金融审计在防范金融风险及维护国家经济安全中的作用

金融审计在防范金融风险及维护国家经济安全中的作用概要金融审计工作回顾1近年金融审计发挥的主要作用2今后一段时期金融审计工作思路34金融保险审计案例5金融审计工作回顾119830199820022009金融审计工作经历的四个发展阶段金融审计工作回顾风险审计的核心内容风险管理效益对象组织方式内容方法目标防范风险规范管理提高效益以国有或国有控股商业银行为重点,同时开展证券保险公司审计或审计调查继续围绕资产质量，加大揭露金融机构在风险,效益,管理方面存在突出问题的力度积极探索在信息化条件下，以总行（总公司）为龙头的审计方式以真实性为基础,检查内部控制制度为切入点,揭露重大违法违规问题为突破口,提出宏观管理意见和建议为目标金融审计工作回顾近年金融审计发挥的主要作用2揭露和反映问题，维护市场经济健康发展围绕党和政府中心工作,揭露违反国家宏观调控政策重大问题围绕治理整顿市场经济秩序,规范金融机构经营行为有针对性地提出审计建议，促进金融法律法规制度建设近年金融审计发挥的主要作用促进管理,完善制度,防范风险商业银行机构管理金融企业抗风险能力金融企业盈利能力金融监管机构履行职责提出强化金融企业统一法人制度建设等审计建议，推动了银行内部治理结构逐步完善。提出一系列完善授权授信等信贷管理制度、落实问责制、加强对高层经营管理者决策制衡机制等审计建议，促进了国有金融机构风险管理水平的提高。提出强化以效益为核心的经营理念，实现由单纯追求业务发展的速度和规模，向重视速度与质量、规模与效益转变的审计建议。提出了加大监管力度，完善协调机制等建议。近年金融审计发挥的主要作用查处违规经营问题，打击金融违法犯罪近年金融审计发挥的主要作用级别最高原国家开发银行副行长王益、中国农业发展银行副行长胡楚寿等腐败案2003年以来200多起金融案件线索近500亿元涉案金额500多名涉案人员手法最恶劣交通银行锦州分行与当地法院联手作假核销巨额银行贷款案金额最大广东“南海华光集团”冯明昌、北京“华尔森集团”谢根荣等巨额骗贷案北京“华尔森”系关联企业骗贷案主谋：谢根荣第十届全国政协委员全国工商联执行常委中国和平统一促进会理事“胡润百富榜”等榜上有名谢根荣与李瑞环谢根荣与曼得拉谢根荣与加利谢根荣与田纪云近年金融审计发挥的主要作用因贷款资金被谢个人挪用侵占，造成其开发的“东华金座”成为北京著名的烂尾楼，业主们为维权而采取静坐、上访、游行等极端行为。烂尾的东华金座业主维权为维权入住烂尾楼谢根荣骗贷平台：烂尾楼“东华金座”近年金融审计发挥的主要作用“华尔森”系列关联企业骗取建设银行贷款8.2亿元6.1亿元0.5亿元关联企业骗贷8.2亿元1.6亿元办理虚假个人住房按揭贷款，骗取银行资金滚动签发无真实贸易背景的银行承兑汇票，通过虚设公司贴现后套取资金，造成银行垫款燕山华尔森提供虚假财务报表，骗取银行流动资金贷款近年金融审计发挥的主要作用审计发现骗取贷款后个人大肆挪用侵占谢根荣挪用3亿余元贷款供其个人购买古董、豪宅、名车及支付赌债等大肆挥霍；1亿元包租豪华酒店、吃喝开销及赞助；3亿元个人投资、还债，并将2000余万元送给其情妇胡某开办公司谢根荣私人收购、收藏的古董－－金缕玉衣情妇胡某因2007年挪用贷款资金资助境外“法轮功”邪教组织，于2008年3月被公安机关依法逮捕谢根荣购买豪华宾利车、去澳门赌场挥霍近年金融审计发挥的主要作用中國人民解放軍遼沈戰役作戰示意圖近年金融审计发挥的主要作用北大仓灭“鼠”战图★沈阳办审计组在锦州查处2亿元非法资金线索★长沙办审计组在四平、长春，查获6亿元非法资金去向★哈办审计组查处辽宁省人大代表李某等人骗贷数亿元全部挪用房地产投资和个人侵占案件★哈办审计组查处辽宁B企业集团实际控制人邢某夫妇骗贷数亿元后挪用房地产投资案件★上海、沈阳、长沙等审计组联手查处广东湛江封氏三兄弟编造去东北收粮等假象涉嫌骗取2亿多元贷款案件转往沈阳某期货公司近亿元，用于炒期货6亿元转到吉林的关联企业后又转回A集团及大连的关联企业，部分去向不明转往锦州A集团下属物流公司9049万元，非法提现4060万元★哈办审计组查处辽宁康平农发行虚假核销呆帐近2亿元案件★长沙办审计组查处吉林四平李氏两兄弟虚构粮食收购业务从农发行骗贷2亿多元并大肆侵占挥霍、行贿和境外豪赌案件★哈办审计组在沈阳、大连，发现大量虚假骗贷证据各审计组转战东北10余地市，查处涉案金额30亿元，灭“鼠”50余。近年金融审计发挥的主要作用有关媒体对农发行案件情况的报道近年金融审计发挥的主要作用近年金融审计发挥的主要作用未来金融审计发展思路3同一个金融大佬，时过境迁的诉求！未来金融审计发展思路自食其果的美国金融监管当局——以前放松监管，现在手忙脚乱！未来金融审计发展思路……当前金融市场及金融监管存在的体制机制问题债券市场多头管理，监管标准不一监管协调机制存在薄弱环节，跨市场的金融业务监管不到位对信贷资金流向、国际收支统计监测、异常外汇资金流动等方面监管存在不足对银行承兑汇票、理财产品、金融衍生品交易等业务存在监管漏洞未来金融审计发展思路明确目标，找准定位，增强使命感和责任感防范金融风险维护金融稳定国家金融监管体系独立性权威性综合性未来金融审计发展思路积极探索，不断创新，深化发展金融审计目标以“揭示风险，维护安全，推动创新，促进发展”为工作目标，在开展“风险、效益、管理”审计基础上，将维护金融安全放在重要位置，促进金融业高效稳健安全运行，推动监管机关依法履行职责。内容继续将国有商业银行作为审计重点，同时加大对中央银行及银监会、证监会、保监会的审计力度，适时开展对政策性银行、证券、保险等金融行业的审计，综合反映金融行业存在的突出问题和系统性风险。方式进一步完善以总行审计为龙头的组织方式，加大“五统一”组织力度，通过集中分析电子数据，揭露金融机构的风险隐患；探索“联网运作”方式，利用计算机技术，建立项目管理平台，实施科学审计项目管理，提高审计质量。未来金融审计发展思路积极实施“以总行（总公司）审计为龙头”的审计组织方式提高上下协同作战能力，强化审计组织的扁平化管理；在主要金融企业建立供审计署专用并定期更新的数据工作平台；在建立和完善审计基础数据库的基础上，形成较为完善的金融审计方法体系；提高集中分析电子数据的水平，增强精确核查违规行为和经济犯罪活动的能力。改进审计方式统一组织集中分析分散核查联网运作扁平管理未来金融审计发展思路审计免疫系统功能实时性反映日常性审计综合性成果全面审计突出重点有效发挥审计眼睛作用未来金融审计发展思路探索“三个转变”做好“三个结合”•三是从关注单一金融风险向关注系统性金融风险转变，促进金融机构防范跨行业、跨市场、跨地区传播的系统性风险。•二是从以查找问题为主向发现问题并最终促进完善制度机制转变，切实提高金融行业核心竞争力。•一是从以审计银行传统业务为主向审计银行的传统、创新业务并重转变，为其有效防范金融风险和促进金融创新提出具有针对性的建议。三个转变未来金融审计发展思路一是将资产负债损益审计与宏观调控政策落实效果情况审计以及经责审计相结合，通过检查金融企业经营管理的安全性、信贷资金投向的合规性、金融监管部门履行职责的有效性，充分发挥金融审计综合性优势。二是将强化总行为龙头的组织方式与提高数据分析水平相结合，强化审计数据集中管理和综合分析工作，及时准确揭露金融机构经营管理中的突出风险和问题，为审计一线查处重大问题提供精确制导发挥作用。三是将统一组织开展项目审计与指导地方审计机关开展对地方金融机构审计相结合，全面提高金融审计覆盖面和审计强度，促进各级审计机关提高工作水平，防范和化解地方金融风险，维护好全国金融稳定大局探索“三个转变”做好“三个结合”三个结合未来金融审计发展思路提高宏观意识，发挥服务促进作用未来金融审计发展思路服务国家宏观调控,维护国家金融安全促进深化金融改革完善法规,规范秩序,强化监管,化解风险全局性,倾向性,苗头性问题金融体系,结构,机制不健全,不合理审计作用审计建议审计分析审计关注对内--建立三位一体的金融监管体系对外--加强与最高审计机关国际组织的合作，共同应对国际金融危机带来的挑战加强协作配合，健全金融监管协调机制未来金融审计发展思路A整合审计资源，形成整体合力B加大培训力度，提高业务水平C加强计划引导，防范地方金融风险D开展调查研究，实行分类指导加强和改进对地方金融审计工作的指导帮助未来金融审计发展思路经营管理中存在的主要违规问题信贷业务方面•审贷不严，向不符合贷款条件企业或个人发放贷款•信贷资金被挪用•未严格执行国家二套房政策发放贷款•抵押担保不合规存款业务方面•一些分行存在虚增存款、任意调节存款科目等问题中间业务方面•代理业务不合规问题•邮政代理网点超范围经营财务收支方面•会计核算不实问题•邮储银行与邮政企业之间资金往来不合规经营管理中存在的不规范问题贷后管理不规范财务管理与会计核算不规范采购业务管理不规范资产质量不真实审计建议切实提高经营管理水平，提高会计核算水平加快完善公司治理结构，加大服务“三农”力度严格规范经营行为，切实防范业务风险完善信息系统建设，防范操作风险，维护银行信息系统安全妥善处理邮银关系，加快商业化转型金融保险审计案例35案例一：外汇资金跨境异常流动审计署在去年某审计项目中发现，大连A房地产公司、大连B科技公司两家外资企业，将从境外汇入的资本金名义资金共1.97亿美元（折人民币13.5亿元）以虚假手段非法结汇后，迂回划入深圳C贸易公司、海南D贸易公司等多家空壳公司，尔后通过网银交易全部转入方某、曹某、陈某等众多个人账户，涉嫌参与地下钱庄或洗钱等非法活动。该案件线索上报国务院领导后，现移送公安、人民银行等部门查处中。金融保险审计案例金融保险审计案例案例一：案情发现过程——集中分析，发现疑点案例一：案情发现过程——网点结售汇业务量偏离度分析计算所用数据金融保险审计案例网点名称交易月份结汇金额/亿售汇金额/亿某银行大连星海支行2010年1月0.080.07某银行大连星海支行2010年2月0.090.07某银行大连星海支行2010年3月6.780.09某银行大连星海支行2010年4月1.800.25某银行大连星海支行2010年5月0.630.11某银行大连星海支行2010年6月3.010.20某银行大连星海支行2010年7月3.450.78某银行大连星海支行2010年8月2.873.42某银行大连星海支行2010年9月1.430.09某银行大连星海支行2010年10月0.140.07某银行大连中山广场支行2010年1月0.650.43某银行大连中山广场支行2010年2月0.230.15某银行大连中山广场支行2010年3月1.020.79某银行大连中山广场支行2010年4月1.530.87某银行大连中山广场支行2010年5月0.710.57某银行大连中山广场支行2010年6月0.641.10某银行大连中山广场支行2010年7月0.390.52某银行大连中山广场支行2010年8月0.210.11某银行大连中山广场支行2010年9月0.430.54某银行大连中山广场支行2010年10月1.290.42案例一：案情发现过程——网点结售汇业务量偏离度分析金融保险审计案例金融保险审计案例该支行2010年3月结汇客户汇总发现大连B科技有限公司占比达99%，锁定为关注客户案例一：案情发现过程——结售汇客户分析金融保险审计案例案例一：案情发现过程——分析核查，落实证据政策作用弱化在申请发行及兑付过程中弄虚作假以“达到”规定条件存在一些影响农信社健康发展体制机制性问题支农再贷款效果农村信用社不良资产专项票据的兑付情况农村信用社经营管理金融保险审计案例案例一：案情发现过程——异常外汇资金流向图案例二：人寿保险诈骗犯罪审计署2010年在审计中国人寿保险股份有限公司中发现，2009年9月至10月，李存智、王会芳等人与国寿山西晋城分公司职工杨志强、保险营销员王月香等人串通，利用虚假的婚姻登记、身份证明、死亡证明等材料，从山西国寿晋城分公司骗取被保险人