财务信息化 第4周课程 XXXX-09-13

2019/8/21第4周理论课管理型会计软件管理型会计软件的定义管理型财务软件的特征管理型会计软件的功能结构管理型会计软件的实现途径讲解总账系统的日常业务2019/8/221．管理型会计软件的定义管理型会计软件是指专门用于完成财务部门内部的会计核算和相应管理功能的部门级会计软件(狭义)。凡是利用会计信息及其信息为企业管理服务的一切管理内容，均可纳入管理型会计软件的功能范围之内。2019/8/231．管理型会计软件的定义（广义）管理型会计软件是利用财务软件核算系统提供的会计信息及其他生产经营活动中的有关资料，运用数学、统计学等方法进行数据处理，向企业内部各级管理人员提供各种信息和报表，对企业的财务状况和经营成果进行分析、评价和决策，从而实现事前预测和事中控制的企业级会计信息系统。2019/8/241．管理型会计软件的定义它整合了以财务为核心的资金流，包括物质、设备、生产、销售、客户和供应商管理在内的信息流和物流，使三者顺畅流动，从而实现资金流、信息流、物流一体化的管理目标。2019/8/251．管理型会计软件的定义它除了拥有完善的会计核算功能外，还大大加强了会计数据分析预测功能（如采购计划、销售计划、库存计划、成本利润计划等）。支持各种中下管理层的管理决策（主要是结构化决策）和某些高层次半结构化的决策，实现和辅助实现财务会计和管理会计中的主要功能，并能使它们与企业的日常管理工作密切有机地结合在一起。2019/8/262管理型财务软件的特征以核算型会计软件系统为基础时间特征——事前预测、事中控制和事后核算空间特征——业务流程重组具有较高集成度的有机整体具有灵活、开放和专用性的系统2019/8/27（1）以核算型会计软件系统为基础管理型会计软件是集核算和管理于一体的会计信息系统，它能完成凭证录入、记账、算账和报账等核算工作。财务会计信息是企业管理中重要的信息来源和依据，因此，及时正确的会计核算是实施会计管理功能的基础和根本保证。2019/8/28（2）时间特征——事前预测、事中控制和事后核算这一特点是管理型会计软件管理功能的体现，也是称之为管理型软件的根本原因。管理型会计软件在时间上跨越事前、事中和事后三个阶段，有预测、计划、分析、控制、评价等基本功能和决策支持能力。它注重管理，强调如何向企业管理者提供有助于计划、控制、管理决策的会计信息。2019/8/29（3）空间特征——业务流程重组在空间上，它已延伸到企业的各个部门、各个方面，系统的操作者和信息的使用者也由单纯的会计部门扩大到各业务部门的职能管理部门。2019/8/210（3）空间特征——业务流程重组这一特点决定了新系统不再只是财务部门的分内之事，而是要求无论在软件开发还是在企业应用过程中，均应从全局着眼，从管理入手，统筹规划，加强原有各职能部门的沟通和协作，必要时应打破陈规，按新系统的特点和要求进行业务流程重组，从新构造适用于现代信息技术处理及管理型会计软件的部门架构。2019/8/211（4）具有较高集成度的有机整体管理型会计核算软件集核算、控制、预测、决策于一身，从管理层次上，它集车间级、部门级、企业级乃至集团级的各个层次管理功能于一体。2019/8/212（4）具有较高集成度的有机整体从使用的数据开看，它除了利用货币性质数据以备会计核算之用外，更注重内部业务和外部业务的非货币信息，如宏观经济指标、市场信息、同类企业的可比数据等。这些数据之间不是分离的，在系统设计时就应该根据管理的需要合理安排。例如在原来记账凭证的基础上加上便于管理的字段等。系统各模块之间紧密结合，强调统一数据的单一入口及数据资源共享，形成一个有机的整体。2019/8/213（5）具有灵活、开放和专用性的系统管理型会计软件主要是为企业内部管理人员尤其是高层决策人员提供信息服务。这种信息服务是包括货币性信息在内的有利于管理的一切信息，而且不同管理层需要的信息也是不同的；同时各个企业之间的管理方式也有很大的差异，更没有统一的管理模式来加以规范。2019/8/214（5）具有灵活、开放和专用性的系统所有这些特点决定了管理型会计软件必定是一个自由度和灵活度较大、专用性较强的系统；同时它还应该是一个开放的系统，具备方便的人机交互功能，用户可以根据需要对采集的信息加以处理和利用。2019/8/2153．管理型会计软件的功能结构管理型会计软件是在核算型会计软件的基础上，对会计信息进行深层次加工，增加了一部分辅助管理功能而在近几年迅速兴起和发展的一种会计软件模式，是财务与业务一体化集成型会计软件模式的雏形。2019/8/2163．管理型会计软件的功能结构它是核算型会计软件内涵和外延的扩展，以实现会计管理职能。管理型会计软件以财务管理学为理论基础，以辅助决策为目标，以数据为中心，广泛采用会计学、统计学、运筹学、数量经济学等方法，建立反映特定财务管理问题的模型，提供管理上所需要的各种财务信息。2019/8/2173．管理型会计软件的功能结构这里的“管理型”严格来讲是辅助管理，即为财务管理和业务管理提供管理信息资料。其主要任务是开展财务分析、进行会计预测、编制财务计划和进行会计控制。2019/8/2183．管理型会计软件的功能结构管理型会计软件尽管是在核算型会计软件基础上改良形成的会计软件模式，但是与核算型会计软件相比，管理型会计软件无论是软件的设计思想还是功能结构都有了进一步的发展，从而使计算机信息管理的功能和优势得到了进一步的发挥。2019/8/2192019/8/2203．管理型会计软件的功能结构从上图可知，会计核算层是核算型会计软件的主要功能，管理型会计软件在此基础上不仅增加了辅助核算与管理的功能，是财务与业务一体化集成的雏形。绝大部分子系统与总账系统之间存在着双向数据传递关系。2019/8/2214、管理型会计软件的实现途径发达国家的管理软件是以业务为中心来组织，根据物流、信息流、资金流的连续运动和反馈来设计的。它一般包括采购分销系统、制造系统和财务系统。财务系统包括：总账、应收/应付款管理、现金/银行存款管理、工资管理、资产与折旧管理；分销系统包括：客户订单管理、采购管理、库存管理、销售管理；2019/8/2224、管理型会计软件的实现途径制造系统包括：主生产计划、物流需求计划、能力需求计划、生产管理、成本管理、成本会计。可见这种系统下，财务软件只是企业管理信息系统中的一个有机组成部分，不是作为一个专门的系统开发的，它与企业的分销系统和制造系统之间的联系非常紧密。2019/8/2234、管理型会计软件的实现途径从理论上讲，发达国家普遍采用的这种模式是最理想的，但根据我国的具体情况看，无论企业管理思想、管理水平还是计算机技术应用水平、人员素质，与达到这一理想状态还存在较大差距。2019/8/2244、管理型会计软件的实现途径鉴于我国计算机在经济领域的应用是从会计领域起步，而且财务会计电算化已取得广泛普及的现状，在现有的财务核算软件的基础上，向其他业务部门管理扩展是一条切合实际的有效现实途径。但是这决不是在原有基础上的简单叠加，而是打破旧系统，重新进行系统分析和系统设计，充分考虑管理的需要，统一规划，达到核算与管理功能的完美结合。2019/8/2254、管理型会计软件的实现途径如何在核算的基础上增加管理的功能，实现各子系统之间数据的共享，是实现会计软件从核算型向管理型转变所面临的关键问题。2019/8/2264、管理型会计软件的实现途径使用会计软件的企业用户可以直接在会计软件市场上购买成熟的商品化会计软件产品，或者要求原软件产品提供商提供会计软件产品的升级服务。广大会计软件用户的任务就是深刻理解管理型会计软件的功能，熟练掌握和使用管理型会计软件。2019/8/2274、管理型会计软件的实现途径具体来说，用户要抓住上线新系统为契机，进行一场管理的改进乃至变革，使企业管理上一个新台阶。管理型会计软件的运行不仅是财务部门的事情，它牵扯到整个企业的各个部门、各个环节。2019/8/2284、管理型会计软件的实现途径因此，企业领导首先应该认识到这一契机的重要性，正确处理企业管理思想、管理水平与管理型会计软件之间的关系。从自身做起，发动企业个个管理层面甚至基层工作人员认真学习，冲破传统管理思想的禁锢，提高管理的质量，充分发挥新的管理型会计信息系统的优势和作用。2019/8/2295.讲解总账系统的日常业务5.1填制凭证5.2填制凭证的其他功能——生成和调用常用凭证5.3修改凭证5.4作废/恢复凭证5.5冲销凭证5.6查看其他凭证信息5.7审核凭证、取消审核5.8整理凭证5.9凭证记账2019/8/2305.1填制凭证2019/8/2312019/8/2322019/8/2332019/8/2342019/8/2355.1填制凭证记账凭证是总账系统处理的起点，也是所有查询数据的最主要的一个数据源，日常业务处理首先从填制凭证开始。2019/8/2365.1填制凭证记账凭证的内容一般包括两部分：一是凭证头部分，包括凭证类别、凭证编号、凭证日期和附件张数等；二是凭证正文部分，包括摘要、会计分录和金额等。如果输入会计科目有辅助核算要求，则应输入辅助核算内容；如果一个科目同时兼有多种辅助核算，则同时要求输入各种辅助核算有关的内容。2019/8/2371.凭证头之凭证编号（1）凭证编号。一般情况下，由系统分类按月自动编制，即每类凭证每月都从0001号开始。对于网络用户，如果是几个人同时制单，系统先提示一个参考凭证号，真正的凭证号只有在凭证保存时才给出；如果只有一个人制单或使用单用户版制单时，凭证号即是正在填制的凭证号。2019/8/238（1）凭证编号系统同时也自动管理凭证页号，系统规定每页凭证有五条记录，当某号凭证不只一页，系统将自动在凭证号后标上分单号，如收-0001号0002/0003表示为收款凭证为收款凭证第0001号凭证共有三张分单，当前光标所在的分录在第二分单上。如果在启用账套时或在“账簿选项”中，设置凭证编号方式为“手工编号”，则用户可在此手工录入凭证编号。2019/8/2391.凭证头（2）凭证类别。可以输入凭证类别字，也可以参考输入。（3）制单日期。即填制凭证的日期，系统自动取进入账务前的业务日期为记账凭证填制日期，如果日期不对，可以进行修改或参照输入。（4）附单据数。即输入原始单据账张数。2019/8/2402、凭证内容（1）摘要。输入本笔分录的业务说明，要求简洁明了，不能为空。（2）科目。必须输入末级科目，科目可以输入科目编码、中文科目名称、英文科目名称或助记码。（3）辅助信息。当科目具有辅助核算时，系统提示输入相应的辅助信息。如果需要对所录入的辅助项进行修改时，可双击所要修改的项，系统显示辅助信息录入窗口，可进行修改。2019/8/2412、凭证内容对于要进行数量核算的科目，屏幕提示用户输入“数量”、“单价”。系统根据数量×单价自动计算出金额，并将金额先放在借方，不符可以调整方向。对于外币核算的科目，系统自动将凭证格式改为外币式，如果系统有其他辅助核算，则先输入其他辅助核算后，再输入外币信息。2019/8/2422、凭证内容当科目为银行科目，则屏幕提示输入“结算方式”、“票号”及“发生日期”。对于使用“支票登记簿”的企业，若想在制单时同时进行支票登记，则应在“业务”|“设置”|“选项”|“凭证”|“支票控制”进行设置。在制单时，如果所输的结算方式应使用支票登记簿，在输入票据号后，系统会自动勾销支票登记簿中的未报销的支票，并将报销日期填上制单日期。2019/8/2432、凭证内容所以在支票领用时，最好在支票登记簿中予以登记，以便系统自动勾销未报的支票。若支票登记簿中未登记该支票，系统将显示支票录入窗供用户将该支票内容登记到支票登记簿中，同时填上报销日期。2019/8/2442、凭证内容（4）金额。即该笔分录的借方或贷方本币发生额，金额不能为零，但可以是红字，红字金额以负数形式输入。凭证输入