科技部发布国家科技计划项目(课题)预算管理问答

1科技部发布《国家科技计划项目（课题）预算管理问答》2006年以来，为贯彻落实《规划纲要》配套政策“改革和强化科研经费管理，建立严格规范的监管制度”的要求，切实改进和加强科技计划经费管理，科技部会同财政部等有关部门，研究出台了一系列管理改革措施，如细化预算编制、开展评估评审、实行决算和财务验收制度、加强审计监督等，取得了积极的成效。科研单位科技经费管理不断规范，科研人员预算管理意识不断增强，财政资金使用效益不断提高。但从管理调研和专项审计中，我们也注意到，由于各项改革措施实施时间不长、涉及的内容多，财务管理工作具有专业性等原因，科研单位和科研人员对各项改革措施的理解还存在不全面、不准确、不到位的问题，有些做法甚至与现行制度规定相违背，需要加大宣传培训力度，通过多种渠道、多种方式贯彻落实各项改革措施。按照“主动服务、服务前移”的工作理念，为了更好的为科研单位和科研人员服务，科技部科研条件与财务司针对科研单位和科研人员在科研经费申请和使用中反映较多的共性问题，组织力量编写了《国家科技计划项目（课题）预算管理问答》（见附件，以下简称《问答》），围绕科技计划经费管理、概预算编制与申报、预算编制实务操作、预算评估与评审、经费监督等方面对有关政策进行了全面细致的解读。现将《问答》全文发布，供广大科研单位和科研人员借鉴、参考。同时，欢迎广大科研单位和科研人员对科技经费管理提出宝贵意见，以便我们进一步完善科技经费管理改革。科技部科研条件与财务司二○○八年九月十六日2国家科技计划项目（课题）预算管理问答一、科技经费管理（综合）1.“十一五”以来关于科技经费管理的法律、规章、制度主要有哪些？（1）中华人民共和国科学技术进步法(主席令第82号)（2）国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006-2020年）（3）国务院关于印发实施《国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006-2020年）》若干配套政策的通知(国发[2006]6号)（4）国务院办公厅转发财政部科技部《关于改进和加强中央财政科技经费管理若干意见》的通知(国办发[2006]56号)（5）财政部科技部关于印发《国家重点基础研究发展计划专项经费管理办法》的通知(财教[2006]159号)（6）财政部科技部关于印发《国家科技支撑计划专项经费管理办法》的通知(财教[2006]160号)（7）财政部科技部总装备部关于印发《国家高技术研究发展计划（863计划）专项经费管理办法》的通知(财教[2006]163号)（8）财政部科技部关于印发《国际科技合作与交流专项经费管理办法》的通知(财教[2007]428号)（9）财政部科技部关于印发《公益性行业科研专项经费管理试行办法》的通知(财教[2006]219号)（10）财政部关于印发《中央级公益性科研院所基本科研业务费专项资金管理办法（试行）》的通知(财教[2006]288号)（11）财政部关于印发《中央级科学事业单位修缮购置专项资金管理办法》的通知(财教[2006]118号)（12）财政部科技部关于印发《科技型中小企业创业投资引导资金管理暂行办法》的通知(财企[2007]128号)3（13）财政部关于印发《中央部门财政拨款结余资金管理办法》的通知(财预[2006]489号)（14）科技部关于印发《国家科技计划和专项经费监督管理暂行办法》的通知(国科发财字[2007]393号)（15）科技部关于印发《科技部科技计划课题预算评估评审实施细则》（暂行）的通知(国科发财字[2006]405号)2.《国家中长期科学和技术发展规划纲要》及其配套政策对加强科技经费管理有哪些具体要求？《国家中长期科学和技术发展规划纲要》及其配套政策对加强科技经费管理具体要求主要包括以下四个方面的内容：（1）建立和完善适应科学研究规律和科技工作特点的科技经费管理制度，按照国家预算管理的规定，提高财政资金使用的规范性、安全性和有效性。（2）改革和强化科研经费管理，对科研课题及经费的申报、评审、立项、执行和结果的全过程，建立严格规范的监管制度。（3）建立健全相应的评估和监督管理机制，提高国家科技计划管理的公开性、透明度和公正性。（4）逐步建立财政科技经费的预算绩效评价体系，明确设立政府科技计划和应用型科技项目的绩效目标，建立面向结果的追踪问效机制。3.“十一五”科技经费管理改革的主要内容有哪些？为全面贯彻落实《规划纲要》及其配套政策，在确保财政科技投入稳定增长的同时，进一步规范财政科技经费管理，提高经费使用效益,国务院办公厅转发了《财政部科技部关于改进和加强中央财政科技经费管理的若干意见》（国办发[2006]56号），主要内容包括以下五个方面：（1）完善科技资源配置的统筹协调和决策机制。完善国家科技计划（基金等）及重大科技事项的决策机制；建立部（局）际联席会议制度；加强对地方科技资源配置和科技经费管理工作的指导和协调。（2）优化中央财政科技投入结构。财政科技投入主要用于支持市场机制不能有效配置资源的基础研究、前沿技术研究、社会公益研究、重大共性关键技术研究开发等公共科技活动。根据科研活动规律、科技工作特点和财政预算管理要求，优化中央财政科技投入结构，中央财政科技投入主要包括五类经费：国家科技计划（基金等）经费；科研机构运行经费；4基本科研业务费；公益性行业科研经费；科研条件建设经费。（3）创新财政经费支持方式，推动产学研结合。加大财政支持力度，改进国家科技计划（基金等）支持方式；财政对企业自主创新的支持要符合WTO和公共财政的原则，主要用于对共性技术和关键技术研发的支持。（4）健全科研项目立项及预算评审评估制度。建立健全专家咨询、政府决策的立项机制，以及科研项目预算的编制与评审制度，积极引入第三方评估，提高科研项目立项及预算的科学性和规范性；完善专家参与科研项目管理的机制，建立评审专家库，完善评审专家的遴选、回避、信用和问责制度；提高科研项目管理的透明度；建立全国统一的科研项目数据库。（5）强化科研项目经费使用的监督管理。建立和完善国家科技计划（基金等）经费管理制度；加强科研项目经费支出的管理；健全科研项目经费的内部管理制度；加强科研项目经费的监督检查；严格追究违法违纪单位和个人的责任；逐步建立科研项目经费的绩效评价制度。4.国家主体科技计划（指973计划、863计划和科技支撑计划，以下简称各计划）专项经费的性质与支持对象是什么？973计划、863计划以及科技支撑计划专项经费均来自于中央财政拨款。根据各计划设立的目标和定位不同，支持对象各有侧重。（1）973计划：主要用于支持中国大陆境内具有法人资格的科研机构和高等院校开展面向国家重大战略需求的基础研究和重大科学研究计划，集中用于支持国家确定的、由973计划承接的重点研究任务。（2）863计划：主要用于支持中国大陆境内具有独立法人资格的科研院所、高等院校、内资或内资控股企业等，解决事关国家长远发展和国家安全的战略性、前沿性和前瞻性高技术问题，主要支持《规划纲要》提出的前沿技术和部分重点领域中的重大任务。（3）科技支撑计划：主要用于支持中国大陆境内具有独立法人资格的科研院所、高等院校、内资或内资控股企业等，围绕《规划纲要》重点领域及其优先主题开展重大公益技术、产业共性技术、关键技术的研究开发与应用示范。5.各计划采取的经费管理方式是什么？各科技计划采取的经费管理方式根据计划组织管理的特点而有所不同。（1）973计划：由科技部负责组织实施，课题年度预算纳入科技部部门预算管理。（2）863计划：由科技部牵头负责，并会同总装备部组织实施，课题年度预算纳入科5技部的部门预算管理。（3）科技支撑计划：由科技部负责组织实施，课题年度预算由财政部代编代列。6.各计划项目专项经费管理和使用原则是什么？973计划、863计划和支撑计划的管理和使用原则主要体现在以下几个方面：（1）集中财力，突出重点。专项经费集中用于支持国家确定的、符合科技计划目标的重点任务，保障经费需求，避免分散使用。（2）科学安排，合理配置。专项经费严格按照项目的目标和任务，科学合理地编制和安排预算，杜绝随意性。（3）单独核算，专款专用。项目和课题经费须纳入单位财务统一管理，单独核算，确保专款专用，并建立专项经费管理和使用的追踪问效机制。67.各计划项目（课题）预算管理流程是怎样的？973计划经费申报审批流程图：根据年度申报指南，提出项目申请，编报项目概算项目申报单位对项目概算进行咨询评议，咨询评议结果作为项目立项决策和控制项目总预算的重要依据，报财政部备案科技部组织课题承担单位分前两年和后三年编制两次课题预算，编制后三年课题预算要结合中期评估和中期财务检查的结果项目申报单位组织专家或委托相关专业机构进行项目（课题）预算评审评估科技部、财政部组织课题承担单位进行预算书编制工作，审核汇总课题预算后报送科技部项目申报单位审核通过以后，科技部条件财务司、项目组织单位、课题承担单位三方签定项目（课题）预算书科技部条件财务司下达课题预算，办理拨款科技部执行课题预算课题承担单位编制课题经费年度财务决算报告课题承担单位申请调整负责对项目（课题）进行财务审计和财务验收科技部提出申请组织验收项目（课题）完成后，首席科学家协助项目第一承担单位向科技部提出财务验收申请项目第一承担单位按照专项经费管理办法规定，进行核批科技部、财政部审核预算评审评估结果，提出课题预算安排建议，报经财政部批复后，确定课题预算科技部核批调整7863计划经费申报审批流程图：组织研究提出项目立项建议、编制概算科技部863计划领域办公室对项目概算进行咨询评议；咨询评议结果作为项目立项、决策和控制项目总预算的重要依据，报财政部备案科技部组织课题申报单位编制课题预算领域办或相关中心组织专家或委托相关专业机构进行课题预算评审评估科技部、财政部审核预算评审评估结果科技部提出课题预算安排建议，报经财政部批复后，确定课题预算科技部根据财政部批复，组织课题承担单位进行预算书编制工作，审核汇总课题预算后报送科技部条件财务司领域办或相关中心审核预算书后，科技部条件财务司、领域办或相关中心、课题承担单位三方签定预算书，预算书是课题经费监督、管理的重要依据科技部条件财务司下达课题预算，办理拨款科技部执行课题预算课题承担单位编制课题经费年度财务决算报告课题承担单位申请调整负责对项目（课题）进行财务审计和财务验收科技部提出申请组织验收项目（课题）完成后，向科技部提出财务验收申请项目牵头单位/课题承担单位按照专项经费管理办法规定，进行核批科技部、财政部核批调整8科技支撑计划经费申报审批流程图：二、科技计划项目（课题）概、预算编制和申报8.各计划项目概算的申报及审批有哪些步骤？（1）973计划项目概算的申报及审批步骤包括：①项目申报单位在申请立项、编制项目申报材料的同时，编制项目概算；②科技部结合重大项目的综合评审和研究专项的复评，对项目概算进行独立的咨询评议；③科技部审核确定项目概算，报财政部备案，并下达项目申报单位。（2）863计划项目概算的申报及审批步骤包括：①科技部863计划领域办公室（以下申请立项、编制项目建议书及项目概算书项目组织单位对项目概算进行咨询评议,咨询评议结果作为项目立项、决策和控制项目总预算的重要依据，报财政部备案科技部组织已立项项目的可行性研究，编写项目可行性研究报告（含项目概算及其分解情况）项目组织单位对项目可行性及经费分解进行论证，论证结果作为课题编制预算的依据科技部组织课题预算申报工作；审核汇总课题预算项目组织单位组织专家或委托相关专业机构进行课题预算评估评审科技部、财政部审核预算评审评估结果，商财政部批复，并按程序公示科技部根据财政部批复，组织课题承担单位进行预算书编制工作，审核汇总课题预算后报送科技部项目组织单位审核预算书后，科技部条件财务司、项目组织单位、课题承担单位三方签定预算书科技部条件财务司下达课题预算，办理拨款财政部执行课题预算课题承担单位编制课题经费年度财务决算报告课题承担单位申请调整负责对项目（课题）进行财务审计和财务验收科技部提出申请组织验收项目（课题）完成后，向科技部提出财务验收申请项目组织单位按照专项经费