金蝶软件（中国）有限公司构建合理成本管理体系再造企业成本优势(PPT52页)

构建合理成本管理体系再造企业成本优势演讲人：孟凡俊金蝶软件（中国）有限公司P2版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司目录中国制造业环境分析重压之下引出的思考削减成本该如何着手成本管理体系如何搭建如何导入成本管理信息化案例分享P3版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司目录中国制造业环境分析重压之下引出的思考削减成本该如何着手成本管理体系如何搭建如何导入成本管理信息化案例分享P4版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司出口退税降低原材料成本越来越高人民币升值竞争全球化人工成本越来越高产品个性化要求越来越高中国制造业中国制造业面临的外部压力P5版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司市场开拓市场需求满足应付管理企业运作支持财务管理应收管理现金管理现金流量表固定资产对账中心总帐存货核算产品设计研发产品设计研发管理市场管理销售管理计划管理主生产计划物料需求计划粗能力计划细能力计划销售计划供应计划运输管理物流管理车间作业管理外协管理生产任务管理产品数据管理重复生产管理制造管理采购管理采购管理质量管理绩效管理薪酬管理人事管理招聘管理培训管理素质模型员工平台经理人平台服务管理报账中心设备管理账务分析报表报表查询人力资源管理应付管理市场营销管理库存管理配送管理售后服务客户支持零售管理销售过程管理销售与分销管理订单交期越来越短,需求变更频繁,产销协调困难，客户满意度下降。另一方面，又经常停工待料，影响产能协调，资源浪费或不足，造成产品生产成本居高不下。生产方式越来越趋向于多品种少批量，造成计划混乱，呆滞料增加,成本增高没有建立完善的仓库管理制度，收发混乱，物料安全难以保障，非正常损失加大安全存量、最低库存、最高库存等形同虚设，导致供应不足或过剩，资源浪费采购价格不透明，成本居高不下。生产物料管控不力，废品损失率难以控制同时。难以实现弹性生产，无法快速反应市场变化。自制与委外难以决策；外协收发料管理混乱，管控无力，核算困难没有形成完善的供应商评估体系，质量管控方法不科学，原料质量难以保证。采购跟催困难，单多料多难以管理，交期不及时，生产经常停工待料。信用难以管理,货款回笼困难，呆账坏账多，影响企业资金周转；另外，价格及报价体系混乱，效率低下往来管理混乱，难以有效保障资金正常周转，增大企业营运风险及资金成本财务处理不及时，账务不清晰，难以对企业决策形成有力支持，使得决策风险及隐性成本上升中国制造业自身的管理状况P6版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司内外部压力导致的结果成本价格利润人力成本增加服务成本增加材料成本增加……市场供大于求企业不赚钱就是死亡，企业家不赚钱就是犯罪！TP利润竞争力持续发展P7版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司目录中国制造业环境分析重压之下引出的思考削减成本该如何着手成本管理体系如何搭建如何导入成本管理信息化案例分享P8版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司寻找解决问题的方法原产品降低成本后变化定价10元10元不变成本9元8元降低10%利润1元2元增至2倍利润率10%20%增长率100%成本降低10%，利润增长2倍，利润率增长100%“企业经营者只要做两件事，第一是销售，第二是控制成本。其他的都不要做。”——彼特.杜拉克成本降低1元，利润翻一翻P9版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司如何正确认识新形势下的成本管理传统成本控制焦点现代成本控制焦点“中国制造”带来的思考P10版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司目录中国制造业环境分析重压之下引出的思考削减成本该如何着手成本管理体系如何搭建如何导入成本管理信息化案例分享P11版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司新形势下削减成本的方法_宏观面行业价值链链中各环节的盈利能力企业在链中所处的位置行业链的成本分布情况小结：通过调整企业的运营模式和盈利模式，从结构改变成本发生以达到控制成本的目的。管理模式集权式或分权式管理模式公司组织架构规模优势小结：通过优化内部组织架构及调整管理模式，降低沟通成本，强化规模优势以达到控制成本的目的。内部价值链基本价值链的优化辅助价值链的成本控制小结：价值链即是创造财富的过程也是成本发生的过程，所以，严格控制不经济、不必要的价值活动才能达到控制成本的目的。P12版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司削减采购成本削减销售成本削减库存成本优化资源计划削减作业成本削减人员成本新形势下削减成本的方法_微观面P13版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司削减成本方法1：削减采购成本建立物料价格信息系统供应商评估体系（标准\比质比价流程\价格专家）规范采购流程（订单审批\订单驱动）智能订货策略（优化订货策略\ABC管理法…）订单价格管控（限价控制\批量价格）采购过程控制（过程管理\检验及收货流程）采购付款流程控制（三单匹配订单\入库单\发票）供应商供货绩效评估（OSE=Q*C*D)采购员的绩效评估与审计（准时交货达成率\品质达成率\价格起伏率\供应商数目）采购预警及分析决策50-70%5-10%20-40%制造企业成本比例材料成本制造费用人工成本P14版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司一个精简的采购成本控制流采购入库单采购发票费用发票暂估入库核算外购入库核算暂估入帐外购凭证三方勾稽发票已到发票未到补充勾稽暂估冲回凭证（2）入库核算（1）费用分配采购成本核算采购申请采购审批供应商评估价格管理应付款管理办公用品预算制研发申请通管制生产采购唯一制采购计划准确性采购申请审批订单多级审批订单例外审批供应商供货信息供应商价格信息订单例外审批采购价格管理历史价格查询最高价预警最高价审批预警采购价格反写应付账龄分析应付款预测应付款付款分析往来对账采购成本控制P15版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司委外加工的成本控制关键点在于发料控制MPS运算MRP运算委外任务模拟发料生产投料加工费结算运费结算委外发料委外入库费用分配成本核算凭证处理往来对账三方钩稽核销委外成本核算委外核销核销方式核销依据加工单位生产任务严格按BOM核销按BOM系数比核销按入库数量比核销汇总逐条汇总逐条手工核销材料核销委外加工控制：生产管理的特性－生产控制外购结算的特性－成本结算关键：发料的核销与对账P16版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司削减成本的方法2：削减销售成本客户分类标准及信用控制体系价格簿及价格管理制度销售合同（订单）管理规范销售流程（各种营销模式）发货及运输流程收款管理流程建立应收账款管理制度建立销售费用预算及控制制度智能订单成本模拟报价、分析销售预警及分析决策（客户冻结\信用评估\账龄\多维分析）P17版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司一个精简的销售成本控制模型定价决策单元定价决策方案定价决策执行形成报价单订单执行最低限价折扣管理定价策略信用管理核心关键销售报价销售控制价格管理高效保质P-MAXP18版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司削减成本的方法3：削减库存成本规范收发货流程（收发料计划）委外评估及发料监管制度库存预警（安全库存\保质期\最高库存）仓库存货分析ABCABCSlowMovingValuation预测TimesafetyStockdepletionLastperiodAverageusagePreviousyearExponentialSmoothing查询与报表OnhandOnorderAllocatedOnholdStockstatus库存历史Displays&PrintsArchivedP19版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司削减成本的方法4：优化资源计划建立物料的期量标准建立订货策略及MRP计划（适应多种生产组织方式）规范收发货流程（收发料计划）建立物料标准化及替代策略（消除呆滞料）产能平衡及发料控制流程委外评估及发料监管制度P20版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司削减成本的方法5：削减作业成本削减质量成本，按良品率考核物料、加工费、制造费用、检验、管理、返工、降级使用、客户满意度…消除作业七大浪费，按损耗率、生产效率考核过量生产overproduction库存inventory搬迁transportation返工correction过程不当processing多余动作motion等待waitingP21版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司削减成本的方法6：削减人员成本精简组织，明确职责工作抽样（工作实动率、工作效率、机器利用率）建立能力素质模型（人的能力及绩效标准）建立绩效评估体系消除系统损耗P22版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司削减成本要诀：全面成本管理全员成本管理全过程成本管理事前建立标准\事中流程控制\事后分析评估全面绩效考核管理准确核算、数据讲话、绩效挂钩P23版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司目录中国制造业环境分析重压之下引出的思考消减成本该如何着手成本管理体系如何搭建如何导入成本管理信息化案例分享P24版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司回顾成本管理的定义成本管理是一个组织用来计划、监督和控制成本以支持管理决策和管理行为的基本流程P25版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司完整成本管理体系包括的七个环节成本预测成本决策成本核算成本控制成本分析成本计划成本考核生产成本预测订单成本预测生产预测新产品成本预测收付款预测。。。本量利决策定价决策。。。计划成本库目标成本制定资金计划收付款计划盘点作业计划。。。采购成本核算委外成本核算共耗费用分摊生产成本核算存货成本核算。。。标准成本差异控制计划执行例外预警库存异常预警客户信用控制业务审批控制。。。成本结构分析成本对比分析材料单耗分析库存成本分析订单成本分析废品损失分析业务环节分析。。。责任成本考核HRKPI全员考核。。。时间线成本预测成本决策事前计划事中核算事中控制事后分析事后考核P26版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司成本预测如何利用成本预测：根据现有已知的历史成本信息与外界环境，对未来成本水平及发展趋势所作的定量或逻辑预计和推测，是成本管理工作的起点。生产成本预测。。。订单成本预测新产品成本预测通过BOM配置和标准成本基础数据计算出新产品的预计成本，并基于该成本进行生产或报价决策！收付款预测P27版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司一些常用的成本预测方法历史成本法成本预测即时成本法移动平均法成本预测时序移动平均法成本预测订单历史成本预测历史成本成本BOM查询新产品订单成本预测新配方成本BOM查询综合结转分项结转定价决策投资决策目标分析预算基础P28版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司如何搭建成本决策模型成本决策：依据当前已经掌握的成本及相关信息，对各种备选方案进行最优选择，或者对某个项目、日常事项进行执行与否的判断过程；。。。产品定价决策基于不同产品，针对不同的销售对象制定不同的定价方案与策略，形成对应的定价或报价信息本量利决策模型基于变动成本、固定成本、利润、售价与销量之间的关系形成的目标利润、盈亏临界决策模型，直接为企业生产结构、销售策略提供决策依据P29版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司本量利决策模型的妙用目标利润＝（单价－单位变动成本）×预计销量－固定成本盈亏临界分析已知目标销量、标准成本，最低定价几何？已知市场最低价或预测市场价及最大销售量，在固定成本一定的情况下，变动成本控制为多少以下？已知市场价格和标准成本，在临界点上的最低销量是多少？多种产品生产