第五章电子商务项目成本管理

1第五章电子商务项目成本管理2主要内容第一节电子商务项目成本管理概述第二节电子商务项目成本估算和预算第三节电子商务项目成本控制学习目标3了解电子商务项目成本管理工作的主要内容了解项目成本估算和预算的基本概念掌握项目成本的基本构成掌握项目成本预算和估算的基本方法熟悉项目成本控制的方法和工具任务书或角色扮演选取你熟悉的一个电子商务项目，运用成本估算的工具和方法进行成本估算和预算。了解挣值分析及其应用实例4第一节电子商务项目成本管理概述一、PMBOK2004定义的项目成本管理二、项目成本构成三、影响项目成本的因素第一节电子商务项目成本管理概述返回5电子商务项目成本管理就是按照事先拟定的计划，将项目实施过程中发生的各种实际成本与预算成本进行对比、检查、监督和纠正，尽量使项目的实际成本控制在计划和预算范围内的管理过程，因此成本预算就是成本管理的基础。6成本管理的关键是经常及时地分析实际的成本绩效，尽早发现成本差异和成本执行的无效率，以便在情况变换之前及时采取纠正措施，实现有效的成本管理。否则一旦项目成本失控，要在预算内完成项目是非常困难的。7一、PMBOK2004定义的项目成本管理第一节电子商务项目成本管理概述美国项目管理学院的PMBOK2004定义的项目成本管理过程包括以下几个过程：（1）成本估算。编制完成项目活动所需资源的大致成本。（2）成本预算。合计各个活动或工作包的估算成本，以建立成本基准。（3）成本控制。影响造成成本偏差的因素，控制项目预算的变更。一、PMBOK2004定义的项目成本管理8电子商务项目的成本是指为实现项目目标而开展各项活动所耗用资源的货币总和。根据划分标准的不同，项目成本的构成也不同。第一节电子商务项目成本管理概述二、项目成本构成9第一节电子商务项目成本管理概述1)项目直接成本直接成本主要是指与项目有直接关系的成本，是与项目直接对应的。(1)直接人工成本，如工资、福利费和劳动保护费等；（2）直接材料成本，如在项目实施过程中直接从事工程所消耗的、构成工程实体或有助于工程形成的各种材料、结构件的实际成本，以及周转材料的摊销及租赁成本。1.按与项目的形成关系划分二、项目成本构成102）项目间接成本间接成本是指与项目的完成没有直接关系，成本的发生基本上不受项目业务量增减所影响的成本。间接成本主要包括筹资成本、税金及项目管理成本，如人工费、固定资产使用费、办公费、差旅费和保险费等。第一节电子商务项目成本管理概述二、项目成本构成返回11第一节电子商务项目成本管理概述1)项目决策和界定成本它是指在项目启动过程中，用于信息收集、可行性研究、项目选择以及项目目标确定等一系列分析决策活动所消耗的成本。2.按项目生命周期阶段划分二、项目成本构成12第一节电子商务项目成本管理概述2)项目设计成本它是指用于项目设计工作所花费的成本，如项目施工图设计成本、新产品设计成本等。二、项目成本构成13第一节电子商务项目成本管理概述3)项目资源获取成本它是指为了获取项目的各种资源需花费的成本，如对于项目所需物资设备的询价、供应商选择、合同谈判与合同履约等的管理所发生的成本（人力、财力、物力），但不包括所获资源的价格成本。二、项目成本构成14第一节电子商务项目成本管理概述4)项目实施成本它是指为完成项目的目标而耗用的各种资源所发生的成本，是项目总成本的主要构成部分。项目实施成本具体包括人力资源成本、物料成本、设备成本、顾问成本、其他成本以及不可预见成本等。二、项目成本构成15第一节电子商务项目成本管理概述二、项目成本构成项目成本构成图16影响项目成本的因素有很多，主要包括如下4个方面。1.项目工期项目成本与项目工期直接相关，随着工期的变化而相应地发生变化。一般来说，当项目工期缩短时，项目成本会随之增加；但是，当项目工期被拖延时，项目成本也会增加。第一节电子商务项目成本管理概述三、影响项目成本的因素返回172.项目质量它表示项目能够满足客户需求的特征和性能。显然，项目成本与项目质量成正比例关系。项目质量要求越高，项目成本也就越高；项目质量要求越低，项目成本也就越低。第一节电子商务项目成本管理概述四、影响项目成本的因素返回183.项目范围它是影响项目成本的最根本因素。一般来讲，项目需要完成的活动越多，项目成本就越高；项目需要完成的活动越复杂，则项目成本也越高。第一节电子商务项目成本管理概述四、影响项目成本的因素返回194.项目耗用资源的数量与单价项目成本与项目所耗资源的数量和单价成正比例关系。在这两个要素中，项目所耗资源的数量对项目成本的影响较大，对项目来说，资源的数量是内部因素，是相对可控的；而资源的单价则是外部因素，是相对不可控的。第一节电子商务项目成本管理概述四、影响项目成本的因素返回20第二节电子商务项目成本估算和预算一、电子商务项目成本估算的依据二、电子商务项目成本估算的工具和方法三、电子商务项目成本估算的结果四、电子商务项目成本预算第二节电子商务项目成本估算和预算返回21项目成本估算(estimateprojectcost)是指为了实现项目的目标，根据项目活动资源估算所确定的资源需求，以及市场上各项资源的价格信息，对项目所需资源的全部成本进行的估算。第二节电子商务项目成本估算和预算22项目成本估算是项目成本管理的核心内容，一般编制项目成本估算的三个步骤如下：1、识别和分析项目成本的构成要素，即项目成本由哪些资源项目组成。2、估算每项项目成本构成要素的单价和数量。3、分析成本估算的结果，识别各种可以相互代替的成本，协调各种成本的比例关系。第二节电子商务项目成本估算和预算23第二节电子商务项目成本估算和预算依据工具和方法结果范围基准项目进度计划项目人力资源计划风险登记册项目的制约因素组织积累的相关资源自上而下估算参数模型估算法自下而上估算应急储备金分析项目成本管理估算电子商务软件供应商投标分析项目活动成本估算项目成本估算依据更新的项目文档项目成本估算的主要工作24一、电子商务项目成本估算的依据1.范围基准范围基准包括已批准的详细项目范围说明书、工作分解结构和工作分解结构字典等内容。第二节电子商务项目成本估算和预算一、电子商务项目成本估算的依据252.项目进度计划计划活动资源及其各自的持续时间是项目成本估算过程的主要依据。它和成本估算紧密联系。如果项目估算考虑了包括利息等的融资成本和在计划活动持续时间内按时间使用资源，则活动持续时间估算将影响项目成本估算。计划活动持续时间也能影响对时间敏感的活动成本估算。第二节电子商务项目成本估算和预算一、电子商务项目成本估算的依据263.项目人力资源计划项目人力资源计划中的项目人员的属性和人工费率等信息都将是编制项目成本估算的必要组成部分。第二节电子商务项目成本估算和预算一、电子商务项目成本估算的依据274.风险登记册风险对计划活动和项目成本都会产生很大的影响。作为一般规律，当项目遭遇不利风险时，项目成本几乎总是增加，而项目进度也将会延误。第二节电子商务项目成本估算和预算一、电子商务项目成本估算的依据285.项目的制约因素（1）市场条件。在市场中从何处、在何种条件和条款下能够得到何种产品、服务和结果等。（2）商业数据库。商业数据库可跟踪反映技能和人力资源成本，提供材料和设备的标准成本。从商业数据库经常可获得资源成本率信息。公布的卖方价格清单是另外一种数据来源。第二节电子商务项目成本估算和预算一、电子商务项目成本估算的依据296、组织积累的相关资源在编制项目成本管理计划时，将考虑现存的正式和非正式的计划、方针、程序和指导原则，考虑选择使用的成本估算工具、监测和报告方法。第二节电子商务项目成本估算和预算一、电子商务项目成本估算的依据30（1）成本估算方针。一些项目组织已预先定义了项目成本估算的方针，所以项目成本估算应在其已有的项目成本估算方针所确定的边界范围内操作。（2）成本估算模板。有些组织已建立了可供项目团队使用的模板(或格式标准)。同时，根据这些模板的应用领域和以前项目的使用情况，项目组织还将对这些模板进行持续改进，以便更好地服务于后续的项目成本估算工作。（3）历史信息。从组织内部的不同部门所获得的与项目产品和服务有关的信息将影响项目成本估算工作。第二节电子商务项目成本估算和预算一、电子商务项目成本估算的依据31（4）项目文档。组织以前项目实施过程和活动的相关记录将对编制项目成本估算提供帮助。（5）项目团队知识。项目团队成员在项目成本估算方面积累的知识和技能将对编制项目成本估算提供帮助。（6）吸取的教训。项目团队在项目成本估算工作上积累的经验教训将对编制项目估算提供帮助。第二节电子商务项目成本估算和预算一、电子商务项目成本估算的依据32二、成本估算的工具和方法1.自上而下估算法自上而下估算法(topdownestimating)也叫类比估算法，其过程是由上到下一层层地进行的，它是一种最简单的成本估算方法。根据项目管理人员的经验和判断，再结合历史数据，估计项目整体的成本和子项目的成本，把这个估计的成本给底层的管理人员，底层管理人员再对任务和子任务的成本进行估计，最后到最底层。第二节电子商务项目成本估算和预算二成本估算的工具和方法返回33二、成本估算的工具和方法第二节电子商务项目成本估算和预算自上向下成本估算法示意图34二、成本估算的工具和方法自上而下的依据主要是历史的同类项目的成本。一个组织进行的同类的项目越多，那么进行该类的项目的成本估算就越准确。第二节电子商务项目成本估算和预算35二、成本估算的工具和方法（1）优点管理层会综合考虑项目中的资源分配，由于管理层的经验，他们比较能准确地把握项目的整体需要，能够把预算控制在有效的范围内，并且避免有些任务有过多的预算，而另外一些任务被忽视。第二节电子商务项目成本估算和预算36二、成本估算的工具和方法（2）缺点如果下层人员认为所估算的成本不足以完成任务时，由于在公司地位的不同，下层人员有很大的可能保持沉默，默默地等待管理层发现估算中的问题再自行纠正，而不是试图和管理层进行有效的沟通，讨论更为合理的估算。这样会使得项目的执行出现困难，甚至是失败。第二节电子商务项目成本估算和预算37二、成本估算的工具和方法第二节电子商务项目成本估算和预算某网站建设自上而下的估算示意表38二、成本估算的工具和方法2.参数模型估算法参数模型估算法(parametricmodeling)是一种比较科学的、传统的估算方法。它是把项目的一些特征作为参数，通过建立一个数学模型来估算项目成本的方法。在估算成本时，参数模型估算法只考虑对成本影响较大的因素，对成本影响较小的因素则忽略不计，因而用此法估算的成本精确度不高。第二节电子商务项目成本估算和预算39二、成本估算的工具和方法采用参数模型估算法时，如何建立一个合适的模型，对于保证成本估算结果的准确性非常重要。建立模型时，必须注意如下几点：（1）用来建模所参考的历史数据的精确性。（2）用来建模的参数是否容易量化。（3）模型是否具有通用性。第二节电子商务项目成本估算和预算40二、成本估算的工具和方法例:某网站建设项目的硬件设备已经选定，其他活动还未设计，所以采用参数模型估算法来估算该硬件设备及其安装成本。通过分析，设计该项目的成本估算模型如下：Y=EW式中，Y——新项目所需要的投资额；E——参数(通过以前的历史数据分析得到)；W——已知项目的投资额。假设已知与被估算网站建设相类似的G网站的硬件设备投资额为W；又已知G网站硬件设备及其安装费与设备投资额的关系式为B=1.22W；还已知G网站总建设费与硬件设备及其安装费的关系式为Y=1.54B。则总建设费Y=1.54B=1.54×1.22W=1.88W此时的参数E为1.88，当获知了G网站硬件设备的投资额W后，就可以估算出新项目的总建设费。第二节电子商务项目成本估算和预算41二、成本估算的工具和方法3.自下而上估算法自下而上估算法(bottomupestimating)，也称工料清单估算法，首先估算其