企业来说更为致命。可以说，财务风险是每个企业在经营管理过程中都无法避免的，它是市场竞争的必然结果，约束着企业更好地发展。财务风险的特点概括而言包括四个方面。首先，财务风险具有双面性。通常来说，风险与收益是同时存在的，风险越高，收益也就越大。因而，中小企业可以评估自身面临的风险与收益的比例关系，运用财务风险使企业获得最佳的收益；其次，财务风险具有或有性。这就要求企业必须正视财务风险发生的可能性，以积极的心态、稳健的措施预防风险的发生，而不能置之不理；再者，财务风险具有客观性。财务风险是必然存在的，它不可能被人为地消除，企业只能通过有效的应对措施降低它发生的可能性，尽可能减少企业可能面临的损失；最后，财务风险具有全方位性。企业在进行融资活动、经营活动、投资活动等过程中都有可能发生财务风险，它贯穿于企业日常活动的全过程。二、中小企业在财务风险管理方面面临的具体问题1.资金有限，筹资所需要的成本过高与大企业相比，中小企业偿还贷款的能力较低，信用保证不足，很难向银行借得足够的资金来维持企业的运行。同时，中小企业的自有资金非常有限，筹资所需要的成本又过高，这就造成中小企业的整体资金短缺。一旦企业的资金不足，那么中小企业的生产经营过程就会存在很多问题，所面临的财务风险也会大大增加。龙源期刊网投资项目过多，且缺乏科学的投资分析和论证一方面，很多中小企业把利润最大化作为其根本的经营目标，将有限的资金投入到过多的项目，试图通过多元化的投资来降低财务风险，却没有充分考虑到自身的资金实力、经营状况以及市场条件，最后反而使财务风险变得更高；另一方面，中小企业在投资过程中缺乏科学的投资分析和论证，没有结合自身资金实力选择最为合适的资金项目，到最后投入了大笔资金，收效却甚微，甚至面临破产的尴尬局面。3.内部控制不够严密，资本运营不畅通中小企业在经营管理活动中，没有建立完善系统的内部控制制度来应对市场环境的多变性，从而导致资本运营不够畅通，财务风险较大。具体来说，中小企业在内部控制方面主要存在以下三个问题：首先，中小企业不能充分的控制现金支出，导致企业存在资金闲置或者资金短缺的情况；其次，中小企业对应收账款的控制不够严密，经常出现一些坏账无法处理；最后，中小企业对于存货的周转比较迟缓。这三个问题导致中小企业的财务风险大大增加。4.经营管理人员的管理能力不足，观念老化在很多中小企业中，所有权和经营权并没有很好的分离，管理者往往充当着经营者的角色，这在企业日常经营管理活动中会造成不好的后果；同时，这些管理人员的管理能力不足，管理素质不高，观念也跟不上时代的发展，导致企业的资本运营出现障碍，财务风险增大。三、中小企业财务风险防范与控制的对策1.取得银行的信任与支持，筹集到足够的资金中小企业若想要更好的维持自身的生产经营活动，就必须有足够的资金支持，而银行等金融机构的借款利息较低，资金也比较充裕，是中小企业主要的筹资渠道。因此，中小企业必须取得银行等金融机构的信任，才能获得足够的资金。具体来说，中小企业必须维持良好的财务状况，树立起良好的企业形象，并尽量避免任何负面信息的干扰才能取得银行等金融机构的信任，筹集到足够的资金。2.进行科学的投资分析和论证，避免投资过多的项目一方面，中小企业在投资之前，必须充分分析投资项目之间的关联性，并结合自身的资金实力，尽可能选择那些投入资本少、取得效益高的投资组合；另一方面，中小企业应该提高自身投资分析和论证的能力，引进这方面的人才，建立科学的投资分析体系，使得计划、组织、领导、控制等投资环节紧密联系、环环相扣。3.建立完善的内部控制制度，充分管理好现金支出龙源期刊网首先，中小企业在设置财务岗位时，必须要坚持权责明确、合理分工的原则，使每个岗位之间能够相互制衡、相互监督；其次，中小企业必须建立起科学的库存结构，控制库存商品周转的速度；最后，中小企业必须充分管理好现金的支出，建立起周期性、滚动性的现金流动机制，尽量避免资金闲置或资金短缺现象的发生，从而降低财务风险，提高财务效益。参考文献：[1]赵姝颖，曾梅.论中小企业财务风险的防范与控制[J].科技创新导报，2014，11：171-172.[2]李惠.试论中小企业财务风险的防范与控制[J].经管空间，2012，2：86-87.[3]曹伟忠.中小企业财务风险的分析与防范[J].财经论坛，2009，2：91-103.