2017年会计继续教育-《行政事业单位内部控制规范(试行)》限时考试题

1《行政事业单位内部控制规范（试行）》讲解一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.中止已开展的行为是（）的一种的形式。A.风险转移B.风险规避C.风险承受D.风险降低ABCD答案解析：风险规避、风险降低、风险转移和风险承受是最常用的四种风险应对策略。2.收入不相容职务不包括（）。A.单位收款与会计核算B.印章保管和领用C.票据保管和领用D.单位收款与款项保管ABCD答案解析：收款与款项保管均属于出纳职责。3.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（）。A.内部控制的组织工作B.预算管理情况C.收支管理情况D.政府采购管理情况ABCD答案解析：后三者属于业务层面风险评估的内容，A属于单位层面的风险评估内容。4.行政事业单位的决策一般由（）决定。A.党委书记B.纪委书记C.单位领导班子D.主要领导ABCD答案解析：决策机制的内容。5.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为（）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷B.执行缺陷和监督缺陷C.设计缺陷和执行缺陷D.执行缺陷和管理缺陷2ABCD答案解析：C是按照内部控制缺陷来源定的。6.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（）成为一种必然趋势。A.系统化B.信息化C.高效化D.机械化ABCD答案解析：现代技术在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采用。7.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为（）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷B.执行缺陷和监督缺陷C.设计缺陷和执行缺陷D.执行缺陷和管理缺陷ABCD答案解析：C是按照内部控制缺陷来源定的。8.（）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。A.预算B.归口管理C.收支管理D.政府采购ABCD答案解析：《规范》第十二条。9.合同订立环节不包括（）。A.合同策划B.合同调查C.合同登记D.合同审批ABCD答案解析：合同订立环节包括合同策划、合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节，合同履行环节涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除和终止、合同结算、合同纠纷处理等环节，此外还有合同履行后续环节，包括合同登记、合同归档管理等环节。10.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（）。A.部门经办人B.部门负责人3C.出纳D.审批岗或授权会计ABCD答案解析：参看资金支付环节的业务流程。11.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（）。A.《中华人民共和国预算法》B.《中华人民共和国公司法》C.《中华人民共和国证券法》D.《企业内部控制基本规范》ABCD答案解析：依据参考《规范》第一条其他几部法律法规针对的是营利组织，而非行政事业单位。12.（）审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。A.国务院B.人民代表大会C.最高人民法院D.全国政协ABCD答案解析：人民代表大会审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。13.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（）等控制措施。A.相互监督B.业务抽查C.专项审计D.风险评估ABCD答案解析：《规范》第十五条。14.下列不属于政府采购内部管理制度的是（）。A.政府采购预算与计划管理B.政府采购活动管理C.验收管理D.定期清查ABCD答案解析：定期清查属于资产管理制度，而非采购管理方面的制度。15.单位应当建立健全票据管理制度。票据管理不包括（）环节。A.申领B.启用4C.核销D.复制ABCD答案解析：单位应当建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.行政事业单位内部控制规范适用于下列（）单位经济活动的内部控制。A.各级党的机关B.各级人大机关C.各级检察机关D.各民主党派机关E.人民团体和事业单位ABCDE答案解析：《规范》第二条。2.建设项目不相容岗位包括（）。A.项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核B.项目实施与价款支付C.竣工决算与竣工审计D.项目档案保管与项目决算报告审核E.项目决策与项目审批ABCDE答案解析：《规范》第四十六条。3.行政事业单位预算业务流程可以分为（）环节。A.预算编制环节B.预算审批环节C.决算和绩效评价环节D.预算执行环节E.预算调整环节ABCDE答案解析：行政事业单位预算业务流程可以分为四个环节：预算编制环节、预算审批环节、预算执行环节、决算和绩效评价环节。4.单位应当加强预算绩效管理，建立（）的全过程预算绩效管理机制。5A.预算编制有目标B.预算执行有监控C.预算完成有评价D.评价结果有反馈E.反馈结果有应用ABCDE答案解析：《规范》第二十四条。5.属于支出业务中不相容岗位的有（）。A.支出申请和内部审批B.付款审批和付款执行C.收款与会计核算D.业务经办和会计核算E.业务经办与档案管理ABCDE答案解析：《规范》第二十九条。6.《规范》确立了单位内部控制（）的三层次监督机制，以确保《规范》的实施。A.自我评价B.内部监督C.外部监督D.事后监督ABCDE7.单位可以根据自身实际情况，在现有行政编制的基础上构建组织架构，具体的机构和岗位设置方式包括（）。A.流动机构B.临时机构C.常设机构D.非常设机构E.外设机构ABCDE答案解析：组织架构的设计不存在一定之规，单位可以自行选择。8.单位的预算编制应当做到（）。A.程序规范B.方法科学6C.编制及时D.内容完整E.数据准确ABCDE答案解析：单位的预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。9.行政事业单位货币资金风险主要包括（）。A.安全风险B.短缺风险C.使用效率风险D.投资风险E.法律风险ABCDE10.全面风险管理框架阶段的内部控制要素由五要素增加到八要素，增加的要素有（）。A.信息和沟通B.事项识别C.目标制定D.风险反应E.监控ABCDE答案解析：A、E选项在五要素论里已经包括了。三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）1.财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，即可按此金额进行下达。（）对错答案解析：财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，交单位分管领导审批。2.批准某项业务的人员不可以执行该项业务，但是却可以作为记录人员对该业务进行记录。（）对错答案解析：规范第十二条，业务授权(决策)与执行职务相分离；业务执行与记录职务相分离。3.预算编制的责任是在预算编制部门，因此预算编制无需其他预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的参与。（）7对错答案解析：单位应当建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，按照规定进行项目评审，确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息。4.政府采购方式中公开招标采购、邀请招标采购、竞争性谈判采购、询价采购等方式可以平行选择，全看单位的意愿。（）对错答案解析：五种方式使用中有优选选择次序，一般首选公开招标，然后是邀请招标，以上两种方式都不适合时，再考虑竞争性谈判、询价采购和单一来源采购。5.内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况。（）对错6.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少每月一次。（）对错答案解析：风险评估应该至少每年一次。7.内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。（）对错8.内部监督是单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，自下而上的单向检查。（）对错答案解析：自上而下的监督。9.单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。（）对错答案解析：《规范》第十六条。10.单位应当对合同实施分部门管理,哪个部门签订合同哪个部门进行管理。（）对错答案解析：单位应当对合同实施归口管理。11.单位应当加强货币资金的核查控制。应该由出纳定期盘点库存现金。（）对错答案解析：单位应当加强货币资金的核查控制。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余8额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。12.行政事业单位的预算是具有法律效力的文件。（）对错13.信息技术的采用必将彻底消除人为操纵因素，保护信息安全。（）对错答案解析：只能减少或消除，不能全部消除。14.单位可以固定一名授权审批人，将所有需要审批的事项都由其进行审批。（）对错答案解析：每类审批都要由对应的有权限的领导进行审批，审批人应当在授权范围内审批,不得越权审批。15.单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算,严禁设立账外账。（）对错答案解析：《规范》第二十六条。