商业银行不良资产处置研究——以中国建设银行为例

我国商业银行不良资产处置研究———以中国建设银行为例张建人上海财经大学II目录摘要...............................................错误!未定义书签。Abstract.............................................错误!未定义书签。目录..............................................................II绪论.................................................................11我国商业银行不良资产概况...........................................21.1商业银行不良资产的概念及分类....................................21.2我国商业银行不良资产特点........................................31.3商业银行不良资产的危害..........................................62建设银行不良资产的现状.............................................72.1中国建设银行发展历史............................................72.2中国建设银行不良资产现状........................................93中国建设银行不良资产的成因........................................103.1银行外部因素...................................................103.2银行内部因素...................................................124中国建设银行不良资产的治理建议....................................134.1外部环境.......................................................134.2银行内部管理水平..............................................14结束语..............................................................17参考文献............................................................18致谢................................................................181绪论金融在现代经济中处于核心地位。然而商业银行不良资产的产生给现代经济带来了重大的隐患，大量难以收回的银行不良资产，降低了商业银行的流动性，从而可能使公众对银行支付能力失去信任。并且这种不信任感会恶性循环，极有可能引发支付危机，威胁到商业银行的生存。另外，商业银行的不良资产会降低其资产收益水平，增加其呆帐准备金的提取，进而降低其竞争力。美日韩都曾因为银行不良贷款问题削弱了银行的竞争力，进而引起挤兑风潮，致使银行出现支付危机，最终银行倒闭，严重影响各个国家的经济稳定。银行不良资产已成为当今一个世界性的难题，成为直接破坏一国金融稳定的最主要因素。长期以来，由于我国商业银行贷款的房地产比例比较重，而且由于暴露引起的产能过剩，再加上中国的商业银行风险意识，如信用卡支付过低，导致不良资产在中国的商业银行也不容乐观，带来了巨大的不良资产巨大的金融风险，并已经开始影响中国国民经济可持续发展的健康。在中国的商业银行面临较高的不良资产率，要加强不良资产的管理，通过管理降低不良资产的存量。提高不良资产的管理效率，完成不良资产的管理在短时间内任务，满足参与国际金融竞争的要求。因此，为了防止商业银行的不良资产，这可能导致银行规避信贷危机，需要进行深入的研究在中国不良商业银行资产管理的积累。在中国城市商业银行的不良资产问题，不仅会影响资本充足率和城市商业银行的效率，城市商业银行也将增加投资风险管理水平，不利于城市商业银行自身的资产，业务创新和增长，并会增加国家财政资产经营风险，不利于金融体系的安全性和稳定性。21我国商业银行不良资产概况1.1商业银行不良资产的概念及分类1.1.1商业银行不良资产概念商业银行不良资产是指处于非良好经营状态的不能及时给商业银行带来正常利息收入甚至不能及时收回本金的银行资产，其本质是商业银行经营成本的一种追加。对于银行来说，没有统一的国际标准，不良资产的分类，根据人民银行的中国的“贷款风险分类指导原则”（2002年），全面启动了五级贷款分类制度的商业银行贷款分类系统划分为正常，关注，次级，可疑和五个，其中后3顷归类为不良贷款损失。贷款“正常”的，是指借款人履行合同提前，而且没有理由怀疑利息不能按时支付的贷款。贷款的“关照”的，是指借款人以偿还虽然贷款本金和利息的能力，但仍存在一些问题，可以在还款因素的不利影响。三分之一的贷款是“次要”，是指借款人的还款能力出现了较明显的问题，如果完全依靠其正常营业收入无法偿还推行全员，即便是安全的贷款，有可能是允许商业银行造成一定的损失。贷款的“可疑”的，是指借款人无法偿还贷款的全部本息，即使抵押物，势必造成更大的伤害。贷款的“损失”是指，采取一切措施后，应采取所有必要的法律手续，本金和贷款利息不能收回，或只能收回几部分组成。1.1.2商业银行不良资产的分类财政性的银行不良贷款。从商业银行信贷分配理论要求看，贷款必须建立在信用评级、坏账风险评估的基础上。长期以来，我国的商业银行并不是按照这一套科学的信贷管理原则和标准进行贷款分配的。在传统的财政金融体制下，商业银行缺乏自主权，信贷资金分配是计划体制下资本计划分配的一个组成部分。改革开放以来，银行成为国民收人分配的主渠道，但由于银行和财政关系未W匝，企业资本积累机制不健全，受旧观念和旧体制的影响，造成大量银行信贷资金被3当作财政资金使用，形成财政挤占银行的信贷资金。企业亏损性的银行不良资产。银行不良贷款也有很大一部分主要是由国有企业转嫁而来的，正是由于国有企业经营困难，导致银行不良债权大幅度上升，沉淀、呆滞贷款大幅度增加。在计划经济条件下，国有企业的信贷资金供给制，使国有专业银行与国有企业之间形成了超信用的经济关系，同时也使专业银行成为国有企业的最大债权人。经营性的银行不良贷款。银行不良贷款除财政性和企业亏损性以外，还包括经营性的不良资产，它是由银行自身管理不善而形成的银行不良资产。如果有健全的商业银行管理制度，实行严格的内控机制，则可以在一定程度上消除和阻止银行不良贷款的增加。同国有企业一样国有银行内部未能建立有效的风险约束与激励机制。由于银行产权属国家，国家以股东身份任命银行行长，往往从行政需要考虑的较多，而经营业绩却较少考虑，而且，各层银行经营管理者的权力、利益和责任极不对称，经营得好，不良资产少，个人得不到应有的激励;资产流失、风险大了，也只是国家受损，自己分毫也不少。在此背景下，只要地方政府稍微施加压力，大量达不到信贷条件的高风险贷款便会应运而生。1.2我国商业银行不良资产特点1.2.1不良贷款规模快速扩大受前一期逾期贷款滞后效应影响,国内商业银行不良贷款生成率温和上升，不良贷款规模大、增速快的特点突出。根据中国银监会发布的商业银行主要监管指标的数据显示，自2011年第三季度我国商业银行不良贷款规模达到相对的低点4078亿元后，不良贷款规模开始呈上升趋势，截止到2014年第一季度，不良贷款规模达到6461亿元。不良贷款率自2011年第三季度的0.9%的低点后，到2014年第一季度达到了1.04%，这是近三年的新高，不良贷款率有重新上升的趋势。不良贷款增速经过多年的下降后，2011年第四季度开始缓慢上升，20144年第一季度较2013年第四季度上升4.1%，表明不良贷款增速有加快的可能。1.2.2不良贷款机构分布不均首先，从横向的角度分析，以2013年第四季度不良贷款的机构分布看，由于大型商业银行是我国银行业的主体，大型商业银行占据了高达60%的份额，其次为股份制商业银行占据18%的份额，农村商业银行和城市商业银行各占据了12%和9%的份额。从不良贷款率看，农村商业银行的不良贷款率高达1.67%，而大型商业银行的不良贷款率也达到1%，具体如下图所示（图1.22013年不良贷款的机构分布）。图1.22013年不良贷款的机构分布60%18%12%9%1%大型商业银行股份制商业银行农村商业银行城市商业银行外资银行1.2.3不良贷款行业集聚度高从行业角度看，不良贷款行业集中度较高，房地产行业贷款过于集中，潜在风险巨大。产能过剩行业不良贷款增加较快。地方融资平台不良贷款率温和上升。1.2.3.1房产行业贷款内藏风险近年来，房地产行业贷款规模逐年上升，房地产行业贷款余额占商业银行贷款余额的比重近20%，如下表（表1.22011~2013年我国银行业房地产贷款情况）。5由于局部地区房地产供给过多，各地“鬼城”频现，部分银行收紧房地产市场贷款，部分房地产企业出现资金链断裂，使得商业银行过高的房产贷款存在很大的风险。表1.22011~2013年我国银行业房地产贷款情况年份房地产贷款余额（万亿元）房地产贷款比重（%）201110.7320.10201212.119.80201314.621此外，房价持续下跌，影响实体经济，催生不良贷款。如温州房价自2011年8月开始由涨转跌，房价连降30余个月，不少房产价格拦腰折断，不少房屋出现断供，银行沦为大股东。截至2013年末，温州不良贷款率为4.41%，较年初上升0.66个百分点1。温州中小企业70%与房地产有关，地产市场严重缩水影响企业抵押物的价值，银行信贷规模缩小，加剧中小企业生存的困难，甚至引发倒闭破产。1.2.3.2产能过剩行业风险暴露在国家加快经济结构调整的背景下，高耗能、高污染和产能过剩信贷的行业将受到严格控制，贷款的股票更容易加剧行业削弱了企业的活力。在2013年八月，国家发改委和钢铁、水泥、电解铝、平板玻璃和船舶产能过剩的重点行业，原来大量的资金投入到资本密集型项目的经济形势的不景气，多个质押的问题，如虚假信息逐渐影响到银行的资产质量。连平首席经济学家银行曾经说过，2014年将是一个大面积的钢材贸易和今年爆发的风险。钢贸贷款，其他行业有很大的不同，损失率是非常高的，如果所有的暴露在短期内将迫使商业银行的不良资产将大幅上升。1.2.3.3平台融资加大负债风险截至2008年底，中央政府发布了“四万亿”计划，试图以此手段刺激经济，1地方政府都面临着大量的资金配套任务。在这种情况下，当地政府几乎是唯一的选择，政府的信用担保，通过从银行的地方融资平台贷款，从事公共建筑。在我们的地方政府融资平台债务中，80％是通过银行信贷资金，获得地方政府融资平台的债务逐渐进入高峰期，在2013年到期的贷款约37.5％至2015年对于大量融资，贷款给当地融资平台从长远来看，“新老”是一种常用的手段来维持资金链，保证企业资金链是不是部分地与银行的利益打破，但也暴露了平台的一部分进入资金短缺，还本付息有困难的窘境。随着这部分贷款债务的大规模进入，银行资产质量将面临考试。1.3商业银行不良资产的危害1.3.1对银行业的影响致使资产损失。最直接的损失就是不良贷款中的信用贷款部分，部分抵押贷款，即使拍卖或变卖抵押物，或通过其他担保方式收回贷款，也不可避免的存在一定的损失。大量到期无法收回的贷款，影响银行资金周转，其资金无法合理运用到收益更大的项目上，这也对银行造成了