U8+全面成本管理解决方案

用友软件股份有限公司2010年03月更敏捷更智慧更幸福全面成本管理解决方案中国市场进入微利时代质量和安全环保压力日益加大微利时代市场竞争日益激烈资源日益紧张金融环境日益复杂多变利润从何而来？企业经营管理本质收入-成本=利润项目原产品降低成本后变化定价10元10元不变成本9元8.1元降低10%利润1元1.9元增加近1倍利润率10%近20%增长率近100%成本降低10%，利润就翻一番成本管理重点和难点•如何确定成本目标？•如何精细化核算生产成本？•如何控制生产成本？•如何进行成本分析？•如何进行成本考核?•如何获得成本竞争优势？成本管理重点和难点一、如何制定成本目标？制造成本管理应用架构事前模拟与计划事中控制构建成本管理体系成本架构决策分析量本利分析、结构分析、对比分析、趋势分析……标准成本、成本计划、成本控制要件：BOM（配方），标准工艺路线（标准作业量）……成本公共要件：成本中心，成本要素，作业类型，成本动因，物料成本属性（成本对象类型、与物料相关处理方式）……实际成本要件：实际成本计算方法，在产品分配方法，主联副分摊方法……周期性实际成本计算与核算事后考核采购成本中心价差分析考核制造成本中心量差分析考核二级单位内部利润考核报告制造管理系统作业量投入限量控制材料投入限量控制订单完工限量控制工艺路线(作业标准)BOM(配方)价格：最新采购价、最低采购价、平均采购价、计划价、标准价、标准成本……成本模拟计算与调整成本模拟依据产品标准成本产品目标成本成本计划材料投入作业量投入完工统计废品及质量异议统计联副产品统计在产统计辅助产品转出材料投入作业量投入完工统计废品及质量异议统计联副产品统计在产统计辅助产品转出存货系统收付系统固定资产薪资福利总账系统资料：生产实绩期末会计处理资料合理性检查费用分配：成本中心-〉成本中心成本中心-〉成本对象辅助产品成本计算辅助成本交互分配投入成本计算完工、在产、废品之间分配主联副分配完工结转成本还原成本中心费用归集基本生产成本分层处理成本报表、成本计算单等成本总体应用架构图成本目标制定销售预测产量预测价格预测费用预测工资预测单耗预测成本预测利润预测模拟调整制订计划成本目标销售计划生产计划费用计划工资总额采购计划质量计划模拟调整制订预算销售预算生产预算费用预算工资预算采购预算历史数据/市场数据/同行业数据预测模型－利润分析预测模型－量本利分析成本管理重点和难点二、如何精细化核算生产成本？实际成本法核算业务场景标准成本核算业务场景精细化成本核算成本管理产量、在产品、水电汽用量制造成本与业务关联关系存货核算与成本核算关系销售、出口业务系统成本核算输出发票进口入库、保税入库保税入库销售出库调入入库盘盈单记账采购入库暂估处理成本卷积期末处理盘盈、调拨代管挂账单代管入库存货帐务总帐、明细账实际成本结算跌价损失暂估成本成本计价账务调整出入库调整跌价准备进口管理采购VMI代管采购发货单、发票结算成本处理材料出库假退料生产领料出库低值易耗出库存货核算精细化成本项目管理作业数据分析结果成本分析管理作业数据粗放的手工管理ERP支持下精细管理ERP+BI支持下目标成本管理10个成本项目500个成本项目标准成本成本费用准确分配共用材料订单/项目单品直接人工辅助费用制造费用成本中心1成本中心2成本中心4成本中心3分配方法分配范围精细程度成本对象成本中心如何分配工序/作业成本分层卷积计算产成品A20011031104310321029材料价格：100工、费：20...材料价格：50材料价格：110材料价格：200工、费：20...数量2数量1材料价格：200工、费：20数量1数量2数量1材料价格：620工、费：40数量1生产成本管理流程成本自动核算流程图折旧费用表人工费用表制造费用表材料及外购半成品耗用表共耗费用表辅助费用表完工产品日报表月末在产品处理表期初数据系统设置定义费用归集取数接口定义费用分配率定义成本中心定义核算方法定义费用定额与分配范围费用归集成本计算成本分析凭证处理成本汇总表成本明细表订单成本核算订单号+订单行号为成本对象选中核算方法选择存货数据来源人工费用来源制造费用来源折旧费用来源该选择也可以支持订单成本.还可以支持工序成本订单成本对象工资费用也可以来源于薪资系统或直接手工录入!也可以直接手工录入!也可以来源于总帐系统或手工录入!订单成本费用归集分配设置定义费用自动归集取数公式共耗材料分配率各项费用分配率在产品等分配率共耗费用也可以选择直接分配!费用归集取数公式订单成本数据归集及成本计算按订单管理生产按订单领料才能在核算订单成本时取到准确的该订单材料消耗数据成本卷积计算按订单归集数据按生产订单详细记录其生产过程中的投入和订单变化!自动按订单统计完工产品产量!按成本中心归集费用订单工时消耗,直接取自每个订单的上报工时制造费用折旧费用人工费用成本核算按层卷积,卷积过程透明卷积时ERP自动按订单从存货核算系统统计材料出库!三、如何进行成本分析？成本管理重点和难点成本管理主题分析单位变动成本差异率固定成本差异率单位成本差异率成本管理主题分析成本结构成本性态采购成本制造成本全成本成本计划完成率材料成本差异率人工成本差异率制造费用差异率其它费用差异率采购成本价差额采购成本价差率采购成本完成率材料成本量差额材料成本量差率计划成本差异率成本差异率费用分配率产品全成本订单全成本客户全成本成本分析与决策支持成本趋势分析成本中心结构分析成本项目结构分析成本习性结构分析多角度成本分析四、如何获得成本竞争优势？成本管理重点和难点如何理解全面成本管理采购成本仓库成本生产成本销售费用人力成本资金成本质量成本日常费用固定资产成本运输成本全员全局全过程成本管理信息基础用友全面成本管理解决方案架构全面成本管理绩效飞轮全面成本管理采购成本居高不下原材料价格不断上涨、物料积压如山、供应商和采购人员勾结……，一系列现象导致企业采购成本居高不下。采购管理业务场景借助ERP砍采购成本借助ERP砍采购成本的主要方法采购计划：按需、按时采购供应商管理：准入控制与评估采购价格管理：比价采购采购质量控制采购时间控制采购数量控制……供应商协同门户供应商授信123应付账期第一：精准的采购计划ROP计划VMI采购齐套采购MRP自动生成采购计划第二：供应商管理供应商准入控制供应商配额控制供应商绩效评估完备的供应商档案第三：采购价格管理采购价格政策最高限价控制大宗材料按质论价比价采购控制建立完备的供应商价格数据库采购成本控制典范——荏原博泵采购成本控制•全部零件一品一票，精细管理；•零件采购计划由技术部门出示购买依赖书；•人民币升值，部分零件国内采购转国外采购；主要产品企业简介荏原博泵有限责任公司是中日合资，主要生产具有世界先进水平的电站用泵、特种冶金矿用泵、大型给排水泵和各类工业用流程泵。生产成本居高不下材料消耗高、质量难保证、停工待料、还要交货延期……，成本能降下来吗?生产管理业务场景借助ERP砍生产成本的主要方法生产计划：实现产销平衡工序成本管理：成本核算精细化到工序123借助ERP砍生产成本订单成本管理：成本核算精细化到订单产能管理替代料计件工资PDM接口工序委外限额领料插单模拟工程变更改制挪料订单BOM设备管理……多版本BOM管理,防止错误BOM造成缺料损失和领料错误!销售订单BOM第一:生产计划管理多版本BOM管理可视化排程滚动生产计划资源需求计划滚动计划修正销售预测和实际订单之间的差异,减少过量生产,处理紧急插单!可视化排程使调整生产计划更直接更方便!第二:订单成本管理按订单/BOM领料按订单备料、发料，杜绝原材料浪费!按订单统计和管理按订单分析成本按订单计算成本订单成本差异分析第三:工序成本管理工序转移单工序转移放行单计件工资工序成本核算工序成本分析通过工序质量控制，保证保证不合格品流向下到工序!及时反映工序进度及完工情况,作为生产车间考核和计件工资的依据!成本控制必须细化管理，细化到订单，细化到工序，细化到每个人!生产成本控制典范－上海瓦锡兰主要产品生产成本控制•ABC作业成本法归集费用•将管理费用计入生产成本•物料流转全部以订单和工序为核心企业简介上海瓦锡兰齐耀柴油机有限公司是由芬兰瓦锡兰集团与中国船舶重工集团公司第七一一研究所共同投资组建的合资企业,制造生产瓦锡兰Auxpac系列船用发电机组。库存成本高度积压产品塞满仓库各个角落,工具、材料无序堆放，如何理清当前家底？仓库管理业务场景借助ERP砍库存成本的主要方法需求计划：按需、按时采购最大限度降低库存库存现场管理：物料分类管理提高服务质量123借助ERP砍库存成本库存储备管理：安全库存保障生产正常货位管理条码管理订单预留盘点管理批次/序列号库存预警……第一:需求计划产品销售预测MRP相关需求计划独立需求计划能生产出产品不算英雄,能卖出去才是英雄!找到市场你所向披靡!物料计划需求不准,会导致大量原材料滞留仓库,造成巨大浪费!严格执行费用定额控制,请购时提前知道请购是否超支!第二:库存储备管理动态安全库存制定最高/最低库存呆滞积压分析市场变幻莫测,紧急插单不断,动态安全库存才能减少停工待料!库存不是资产,是浪费,找到浪费的根源,坚决消灭!第三:库存现场管理物料分类ABC存货成本分析库存展望限额领料不知道有多少物料,不知道放在何处,同没有库存一样!按BOM,按订单限额领料控制,杜绝超领行为!把80%的精力放在20%的物料上,控制成本立竿见影!库存成本控制典范－深圳四方电子主要产品•库存成本控制•采用统一的物料编码，提供了账物对账的基础•库存准确率由原来不到50％提高到99％以上•库存成本降低200万以上企业简介深圳市四方电气技术有限公司是深圳市民营高科技企业，主要从事电气传动产品—交流变频调速器的开发、生产与销售。经过3年多的发展，已经成为国内最主要的知名变频器生产厂家之一。声誉受损重复生产过程危机性管理失去机会顾客不满意员工的流失内部故障损失成本隐性成本要占整个损失的90％左右可视成本仅占整个损失的10％左右外部故障损失成本鉴定成本预防成本质量成本损失不容忽视质量管理业务场景借助ERP砍质量成本质量规范：GMP、GSP、细分行业质量规范质量过程控制：全过程的质量管理供应商绩效评估不良品管理序列号管理123质量成本分析……借助ERP砍质量成本质量追溯管理：质量追索（批次／序列号）第一：建立质量管理规范建立质量管理规范建立质量成本核算体系定时进行质量成本分析建立三级质量成本核算体系，使质量成本核算更加精细一切行为有准则一切行为有记录一切行为有监控一切行为有复核第二：全过程的质量控制设计过程质量控制制造过程质量控制辅助过程质量控制使用过程质量控制未开工→生产中→已完工按国家或企业标准维护质量检验规程针对不同对象确定检验依据和不同检验方案对供应商资质审批表相关证照进行有效期管理和到期预警提示实时追加首营企业审核，为降低质量成本提供源头控制第三：质量追溯管理批次关联订单调拨批次关联订单生产批号关联入库批次追溯分析质量成本控制典范——天津马勒质量成本控制•降低了产品总成本；•改善和强化了企业的质量管理体系和基础管理工作；•进货的原材料、动力、备品、备件、外购外协件质量合格率由原来的95%提高到98％；主要产品•汽车及工程机械用滤清器;•汽车滤清器企业简介马勒汽车零部件位居全球30强之列。马勒东炫滤清器（天津）有限公司是世界著名的汽车发动机活塞和滤清器制造商德国马勒集团和韩国主要滤清器生产商东炫集团在中国建立的独资子公司。销售毛利越来越低价格一降再降，销售费用居高不下，收入目标总是难以实现……，如何突破现有的模式？销售管理业务场景借助ERP砍销售成本销售价格控制：严格遵循价格政策销售费用控制：与考核结合信用控制：严格授信分销与零售成本控制包装物成本控制促销成本控制……活动与日历样品成本控制123借助ERP砍销售成本发货运输控制第一：销售价格控制销售价格政策模拟报价最低售价控制销售报价系统中严格定义销售价格政策，避免销售随意报价，损害公司利润系统提供严格的价格审批，保证价格政策有效落实。系统提供报价单历史查询