基础会计-第四章会计凭证

会计凭证东方公司时间：2013.11.21地点：财务科人物：业务科经理陈经理（教师扮演）出纳员小王（学生扮演）情景：业务科陈经理准备去上海参加一个业务洽谈会，为期5天，向公司预支差旅费2000元。陈经理于11.22出发，2010.11.25回单位报销差旅费1800元。认真观察，准备回答问题第四章会计凭证第一节会计凭证概述会计凭证是记录经济业务，明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。概念1.通过会计凭证的填制，证明经济业务的合法，为登记账簿提供可靠的依据。2.通过会计凭证的填制和审核，明确有关方面和人员的经济责任，加强经济管理的责任制。作用会计凭证与法律凭证拓展一、会计凭证的概念1.会计核算的三步骤：证——账——表2.填制和审核会计凭证是会计核算的初始环节。第四章会计凭证第一节会计凭证概述二、会计凭证的种类原始凭证会计凭证记账凭证知识点一般按其填制程序和用途的不同分类分类第四章会计凭证第二节原始凭证一、原始凭证的概念概念原始凭证是企业、行政事业单位在经济业务发生或完成时取得或填制的，是进行会计核算、具有法律效力的原始书面证明。(一)概念(二)经济业务事项辨一辨辨一辨请判断下面列出的单据哪些可以作为会计核算的原始凭证：1、领料单（）（）2、请购单（）（）3、生产计划单（）（）4、入库单（）（）5、购货合同（）（）6、工资汇总表（）（）补充你的答案参考答案不能作为原始凭证：对账单、盘存单、银行存款余额调节表第四章会计凭证第二节原始凭证二、原始凭证的基本内容读一读：给你三分钟时间，学习教材的相关知识P65-66.说一说：请对照下面的一张原始凭证，指出相应的内容十万千百十元角分学习培训144000￥144000开票日期2009年08月11日付款单位:福州天润有限公司第二联发票联杭州市事业单位统一发票发票联发票代码：24201067171发票号码：01192501金额金额大写（人民币合计）：壹仟肆佰肆拾零元零角零分收款单位（盖发票专用章有效）开票人:王五经营项目单位数量单价杭州市1原始凭证的名称或编号3接受原始凭证的单位名称或个人姓名2填制原始凭证的日期5经济业务的计量单位、单价、实物数量和金额4经济业务内容6填制原始凭证的单位名称或者填制人姓名7经办员或负责人的签名或者盖章第四章会计凭证第二节原始凭证十万千百十元角分学习培训144000￥144000开票日期2009年08月11日付款单位:福州天润有限公司第二联发票联杭州市事业单位统一发票发票联发票代码：24201067171发票号码：01192501金额金额大写（人民币合计）：壹仟肆佰肆拾零元零角零分收款单位（盖发票专用章有效）开票人:王五经营项目单位数量单价杭州市第四章会计凭证第二节原始凭证C044017福州杭州闽EK45次2009年08月4日16:16开06车13号全价230.00元新空调硬卧快速限乘当日当次车在3日内到有效D057850杭州福州浙BK46次2009年08月11日20:08开08车92号全价230.00元新空调硬卧快速限乘当日当次车在3日内到有效第四章会计凭证第二节原始凭证2009年8月15日交款人(单位)摘要万千百十元角分￥40000主管会计经手人李华出纳王娜金额(大写)李华交回多余借款收款收据编号:000023肆佰元整现金收讫第四章会计凭证第二节原始凭证种类编号名称规格数量单位单价运杂费千百十万千百十元角分A材料1000千克100200010200000B材料600千克15012009120000合计￥19320000入库单第三联财务记账备注负责人：记账：验收：填单：陈思入库部门：2009年8月20日专字第号第四章会计凭证第二节原始凭证三、原始凭证的分类原始凭证的种类按照取得的来源渠道划分按照填制手续和方法划分外来原始凭证自制原始凭证一次原始凭证累计原始凭证汇总原始凭证注意：累计原始凭证与汇总原始凭证的区别试一试•原始凭证的填制要求1、记录要真实2、内容要完整3、手续要完备4、书写要清楚、规范5、编号要连续6、不得涂改、刮擦和挖补7、填制要及时•原始凭证的审核1、审核原始凭证的真实性2、审核原始凭证的合法性3、审核原始凭证的合理性4、审核原始凭证的完整性5、审核原始凭证的正确性6、审核原始凭证的及时性1.“差旅费报销单”属于()A.累计原始凭证B.自制原始凭证C.外来原始凭证D.汇总原始凭证2.“限额领料单”属于()A.累计原始凭证B.外来原始凭证C.汇总原始凭证D.自制原始凭证3.购买方取得的“增值税专用发票”属于()A.一次原始凭证B.汇总原始凭证C.外来原始凭证D.自制原始凭证试一试4.“生产计划安排表”属于()。A.一次原始凭证B.自制原始凭证C.汇总原始凭证D.以上都不是5.原始凭证的基本内容包括()。A.凭证的名称B.经办人员的签名或盖章C.经济业务内容D.经济业务的数量、单价和金额E.会计科目试一试小结学习目标回家收集一张发票，按照原始凭证的内容，用铅笔在发票上标上记号，并对照写出原始凭证的内容。练练1、能说出会计凭证的分类2、能辨别单据属不属于原始凭证3、能对具体的原始凭证说出其主要内容4、能对原始凭证进行分类C044017福州杭州闽EK45次2009年08月4日16:16开06车13号全价230.00元新空调硬卧快速限乘当日当次车在3日内到有效D057850杭州福州浙BK46次2009年08月11日20:08开08车92号全价230.00元新空调硬卧快速限乘当日当次车在3日内到有效种类编号名称规格数量单位单价运杂费千百十万千百十元角分A材料1000千克100200010200000B材料600千克15012009120000合计￥19320000入库单第三联财务记账备注负责人：记账：验收：填单：陈思入库部门：2009年8月20日专字第号2009年8月15日交款人(单位)摘要万千百十元角分￥40000主管会计经手人李华出纳王娜金额(大写)李华交回多余借款收款收据编号:000023肆佰元整现金收讫名称:纳税人识别号:地址、电话：开户行及账号：规格型号单位数量金额税率税额千克1000100,000.0017%17,000.00千克60090,000.0017%15,300.00名称:纳税人识别号:地址、电话：开户行及账号：100第二联发票联购货方记账凭证贰拾贰万贰仟叁佰元整（小写）￥222,300.00福州市增值税专用发票NO06738814单价密码区0591--12345678中国工商银行台江支行发票联福州天润有限公司350123459675123开票日期：2009年8月12日B材料1502536987412356410000A材料货物或应税劳务名称购货单位合计收款人:复核:开票人:张三销货单位:(章)销货单位福州大地有限公司3508745612345610591-36666667中国工商银行台江支行265828325369874000备注福州市购方单位:万千百十元角分运材料千克16002320000￥320000开票单位盖章福建省公路货运收费发票金额品名及规格货物或劳务名称单位2009年08月12日发票联142010623501NO02036513②付款方报销凭证金额(大写)叁仟贰佰零拾零元零角零分￥3,200.00备注:复核人收款人开票人陈军闽国税征票印字(06)103号60000本3联世文印刷a543数量单价福建省十万千百十元角分住宿费7天10070000￥70000第二联发票联金额大写（人民币合计）：柒佰零拾零元零角零分收款单位（盖发票专用章有效）开票人:陈芳付款单位:福州天润有限公司开票日期2009年8月11日经营项目单位数量单价金额杭州市服务业发票发票联发票代码：24201067171发票号码：01192501杭州市通用凭证专用凭证按格式不同分类收款凭证转账凭证付款凭证按来源不同分类按其填制手续和方法不同分类外来原始凭证自制原始凭证一次原始凭证汇总原始凭证累计原始凭证原始凭证记账凭证收款凭证转账凭证付款凭证记账凭证按内容分按填列方式分复式凭证单式凭证总结1、原始凭证和记账凭证的区别（1）填制人不一样（2）填制时间不一样（3）记录内容不一样（4）用途不一样•记账凭证的填制要求：1、内容完整2、连续编号3、书写清楚规范4、根据原始凭证编制5、除结账和更正错误外，必须后附原始凭证6、若填制错误应重新填制7、空行等划线注销会计凭证的传递与保管•会计凭证的传递是指会计凭证从取得或填制时起至档案保管过程中，在单位内部各有关部门和人员之间的传送程序。•会计凭证的保管，是指会计凭证登帐后的整理、装订和归档存查。1、会计凭证应定期装订成册2、封面要内容完整、项目齐全3、封面加贴封条，防止抽换凭证4、严格遵守会计凭证保管期限要求，期满前不得任意销毁