工程经济例题

案例一拟建某工业生产项目，这一建设项目的基础数据如下：1.固定资产投资估算总额为5263.90万元（其中包括无形资产600万元）。建设期2年，运营期8年；2.本项目固定资产投资来源为自有资金和贷款。自有资金在建设期内均衡投入；贷款总额为2000万元，在建设期内每年贷入1000万元。贷款年利率10%(按年计息)。贷款合同规定的还款方式为：投产后的前4年等额本息偿还。无形资产在营运期8年中均匀摊入成本。固定资产残值300万元，按直线法折旧，折旧年限12年；3.本项目第3年投产，当年生产负荷达设计生产能力70%，第4年达到设计生产能力90%，以后各年均达到设计生产能力。流动资金全部为自有资金；4.所得税税率33%；5.项目的资金投入、收益、成本，见下表。序号项目12345678-101建设投资：自有资金贷款（不含利息）1529.4510001529.4510002年销售额3500.004500.005000.005000.005000.005000.003销售税金及附加210.00270.00300.00300.00300.00300.004年经营成本2490.843202.513558.343558.343558.343558.345流动资产532.00684.00760.00760.00760.00760.006流动负债89.83115.50128.33128.33128.33128.337流动资金442.17568.50631.67631.67631.67631.67问题：1.计算建设期贷款利息和运营期固定资产折旧费、无形资产摊消费；2.编制项目的还本付息表、总成本费用表和损益表；3.编制的项目的资金来源与运用表；4.编制该项目的资产负债表；5.从清偿能力角度，分析项目的可行性。答案：•问题1：•建设期贷款利息：•第1年贷款利息=(0+1000/2)*10%=50万元•第2年贷款利息=[(1000+50)+1000/2]*10%=155万元•建设期贷款利息总计=50+155=205万元•固定资产折旧费=(5263.9-600-300)/12=363.66万元•无形资产摊销费=600/8=75万元•问题2：•第3年应计利息=2205*10%=220.50万元•前4年应偿还的等额本息A=2205*(A/P,10%,4)=695.61还本付息表序号名称1234561年初累计借款0105022051729.891207.27632.392本年新增借款1000100000003本年应计利息220.50172.99120.7363.244本年应还本息50155695.61695.61695.61695.634.1本年应还利息220.50172.99120.7363.244.2本年应还本金475.11522.62574.88632.39总成本费用表序号费用名称3456789101年经营成本2490.843202.513558.343558.343558.343558.343558.343558.342年折旧费363.66363.66363.66363.66363.66363.66363.66363.663年摊消费75757575757575754长期借款利息220.50172.99120.7363.2400005总成本费用3150.003814.164117.734060.243997.003997.003997.003997.00损益表序号费用名称3456789101年销售收入350045005000500050005000500050002销售税金及附加2102703003003003003003003总成本31503814.164117.734060.243997.003997.003997.003997.004利润总额140415.84582.27639.76703.00703.00703.00703.005所得税46.20137.23192.15211.12231.99231.99231.99231.996税后利润93.80278.61390.12428.64471.01471.01471.01471.017盈余公积金9.3827.8639.0142.8647.1047.1047.1047.108应付利润47.97166.79214.89192.07423.91423.91423.91423.919未分配利润36.4583.96136.22193.730000•第4年尚欠贷款额=2205-475.11=1729.89万元，应计利息172.99万元，填入总成本费用表，汇总得出第4年的总成本费用为：3814.16万元。将总成本费用带入损益表，计算出税后利润278.61万元。•第4年需要未分配利润=522.62-363.66-75=83.96万元