NCV61产品培训-利润中心会计

构建幸福企业，创新改变未来NCV6.1利润中心会计产品介绍用友软件股份有限公司NC产品管理部利润中心会计总体解决方案应用场景及流程利润中心会计亮点及价值利润中心会计总体解决方案产品目标企业组织模式管理会计框架管理会计组织模型利润中心会计模型应用场景及流程利润中心会计亮点及价值企业集团关心的内部管理问题企业各责任中心的费用发生多少？预算的进度执行情况？各利润中心有多少收入、费用，利润多少？集团下跨公司的事业部的经营状况、盈利状况?集团业务线/产品线的成本、收入多少？能否将相关成本都核算到业务线/产品线，来判断产品线/业务线是否盈利？有关利润中心如果考虑总体成本后是否盈利？？随着竞争的加剧和企业业务的发展，对于企业内部管理的要求越来越高！利润中心会计解决的问题方面5成本费用的分摊支持企业按照内部管理要求将辅助服务组织的费用分摊到业务组织，以及将总部或者上级的管理费分摊到下级业务组织方面4企业内部利润中心间的内部结算在企业内部利润中心之间由于采取了内部市场机制，各利润中心之间的内部产品/服务的提供，需要进行内部结算而不用进行外部结算，利润中心会计提供了内部结算的处理方面2事业部运营模式的企业集团的事业部的内部核算按照事业部方式运营而不是按照公司运营的企业集团，通过传统的以公司为主体进行会计核算来反映事业部的经营成果已不可能。利润中心会计提供了解决方案方面3企业集团下的跨公司的产品线/业务线的独立核算对于矩阵式管理的企业集团，按照产品线/业务线和公司组织的方式来分别的核算，了解集团的产品线、业务线的盈利情况。需要跨公司反映产品线/业务线的经营业绩方面1企业和企业集团内部的利润中心独立核算支持企业管理者可以对于内部利润中心的运营成果（包括内外部收入、成本费用、利润的情况）进行及时准确的了解，为管理控制与考核评价提供依据方面6精细化的利润中心核算核算的对象不但可以到成本中心，还可以根据需要设置到产品、客户、地区等维度。支持多币种、数量的核算。提供对于非货币核算类的业务量指标数据的维护利润中心会计总体解决方案产品目标企业组织模式管理会计框架管理会计组织模型利润中心会计模型应用场景及流程利润中心会计亮点及价值企业集团组织形式集团总部公司公司公司公司公司矩阵组织构架单一企业集团企业事业部模式矩阵模式经营部门D1经营部门D2经营部门D3单一企业：内部组织是公司下的部门。部门的业务在一个公司的范围内，部门的职能是完成本公司的相关业务。集团企业：集团公司以及下级成员单位公司的部门作为内部组织，一些企业集团因为地域管理的要求而设置子公司，但是业务并不是基于公司开展的，而是基于集团公司的业务组织，如事业部。内部组织的业务可以在一个公司的范围内，也可以在一个集团的范围内跨越公司的界限。业务组织的组织结构，可以按照归口业务部门的矩阵式的管理关系，也可以是按照所从事的业务类型、业务线来归口管理。在管理与考核上对内部组织的管理内容也是会跨公司的。企业集团的组织法人组织架构管理组织构架集团公司公司公司公司公司公司集团公司事业部事业部事业部事业部业务线业务线业务线业务线外部组织与内部组织法人组织法人组织管理组织公司A公司B公司C公司D利润中心事业部S事业部T事业部U事业部V外部法人组织：组织形式：法人公司、分子公司。管理要求：满足国家有关制度对企业管控的要求提供对外财务报告，企业纳税集团企业按照公司的投资关系提供合并报表资产、人员要有归属的公司内部管理组织：业务形式：公司、集团企业的部门管理要求：把业务组织作为责任中心进行管理内部组织作为业务执行的组织，执行各类业务或职责企业按照责任中心方式对于内部组织进行管理，进行业务的计划、组织、执行、考核与业绩评价组织的职能可以跨公司，业务也可能会跨公司，内部管理也可以按照集团范围的业务的业绩来进行考核评价。组织与核算法人组织财务会计账簿管理会计账簿公司A公司B公司C公司D利润中心事业部S事业部T事业部U事业部V外部核算特征：按照外部组织和国家财务会计的准则要求，进行会计核算，对外提供财务报告外部核算可以部分支持内部组织的核算要求外部核算完全不能支持内部组织的核算要求内部核算特征：按照内部组织以及企业管理的要求，进行会计核算，为管理者提供管理报告企业集团不同的组织运营模式，对于内部核算有很大的差别企业集团需要基于业务组织的一整套的完整业务处理与会计核算的完整的解决方案企业集团需要按照业务组织来作为管理的对象，而不是按照公司作为管理的对象内部核算需要针对责任中心建立一套核算的体系来支持责任中心的核算，以满足未来对责任中心考核评价的需要外部核算与内部核算的区别：核算范围不一定相同。内部核算的内部组织的核算可能跨公司核算目的不同，核算的要求也不相同由于企业集团组织管理模式的不同，以及财务制度对于会计相关性核算的要求，对于企业的外部核算会与内部核算从组织的角度有所不同利润中心会计总体解决方案产品目标企业组织模式管理会计框架管理会计组织模型利润中心会计模型应用场景及流程利润中心会计亮点及价值战略层预算绩效管理战略目标管理驾驶舱…….管理会计财务会计管理核算层利润中心会计获利分析产品成本项目成本行业成本作业成本应收应付存货核算费用报销总账业务层供应链管理生产制造资产管理资金管理人力资源NC产品总体应用框架利润中心会计-应用模型公司运营模式企业内部核算矩阵模式企业内部核算事业部模式企业内部核算集团企业报销薪资固定资产存货核算应收应付现金管理总账会计平台内部结算成本分摊费用计提核算数据归集业务量数据归集管理报表统计分析利润中心业务模块内部转移价利润中心会计-与业务的一体化应用业务—管理组织(业务组织)采购库存内部交易资产HR销售总账—公司利润中心会计—利润中心会计平台ESB核算—公司，管理组织应收存货核算费用报销固定资产薪资应付第3方系统第3方系统第3方系统利润中心管理体系责任预算执行控制考核评价/获利分析预算指标核算要素业务处理报销应收/应付利润中心会计利润中心账利润中心账责任中心考核评价预算执行情况分析产品获利分析客户获利分析区域获利分析责任中心收入预算责任中心费用预算存货薪资固定资产现金管理责任中心利润预算责任中心成本预算责任中心与责任成本对成本负责又可分为成本中心、费用中心成本中心收入中心对收入负责，但不能对利润负责系统不独立处理，作为成本中心对待利润中心既考核成本，又考核收入，并且要把收入与成本相结合又可分为自然利润中心、人为利润中心投资中心在对利润中心的基础上，还需要对企业的投资负责，看投资回报率、剩余收益系统暂不考虑责任中心非责任成本发生在其他责任中心的成本，如果与某责任中心之间没有直接的服务关系，一般会作为非责任成本一些成本虽然发生在某责任中心，但是不能对所发生的成本进行控制，则也不能作为该责任中心的责任成本。如代付、上游产品的质量问题造成下游责任中心的损失等。这类成本需要转移到相应的承担成本的责任中心某些费用发生的时候不能确定是哪个责任中心的责任成本，则先在发生的组织记录，之后再确定，一般采用分摊的方式。责任成本责任中心需要承担的成本，一般与本责任中心的业务直接相关，责任人可以控制发生在本责任中心的成本一般是责任成本。责任成本可以直接追溯到责任中心如果某项业务的成本发生在别的责任中心，但是本责任中心受益，会由本责任中心来以内部结算或者分摊方式来核算相关成本利润中心会计总体解决方案产品目标企业组织模式管理会计框架管理会计组织模型利润中心会计模型应用场景及流程利润中心会计亮点及价值管理会计-组织模型管控范围管控范围是企业集团管控要求下的基础组织单元，表示了成本会计的一个边界，成本分摊只能在一个管控范围下执行。一个管控范围可以包括一个或者多个利润中心，一个管控范围可以有统一的管理政策、考核的要求；不同的集团企业运营模式下，管控范围的大小会不同。不同的实施方案会选择不同的管控范围。设置管控范围的基本原则是把管理上相关的业务单元所对应的利润中心划在一个管控范围内；基于管控范围统一管理会计核算的要素、确定分摊的范围；基于管控范围提供管理报告，跨管控范围的管理报告要通过报表的合并去处理；管控范围-X利润中心利润中心利润中心利润中心利润中心利润中心统一核算要素统一核算币种统一会计期间统一成本核算方法成本分摊的范围内部结算的范围管理会计-管控范围1-公司运营模式管控范围-A利润中心利润中心利润中心利润中心利润中心利润中心管控范围-B利润中心利润中心利润中心利润中心利润中心利润中心NC系统-集团1A公司B公司每个独立运营的公司是一个管控范围以往的制造型企业多属于公司运营模式一个公司下的利润中心需要采取统一的核算方法和口径，这与一个公司一个财务账核算一致管理会计-管控范围2-事业部运营模式管控范围-G利润中-G利润中心-F利润中心-T利润中心-S利润中心-UNC系统-集团1B公司E公司C公司D公司A公司F服务中心U事业部S事业部T事业部G运营中心NC系统-集团1法人组织架构管理组织架构集团公司相关的管理组织是一个管控范围管控范围跨多个法人公司此时，管控范围一般会与集团相当服务业的业务往往多采取事业部运营模式，按照业务的关系建立组织和运营管理会计-管控范围3-矩阵运营模式管控范围-G利润中心-G利润中心-T利润中心-S利润中心-UNC系统-集团GB公司E公司C公司D公司A公司U业务线S业务线T业务线G管理线集团公司业务交叉的组织属于一个管控范围不同业务范围可以是不同的管控范围矩阵式运营往往是在两个或两个以上的组织维度上来运营，推动企业的业务的开展，相应的收入、费用也会在各个组织维度体现，就需要统一的管控要求管理会计-组织模型-利润中心利润中心利润中心是管理会计中的主要组织，是利润中心会计的主组织。需要在企业内部中独立核算的组织在组织建模的时候设置为利润中心；每个利润中心一般对应企业集团下的一个业务组织，其业务在集团范围可以跨实体公司；或者对应某个公司下的一个业务组织，其业务只在一个公司内；也可以是某种业务分类的一类非实体组织，将归属了该分类的业务核算，如业务线；利润中心按照管理控制及业务处理的相关性划归到某个管控范围内，利润中心在管控范围内可以建立层级关系，表示上下级的管理关系利润中心利润中心利润中心利润中心利润中心利润中心利润中心利润中心利润中心利润中心CA1_管控范围CA2_管控范围管理会计-组织模型-成本中心成本中心成本中心是管理会计中的主要组织，作为成本核算的主体或对象；成本中心属于利润中心，一个利润中心在成本中心的角度也是成本中心（公共成本中心）；成本中心一般对应部门、工作中心，由于部分部门作为业务单元BU，所以成本中心也可以对应业务单元BU；在一个利润中心下的成本中心间可以定义层级关系；在利润中心会计中，利润中心的成本可以核算到成本中心下；利润中心A利润中心B利润中心A利润中心B成本中心1成本中心5成本中心9成本中心1成本中心9成本中心6成本中心7成本中心8成本中心2成本中心3成本中心4成本中心10成本中心11成本中心2成本中心3成本中心10成本中心11成本中心4成本中心5成本中心6成本中心7成本中心8管理会计-核算要素体系与核算要素表要素体系-1要素表-1要素表-2要素表-3为企业内部管理核算与控制提供一套统一的核算要素分类；利润中心会计、成本管理、项目成本、其他成本管理模块使用；核算要素在管控范围内各管理会计模块统一使用；在一个NC系统中可以为某大类业务的核算定义一套核算要素体系可以定义多个要素体系，由于目前管理会计核算到单账簿，所以一个组织核算只能在一个体系下不提供跨体系的汇总处理核算要素体系在一个要素体系下，可以定义要素表，可以依据要素表制定下级使用的要素表要素表上定义管理会计的核算要素；管控范围内所有的组织统一使用一张要素表；一张要素表可以被多个管控范围引用；核算要素表核算要素作为管理会计统一核算的分类管理会计-核算要素核算要素分类：收入、成本、费用。资产、负债；核算要素分别支持利润中心会计属性、成本核算属性；初级要素与次级要素，区分直接发生的费用还是其他间接发生的费用固定成本与变动成本，在成本核算中区分一个