期末税法复习题2

作业三1．简述委托加工应税消费品收回后有关业务的税务处理规定。3.某酒厂2013年8月份发生下列业务：（1）生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。（2）该厂开发生产的一种新粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该白酒无同类产品价格，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%；（3）从农业生产者手中收购玉米40吨，收购凭证上注明每吨收购价3000元，共支付收购价款120000元。（4）企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工白酒，白酒加工完毕，企业收回5吨白酒时取得乙酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元（含代垫辅料15000元），加工的白酒当地无同类产品市场价格，款项已支付。本月内企业将收回的白酒批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得增值税专用发票。（5）销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。根据以上资料，计算:（啤酒售价＞3000元，每吨消费税250元，售价＜3000元，每吨消费税220元；白酒消费税税率为20%，定额税率为每斤（500克）0.5元）要求：根据上述资料计算下列问题：（1）该酒厂2011年8月应缴纳的增值税（2）该酒厂2011年8月应缴纳的消费税；（3）乙酒厂应代收代缴的消费税。3.某卷烟厂（地处县城）2013年5月销售卷烟1000箱，取得不含税销售额2000万元。已知甲类卷烟（每标准条调拨价70元以上的）比例税56%，乙类卷烟（每标准条调拨价70元以下的）比例税36%，定额税150元/箱。计算该厂12月应纳的流转税、城建税和教育费附加。