物流成本管理(3)

主讲：王欣兰（教授）物流成本管理第三章物流成本预测与决策内容提要物流成本预测物流成本决策概述物流功能成本决策物流综合成本决策第三章物流成本预测与决策学习目标☻解释物流成本预测的概念及分类；☻说明物流成本预测的基本程序；☻熟练运用物流成本预测方法；☻说明物流成本决策的含义及意义；☻说明物流成本决策的基本程序；☻掌握物流功能成本决策的内容；☻掌握物流综合成本决策方法。第三章物流成本预测与决策第三章物流成本预测与决策引导案例上海通用汽车降低物流成本的秘笈一、精益生产即时供货在合资当初就决定，建立一个在“精益生产”方式指导下的全新理念的工厂，而不是再重复建造一个中国式的，或美国式的汽车厂。精益生产的思想内涵很丰富，最重要的一条就是像丰田一样——即时供货(JIT，JustinTime)，即时供货的外延就是缩短交货期。所以上海通用在成立初期，就在现代信息技术的平台支撑下，运用现代的物流观念做到交货期短、柔性化和敏捷化。二、循环取货驱除库存“魔鬼”在国内外还拥有180家供应商，拥有北美和巴西两大进口零部件基地。为了把库存这个“魔鬼”赶出自己的供应链。例如，通用的部分零件，是由本地供应商所生产的，这些供应商会根据生产的要求，在指定的时间直接送到生产线上去生产，而不进入原材料库，这样既保持了很低或接近于“零”的库存，又省去了大量的资金占用。三、建立供应链预警机制追求共赢所有的车型国产化都达到了40%以上，有些车型已达到60%甚至更高。这样可以充分利用国际国内的资源优势，在短时间内形成自己的核心竞争力。上海通用也因此非常注意协调与供应商之间的关系。第一节物流成本预测物流成本预测的概念及分类物流成本预测的作用物流成本预测程序物流成本预测方法第三章物流成本预测与决策第三章物流成本预测与决策（一）物流成本预测的概念所谓预测，是指人们根据过去和现在已知的资料信息，依据事物发展的规律，运用科学的方法，预计和推测事物发展趋势的过程。物流成本预测是经济预测的一种，是指依据有关物流成本的历史资料信息，运用一定的科学技术方法，对计划进行的物流活动未来可能发生的物流成本水平及其变化趋势做出科学的推测和估计。（二）物流成本预测的分类1.按物流成本预测时间的长短分类短期预测、中期预测和长期预测。2.按物流成本预测性质的不同分类定量预测和定性预测。第三章物流成本预测与决策物流成本预测的作用1.物流成本预测为物流成本决策提供依据2.物流成本预测为确定目标成本打下基础3.物流成本预测可确定最佳的物流成本投入方案第三章物流成本预测与决策物流成本预测程序（一）确定预测目标（二）搜集和审核相关历史资料（三）提出假设，建立预测模型，进行预测（四）分析预测误差，检验假设（五）修正预测结果（六）编写并提交预测报告第三章物流成本预测与决策确定预测目标搜集和审核相关历史资料提出假设，建立预测模型，进行预测分析误差检验假设修正预测结果撰写并提交预测报告否是物流成本预测程序框架图第三章物流成本预测与决策（一）高低点法（二）时间序列法（三）回归分析法（四）专家意见法（一）高低点法第三章物流成本预测与决策基本思路：建立直线方程，Y=a+bX其中：Y表示一定时期的物流成本，a表示固定成本，b表示单位变动成本，X表示物流业务量，bX表示变动成本。以历史物流成本资料中物流业务最高和最低两个时期的物流成本数据为依据，计算出系数a和b；利用Y=a+bX，推算出计划物流业务下的物流成本水平。第三章物流成本预测与决策高低点法的具体计算步骤第一步，将最高业务量下的总成本和最低业务量下的总成本进行比较，确定系数b，计算公式为：第二步，将根据最高点成本（或最低点成本）、最高点业务量（或最低点业务量）和第一步已求得的b值代入y=a+bx，求出a，计算公式为：或第三步，将计划业务量及a和b值代入y=a+bx，计算出计划期的物流成本。-b=-最高点的成本最低点的成本最高点的业务量最低点的业务量a=-b最高点成本最高点的业务量a=-b最低点成本最低点的业务量第三章物流成本预测与决策【例3-1】某运输公司近6年运输量及物流成本资料见表3-1所示，2009年该运输公司计划年运输量为18000件，要求利用高低点法预测2009年该运输公司的物流成本。表3-1某运输公司年运输量及物流成本资料【例3-1】某运输公司近6年运输量及物流成本资料见表3-1所示，2009年该运输公司计划年运输量为18000件，要求利用高低点法预测2009年该运输公司的物流成本。表3-1某运输公司年运输量及物流成本资料年份200320042005200620072008年运输量（件）154001480015800166001740017200物流成本（元）978000940000996000101600010700001065000首先，确定物流成本中的单位变动成本b。1070000-940000==5017400-14800（元）-b=-最高点的成本最低点的成本最高点的业务量最低点的业务量第三章物流成本预测与决策其次，确定物流成本中的固定成本a。a=-b=1070000-5017400=200000最高点成本最高点的业务量（元）a=-b=940000-5014800=200000最低点成本最低点的业务量（元）于是得到物流成本预测方程为：y=20000+50x最后，预测2009年的物流成本。2009年的计划年运输量为18000件，则2009年该运输公司的物流成本预测值为：y=200000+5018000=1100000（元）（二）时间序列法移动平均法（1）简单移动平均法（2）加权移动平均法（3）趋势移动平均法指数平滑法第三章物流成本预测与决策第三章物流成本预测与决策简单移动平均法基本思想不采用全部历史数据资料，用最近若干期历史数据的平均值作为下期预测值。由于参与平均的数据较少，数据水平的变动就能在平均值中反映出来，从而使预测方法具备跟踪数据水平变动的能力。由于简单移动平均法，仅对部分历史数据取平均，所以具有消除随机干扰的部分能力。第三章物流成本预测与决策简单移动平均法预测公式：1111NtttttxxxNNMxNxxNMNxxxxxNxxxxxNNtttNttNtNttNttNtNtt1111111即用第t期移动平均值作为第期预测值（t＝N+1，N+2，…，n）。通常称为3期移动平均，为5期移动平均，以此类推。tMN1t1tx第三章物流成本预测与决策【3-2】某企业2008年1-6月份的各月物流成本数据资料如表3-2所示。要求运用简单移动平均法对7月份的物流成本进行预测。假定该企业确定的移动平均期数为3。表3-2各月物流成本资料单位：千元月份123456实际物流成本270305295300325335表3-3简单移动平均法预测值单位：千元月份实际物流成本移动平均趋势值（3期）1270230532954300290［（270＋305＋295）/3］5325300［（305＋295＋300）/3］6335306.67［（295＋300＋325）/3］7320［（300＋325＋335）/3］第三章物流成本预测与决策加权移动平均法预测公式为：加权移动平均法中的选择，具有一定的经验性。一般的原则是：越是接近预测期的数据，赋予的权数越大；越是远离预测期的数据，赋予的权数越小。至于权数大到什么程度和小到什么程度，则需要依据预测者对序列的了解和分析来确定。1211112ttNtNttNxxxxMNi第三章物流成本预测与决策【例3-3】仍用【例3-2】的资料，假设移动期数仍为3，权数按资料距预测期的远近分别确定为1、2、3，则4、5、6、7月份的物流成本预测值见表3-4所示。月份实际物流成本加权移动平均趋势值（3期）1270230532954300294.17［（270×1＋305×2＋295×3）/6］5325299.17［（305×1＋295×2＋300×3）/6］6335311.67［（295×1＋300×2＋325×3）/6］7325.83［（300×1＋325×2＋335×3）/6］表3-4物流成本预测值单位：千元第三章物流成本预测与决策趋势移动平均法前面介绍的简单移动平均法和加权移动平均法，在时间序列没有明显趋势变动时，能够准确地反映实际情况，直接用第周期的一次移动平均数值就可预测第期值。但当时间序列出现直线变动趋势时，用简单移动平均法和加权移动平均法来预测就会出现滞后偏差。因此，需要进行修正。修正的方法是做两次移动平均，利用移动平均滞后偏差的规律来建立直线趋势的预测模型。这种方法叫趋势移动平均法，也叫双重移动平均法或二次移动平均法。第三章物流成本预测与决策一次移动平均为：二次移动平均：递推公式为：设时间序列，从某一时刻起具有直线趋势，且认为未来时期也按照此直线趋势变化，假定直线趋势的预测模型为：NxxxMNtttt121NMMMMNtttt111112NMMMMNtttt11212txtTttxabTttxa第三章物流成本预测与决策1tttxxb22tttxxb11tNttxxNbtttttttNttttbNxNbNxbxxNxxxM211111tttbNMx211tttbNMx21111tttttbMMxx1111tttbNMM21212121122ttttttMMNbMMa2.指数平滑法第三章物流成本预测与决策指数平滑法是加权移动平均法的进一步完善和发展，分为一次指数平滑法、二次指数平滑法和多次指数平滑法。指数平滑法一般也只适用于短期预测。一次指数平滑法的公式为：平滑系数取值的大小，对预测效果有直接的影响。理论计算公式为：111111tttttSxSxS111ttttxSxx12N（三）回归分析法第三章物流成本预测与决策回归分析法的基本原理在对大量统计数据资料分析研究的基础上，利用数理统计方法建立因变量与自变量的回归方程，根据自变量的增减变动来预测因变量变动方向和程度。回归分析法包括多种类型，这里重点介绍一元线性回归分析法。第三章物流成本预测与决策主要步骤（1）确定自变量与因变量之间是否线性相关及其相关程度。（2）建立回归方程，并对参数进行估计。根据最小二乘法，求解方程组，得a和b值：iiyabx1112211ˆˆˆnnniiiiiiinniiiiaybxnxyxybnxx（四）专家意见法第三章物流成本预测与决策专家意见法又称德尔菲法，属于定性预测，通常在预测对象历史数据信息资料缺乏或虽有历史数据资料信息但不满足连续性假定，难以进行定量预测的情况下采用。为了保证预测结果的可靠性，选择专家时需注意以下几点：第一，专家要具有代表性。第二，专家要具有一定的物流成本调研能力及预测方面的知识和经验。第三，专家的人数要适当。第二节物流成本决策概述物流成本决策的含义物流成本决策的意义物流成本决策基本程序第三章物流成本预测与决策第三章物流成本预测与决策决策的含义，从字面上来讲，就是“做出决定”，确切的说，就是为实现既定目标，从若干个可行性备选方案中挑选出最佳方案的过程。物流成本决策就是为了实现既定的目标，在物流成本分析和预测的基础上，拟定几种可以达到目标的可行性方案，根据成本—效益方法对各个可行性方案进行横向比较，从中挑选出最优方案的过程。第三章物流成本预测与决策物流成本决策的意义（一）物流成本决策是企业管理体制改革的客观要求（二）物流成本决策是企业提高经济效益的迫切