6-1__采购计划、预算、需求预测方法

第6章采购计划与预算编制编制采购计划是一项复杂而又细致的工作，一个好的采购计划，一定是能对已经发生或将要发生的变化因素进行深入的分析和预测，这样才能够有效地避免投资风险，最大限度降低物流成本，对企业的物流管理活动起到积极的作用。采购准备采购数量预测编制采购预算采购计划审批编制采购计划本章结构框图第一节采购计划编制制定采购计划和其它计划一样，必须首先明确企业的总体经营目标，确定采购目标，进而再确定采购分目标；以此为基础收集有关信息，在掌握了大量可靠的信息后，按照采购数量预测以及采购预算的方法制定合适的采购计划。一、采购计划的内容（一）采购计划的概念采购计划是企业管理人员根据企业内部资源和外部环境状况，以认识企业生产经营活动过程和掌握物料消耗规律为基础，采用科学的预算和预测方法，对计划期内物料采购活动所做的预见性的安排和部署，以确定从组织外部采购哪些产品和服务，能够最好地满足企业内部需求的过程。目的性；主导性；经济性1．物流采购计划的复杂性采购计划的制定是一项复杂的工作，不仅需要计划制定者具有丰富的采购计划经验、采购经验、开发经验、生产经验等复合知识，还要和认证、订单等部门协作进行,决定了采购物流活动比较频繁和复杂。2．物流采购计划的柔性采购活动面对各种竞争对手和风险，决定了物流采购具有一定的不确定性，企业在编制物流采购计划时要考虑到多种影响因素,制定出一套灵活的柔性计划方案。3．物流采购计划的周期性物流采购活动是间断性的，甚至有较长的周期，这会导致采购部门人员的工资等固定费用的发生、付款条件所导致的汇率、利息成为暂时的浪费，但又是不可避免的。（二）采购计划的特征二、编制采购计划的依据七大依据1．年度销售计划2．年度生产计划3．用料清单4．存量管制卡5．物料标准成本的设定6．生产效率7．价格预期三、采购计划的目的和内容采购计划的目的（1）预估材料需用数量与时间，防止供应中断，影响产销活动（2）避免材料储存过多，积压资金，及占用堆积的空间（3）配合公司生产计划与资金调度(4)使采购部门事先准备，选择有利时机购入材料(5)确立材料耗用标准，以便管制材料采购数量及成本采购计划的内容包括：认证计划订单计划四、采购计划的分类认证计划的编制认证计划的四个环节（一）准备认证计划（二）评估认证需求（三）计算认证容量（四）制定认证计划（一）准备认证计划1、接收开发批量需求2、接收余量需求3、准备认证环境资料4、制定认证计划说明书（二）评估认证需求1、分析开发批量需求2、分析余量需求3、确定认证需求（三）计算认证容量1、计算总体认证容量2、计算承接认证量3、确定剩余认证容量某电视机厂去年生产的某型号电视机销量达到10万台，根据市场反应状况，预计今年的销量会比去年增长30%（为生产10万台电视机，公司需采购某零件40万件），公司供应某种零件的供应商主要有两家，A的年生产能力是50万件，已有25万件的订单，B的生产能力是40万件，已有20万件的订单，求出认证过程。解：第一步：分析认证需求今年销售预测：10（1+30%）=13万件该种零件的需求量是：13×（40÷10）=52万件第二步：计算认证容量A与B的供应量是：(50-25）+（40-20）=45万件52-45=7万件公司再采购7万件才能满足需要。（四）制定认证计划1、对比需求与容量2、综合平衡3、制定认证计划认证物料数量=开发样件需求数量+检验测试需求数量+样品数量+机动数量开发认证时间=要求认证结束时间-认证周期-缓冲时间例2：在例1中求出需求量是7万件，根据经验，检验测试需求数量为此批样件数量的0.1%，样品数量和机动数量分别为0.05%，要求在10月1日前完成认证。认证周期为10天，缓冲时间为10天，则：认证零件数量=7+7×0.1%+7×0.05%+7×0.05%=7.014万件开发认证时间=30-10-10=10订单计划的编制订单计划的四个环节（一）准备订单计划（二）评估订单需求（三）计算订单容量（四）制定订单计划（一）分析订单需求1、接收市场需求2、接收生产需求3、准备订单背景资料4、制定订单计划说明书（二）评估订单需求1、分析市场需求2、分析生产需求3、确定订单需求（三）计算订单需求1、分析物品（项目）供应资料2、计算总体订单容量例3：甲供应商在1月15日之前可供应4万个开关（A型1万个、B型2万个、C型1万个），乙供应商在1月15日之前可供应5万个开关（A型1.5万个、B型1.5万个、C型2万个），那么在1月15日前A、B、C三种开关的总体订单容量为9万个，其中A型2.5万个，B型3.5万个，C型3万个。3、计算已承接订单量接例3：若甲供应商已经承接A型8000个，B型1.5万个，C型9000个。乙供应商已经承接A型1.3万个，B型1.2万个，C型2万个。那么在1月15日前，开关的总体承接订单量为7.7万个（A型2.1万个，B型2.7万个，C型2.9万个）4、确定剩余订单容量物料剩余订单容量=物料供应商群体总体订单容量-已承接订单量如例3，开关剩余订单容量=9-7.7=1.3万个（四）制定订单计划1、对比需求与容量2、综合平衡3、确定余量认证计划4、制定订单计划下单数量=生产需求量-计划入库量-现有库存量+安全库存量下单时间=要求到货时间-认证周期-订单周期-缓冲时间第二节采购预算一、预算的含义预算就是一种用数量来表示的计划，它是指在计划期初，根据企业整体的目标任务要求，对实现某一计划目标或任务所需要的物料数量及全部活动成本所作的详细的估算。二、采购预算的编制三条要求（1）采取合理的预算形式（2）建立趋势模型（3）用滚动预算的方法三、采购预算编制流程企业长期计划与目标企业年度计划与目标整体收入与利润目标销售计划其他收入预算整体成本及费用预算采购预算销售费用预算管理费用预算其他费用预算制造成本预算四、采购预算编制步骤审查企业和部门的战略目标制定工作计划确定所需的资源确定预算草案修改预算提交预算汇总五、预算的编制方法1、弹性预算一套能适应多种业务量水平的成本费用预算费用明细项目单位变动成本物流商品流转量3000500010000运输费0.4120020004000包装费0.8240040008000搬运费0.5150025005000小计51008500170002、概率预算是指对在预算期内不确定的各预算构成变量，根据客观条件，做出近似的估计：估计他们可能变动的范围及出现在各个变动范围的概率，再通过加权平均计算有关变量在预期内的期望值的一种预算编制方法。业务量3000020000100000期望值0.20.50.250.05E=30000×0.2+20000×0.5+10000×0.25+0×0.05=6000+10000+2500+0=185003、零基预算指在编制成本费用预算时，不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。4、滚动预算又称连续预算或永续预算,是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法.第三节需求预测的方法一、定性方法包括大量的主观评价和判断。定性法是那些利用判断、直觉、调查或比较分析对未来做出定性估计的方法。包括客户意见推测法、经营人员意见推测法、专家意见推测法等。它们的不科学性使得它们很难标准化，准确性有待证实。1、情景分析法：专家小组整体作出需求预测2、德尔菲法：专家小组成员独立需求预测，再进行比较综合。二、定量分析法1、趋势外推法：对过去需求数据进行分析，最终确定未来严格需求预测量的方法。如果拥有相当数量的历史数据，时间序列的趋势和季节性变化稳定、明确，那么将这些数据映射到未来将是有效的短期预测方法。2、因果关系分析法：指通过某个产品的需求量与自变量之间存在的因果关系，进行分析预测的方法。因果预测模型的基本前提就是预测变量的水平取决于其他相关变量的水平。因果模型有很多不同形式，每种模型都从历史数据模式中建立预测变量和被预测变量的关系，从而有效地进行预测。三、市场调查（一）德尔菲法德尔菲法又叫专家调查法，一般由10到20位专家背靠背独立对某一对象进行预测，由预测单位对专家的意见结果进行综合处理，如果结果不符合需求，进行再次反馈修正。经过三到四轮，预测的结果基本趋于一致，预测单位即可做出预测判断。（二）客户意见推测法通过征询客户的潜在需求或未来购买计划的情况，了解客户购买商品的活动、变化及特征等，然后在收集意见的基础上分析市场变化，预测未来市场需求。运用这种方法预测的客观性大大提高。四、常用预测方法介绍（三）部门主管集体讨论法通常由高级决策人员召集销售、采购、财务、研发等各部门主管开会讨论。与会人员充分发表意见，提出预测值，然后由召集人按照一定的方法，对所有单个的预测值进行处理，即得预测结果。这种方法的优点是：简单易行，不需要统计历史资料等准备，汇集了各主管的经验和判断，缺点是由于是各主管的主观意见，故预测缺乏严格的科学性。例：采购人员估计法某企业计划明年采购某种产品，现需预测其采购量，特召集甲、乙、丙3名采购员征求他们对采购数量的意见。甲、乙、丙3人预测结果如表:试根据甲、乙、丙3名采购员的估计值为明年购进量做出决策。人员最高采购量概率最可能采购量概率最低采购量概率甲15000.318000.212000.2乙12000.516000.410000.5丙10000.214000.48000.3例解：1、第一步，求每一位采购员的期望值甲=1500*0.3+1200*0.2+1000*0.2=1250（吨）乙=1800*0.2+1600*0.4+1400*0.4=1560（吨）丙=1200*0.2+1000*0.5+800*0.3=980（吨）2、第二步，综合3个意见。采购量=（1250+1560+980）÷3=1263（吨）根据3位采购员的意见，可以确定明年能够采购的数量大约为1263吨。例：期望值法：根据历史资料来进行决策。某商店在夏季经销一种易腐水果，每箱进货成本20元，售价为35元，若当天卖不出去，第二天水价处理只能卖10元，具体资料如表：试根据去年同期销售资料为该商店的进货批量做出决策。去年同期销售资料日销量203040完成天数274518第一步：求概率日销20箱概率=27÷（27+45+18）=0.3日销30箱概率=45÷（27+45+18）=0.5日销40箱概率=18÷（27+45+18）=0.2第二步：编制决策的收益表。市场销售状态2030400.30.50.2日进20箱300300300日进30箱200450450日进40箱100350600第三步：求期望值E=PQ进20箱期望值=0.3*300+0.5*300+0.2*300=300元进30箱的期望值=0.3*200+0.5*450+0.2*450=375元进40箱的期望值=0.3*100+0.5*350+0.2*600=325元第四步：决策375元。所以进30箱为满意方案。（四）时间序列预测方法1.指数平滑法短期预测中最有效的方法就是指数平滑法。该方法很简单，只需要得到很小的数据量就可以连续使用,当预测数据发生根本性变化时还可以进行自我调整。指数平滑法是移动平滑法的一种，只是会给过去的观测值不一样的权重，较近期观测值的权数比较远期观测值的权数要大。2.时间序列分析时间序列分析预测将历史上的销量模式可以分解为四个组成部分：趋势、季节性波动、周期性变化和残差波动。季节性波动指时间序列中规律性的高峰和低谷，通常每12个月重复一次；周期性变化是需求模式长期起伏变化；残差波动是总销售量中不能反映趋势、季节性或周期性变化的那一部分构成因素。如果用其余三个部分可以很好地描述时间序列，那么残差波动就是随机的。五、采购市场调查采购调查是为了更好地制定采购计划而进行的信息收集、分析工作。这是采购活动的第一步。