2013货物劳务税管理人才库选拔考试试题

XX市国税系统货物劳务税管理人才库选拔考试试题工作单位姓名得分一、单项项选择题（本题共15小题，每小题准确得2分，少选、多选不得分；本题共计分值30分）1、按照消费税暂行条例规定，关于委托加工应税消费品的说法正确的有（C）。A、委托加工的应税消费品，一律由受托方在向委托方交货时代收代缴税款B、委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款全部准予抵扣C、委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款D、委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款不予抵扣2、车辆购置税的纳税期限为(A)。A、60日B、45日C、30日D、半年3、实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业领购增值税专用发票的最高开票限额不得超过（C）元。A、1000B、10000C、100000D、10000004、下列属于应征增值税的有（A）。A、销售宠物饲料B、销售滴灌管C、批发和零售种苗D、零售农机5、汽车销售公司取得的（D），属于价外费用，应当缴纳增值税。A、代办保险，向购买方收取的保险费B、代办保险从保险公司取得的佣金C、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税D、向购买方收取的延期借款利息6、车辆购置税的征税范围不包括（B）。A、农用运输车B、电瓶车C、电车D、挂车7、一般纳税人发生的下列行为中，不予抵扣增值税进项税金的有（C）：A、将购买的货物无偿赠送其他单位或个人B、将购买的货物分配给股东C、将购买的货物用于非增值税应税项目D、将购买的货物作为投资，提供给其他单位8、下列产品不征消费税的有（C）A、柴油、柴油组份调和生产的生物柴油B、镀金首饰C、变压器油D、银基合金首饰9、某试点地区一般纳税人2013年1月取得交通运输收入111万元（含税），当月外购汽油10万元，同时购入运输车辆一辆20万元（上述两项均为不含税价格，取得增值税专用发票），发生联运支出50万元（不含税，取得试点地区纳税人提供的货物运输业增值税专用发票），该纳税人1月份应纳增值税为（A）万元。A、0.4B、2.1C、3.8D、2.410、下列销售行为，应当免征增值税的有（D）A、邮政部门销售集邮商品B、销售服装C、销售不动产D、销售自产农业初级产品11、某生产啤酒企业为一般纳税人，当月销售收入140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金为4.68万元；当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业当月应申报销项税额为（B）A、10.9B、20.74C、16.52D、23.5612、根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（D）。A、炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油B、汽车厂用于管理部门的自产汽车C、日化厂用于交易会样品的自产化妆品D、地板厂用于生产漆饰木地板的自木制素板13、某企业2008年8月销项税额50万元，进项税额70万元，7月末欠缴税款10万元，企业应作的会计分录为（D）。A．借：应交税费——未交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20B．借：应交税费——应交增值税（进项税额）20贷：应交税费——未交增值税20C．借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10D．借：应交税费——应交增值税（进项税额）－10贷：应交税费——未交增值税－1014、对网上认证结果为“认证未通过”的专用发票抵扣联，国税机关应在发现的当日通知企业于（B）日内持增值税专用发票抵扣联原件到税务机关再次认证，对认证不符的或密文有误的专用发票，必须当即扣留。A、1B、2C、3D、415、某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品，允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是（C）A、外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指B、外购已税玉石用于镶嵌镀金手镯C、外购已税珍珠用于加工珍珠项链D、外购已税钻石镶嵌白金首饰二、多项选择题（本题共24小题，每小题准确得2分，少选、多选不得分；本题共计分值48分）1、下列哪些单位可以在国税局代开增值税专用发票？（ABD）A、某小规模纳税人商贸有限公司B、实行定期定额管理起征点以上的个体工商户B、辅导期增值税一般纳税人C、查帐征收方式的个体工商户2、商业企业一般纳税人零售下列货物，不得开具增值税专用发票的是(ABC)。A、烟酒B、服装C、化妆品D.办公用品3、按现行政策规定，增值税一般纳税人取得的应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额的有关凭证有（BCD）A、收购农产品专用发票B、公路内河货物运输业统一发票C、机动车销售统一发票D、从购货方取得的增值税专用发票4、以下情形，纳税人须重新办理车辆购置税纳税申报的有（BC）A、车辆发动机发生更换的B、车辆底盘发生更换的C、某来华定居外国专家从回国服务的在外留学人员手中购入其自用的一辆国产小汽车D、某制造企业购入电动三轮车用于装卸货物5、非正常损失购进货物的进项税额不能从销项税额中抵扣，下列情形（AC）属于非正常损失。A、因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失B、因企业火灾造成的损失C、被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物D、因自然灾害造成的损失6、实行纳税辅导期管理，期限为6个月的其他一般纳税人是指具有下列情形之一的（ABCD）A、发生偷税，增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税金额在10万元以上的B、骗取出口退税的C、虚开增值税扣税平整的D、国税总局规定的其他情形7、增值税条例规定，允许抵扣的货物的运费金额包括(BC)。A、随同运费支付的装卸费B、运费发票上注明的建设基金C、运费发票上注明的运费D、随同运费支付的保险费8、纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%（ABCD）A、粮食、食用植物油；B、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；C、图书、报纸、杂志；D、饲料、化肥、农药、农机、农膜9、根据《增值税专用发票使用规定》，同时具有下列情形的，为该规定所称的作废条件（）A、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月B、销售方未抄税并且未记帐C、购买方未认证或认证结果为“纳税人识别号认证不符”“专用发票代码、号码认证不符”D、收回上月开出的发票联、抵扣联10、下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（）A、预收货款B、赊销C、分期收款D、将货物交付他人代销11、下列关于资源综合利用增值税税收优惠政策正确的是(CD)A、以污水处理后产生的污泥为原料生产的干化污泥、燃料免征增值税B、以废弃的动植物油为原料生产的饲料级混合油，实行增值税即征即退100%C、以人发为原料生产的档发实行增值税即征即退100%（人发占生产原料90%以上）D、以废弃天然纤维、化学纤维及其制品为原料生产的纤维纱及织布、无纺布、毡、粘合剂及再生聚酯产品实行增值税即征即退50%12、下列（ABD）符合营改增试点政策相关规定A、纳税人既有原增值税业务，也有营改增应税服务，只要其原增值税业务销售额超过小规模纳税人标准，必须按规定到主管国税机关申请办理一般纳税人认定手续B、纳税人既有原增值税业务，也有营改增应税服务，只要其营改增应税服务销售额超过小规模纳税人标准，必须按规定到主管国税机关申请办理一般纳税人认定手续C、若两项业务的销售额合并达到或超过各自的小规模纳税人标准上限，也应到主管国税机关申请办理一般纳税人认定手续D、若两项业务的销售额均未达到各自的小规模纳税人标准上限，除非纳税人主动申请，否则主管国税机关不得将其认定为一般纳税人13、下列可作为增值税组成计税价格的有（ABC）A.成本×（1+成本利润率）B.成本×（1+成本利润率）+消费税C.关税完税价格+关税+消费税D.（成本+利润+数量*定额税率）/（1+消费税比例税率）14、以下关于委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除，说法正确的有（ABD）。A、以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟B、以委托加工收回的已税鞭炮为原料生产的鞭炮C、以委托加工收回的已税汽车轮胎为原料生产的小汽车D、以委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油15、按现行消费税政策规定，下列业务中应缴纳消费税的是（ABC）。A、小汽车制造厂赞助奥运会的小汽车B、酒厂发放给职工的果酒C、将自制实木地板用于工程装修D、汽车轮胎厂生产的收割机专用轮胎16、允许抵扣进项税额的账务处理正确的是(ABC)A.借：原材料(材料采购、在途物资、周转材料、固定资产等)应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款B.借：材料采购应交税费——应交增值税(进项税额)贷：应付账款C.借：固定资产应交税费——应交增值税(进项税额)贷：应付票据D.借：周转材料应交税费——应交增值税(进项税额)贷：应收账款17、下列各项收入应当计入货物(从价计征)销售额征收消费税的是(ABD)。A、向购买方收取的延期付款利息B、向购买方收取的包装物租金C、不作价随同应税消费品销售收取的包装物押金D、单独核算并随同应税消费品销售的包装物价款18、某公司为一般纳税人，稽查人员在检查时发现该公司2009年5月从汽车二手车交易市场买进了3辆小汽车作为自用，且提取了固定资产折旧。8月份该公司又将其中一辆卖给下级公司，取得收入50000元。请问该项50000元的收入应如何开具票，增值税应纳税额是多少？（BC）A、缴纳增值税1923.08元B、缴纳增值税961.54元C、开具增值税普通发票D、开具增值税专用发票19、依照增值税的有关规定，一般纳税人的下列货物销售，适用增值税税率13%的有（ACD）。A、粮店加工切面销售B、食品店加工方便面销售C、粮食加工厂加工玉米面销售D、食品厂加工挂面销售20、下列情况中，应从高适用税率征税的是（AB）。A、兼营不同税率的应税消费品，未分别核算的B、将适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的C、兼营不同税率的应税消费品，分别核算的D、卷烟由于改变包装提高销售价格的21、下列混合销售行为中，应当征收增值税的有。（AD）A、纳税人销售林木并提供林木养护劳务B、电信单位销售移动电话并提供电信服务C、纳税人提供污水处理并销售再生水D、纳税人销售软件产品同时收取软件安装费22、从2012年7月1日起，在下列（ABC）行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法。A、液体乳及乳制品B、酒及酒精C、植物油D、果蔬饮料23、下列行为中，不征收增值税的有（AC）。A、纳税人取得的中央财政补贴收入B、垃圾处理、污泥处理处置劳务C、资产重组过程中涉及的货物转让D、符合条件的纳税人销售熊猫普制金币24、下列哪些说法是正确的（ABCD）A、对利用废弃的动物油和植物油为原料生产的纯生物柴油免征消费税B、纳税人采取“公司＋农户”经营模式从事畜禽饲养，属于农业生产者销售自产农产品，应免征增值税C、一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣D、对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入免征增值税三、分析题（本题共6分）本市锦华贸易公司2012年6月25日，从杭州市昌盛服装厂购进服装一批，服装厂于当日开具增值税专用发票，并将发票联和抵扣联交给锦华贸易公司业务人员。2012年7月4日，锦华贸易公司业务人员在返程途中背包被盗，包中发票也一并丢失。因此项购销业务涉及金额巨大，锦华贸易公司于7月5日，派企业财务主管领导去服装厂进行沟通，说明情况，并希望服装厂再开一张相同内容的增值税专用发票，服装厂财务人员拒绝另行开具。问：（1）服装厂为什么拒绝另行开具增值税专用发票？（2分）（2）锦华贸易公司在服装厂不另行开具增值税专用发票的情况下，怎样才能取得此项业务的增值税进项税额抵扣凭证？（4分）服装厂拒绝另行开具发票是因为，若再另行开具增值税专用发票，属于虚开增值税专用发票。（1）如果贸易公司丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，由于丢失前未认证，贸易公司可以凭服装厂提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机