技术创新扶持政策讲解(朱涛)

LOGO技术创新扶持政策讲解2013年12月21日目录双软企业、省级工程技术研究中心申报指导双软企业、省级工程技术研究中心申报成功案例分析高企、省级工程技术中心及科技项目对财务管理与财务审计的要求第一部分双软企业、省级工程技术研究中心申报指导1.1双软认定申报指导第一软：软件产品登记备案第二软：软件企业认定向用户提供的计算机软件、信息系统或在提供计算机信息系统集成、应用服务等技术服务时提供的计算机软件取得省级信息产业主管部门颁发的软件企业认定证书，以计算机软件开发生产、系统集成、应用服务和其他相应技术服务为主营业务的企业。基本概念双软认定软件产品软件企业2012年4月由国务院颁布关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知，对软件企业及集成电路企业的认定条件进行的详细说明，并对所得税优惠具体实施方式进行了说明，更进一步落实了国发[2011]4号文的政策。但仍未明确新的认定办法。——《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号）2013年02月，终于，工业和信息化部国家发展和改革委员会财政部国家税务总局联合印发了新的软件企业认定管理办法，将中国的双软认定政策推向又一新的时代，新认定办法加大了认定难度与要求，自2013年4月1日正式实施。——关于印发《软件企业认定管理办法》的通知（工信部联软[2013]64号）历史回顾1.1双软认定申报指导--国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知（国发〔2011〕4号）--财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知（财税[2012]27号）--工业和信息化部国家发展和改革委员会财政部国家税务总局关于印发《软件企业认定管理办法》的通知（工信部联软[2013]64号）政策依据1.1双软认定申报指导企业所得税营业税增值税其他销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策经认定后，自获利年度起，享受企业所得税“两免三减半”优惠政策对符合条件的软件企业和集成电路设计企业从事软件开发与测试，信息系统集成、咨询和运营维护，集成电路设计等业务，免征营业税.投融资政策研究开发政策进出口政策人才政策知识产权政策等优惠政策1.1双软认定申报指导营业执照范围企业法人执照经营范围应具有软件开发、生产销售等相关内容知识产权登记测试报告计算机软件著作权登记证书或专利证书等山东省软件评测中心出具的登记测试报告•软件产品登记的三个前提：软件产品标准解读1.1双软认定申报指导1.1双软认定申报指导软件产品标准解读主营业务拥有自主知识产权，其中软件产品拥有省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料和软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》当年度的研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于6%；其中，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%软件企业的软件产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例一般不低于50%（嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于40%）其中软件产品自主开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例一般不低于40%（嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于30%）签订劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业当年月平均职工总人数的比例不低于40%，其中研究开发人员占企业当年月平均职工总数的比例不低于20%关键指标更高、更严•进行软件企业登记需同时具备以下七个条件：•（一）在我国境内依法设立的企业法人；•（二）签订劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业当年月平均职工总人数的比例不低于40%，其中研究开发人员占企业当年月平均职工总数的比例不低于20%；•（三）拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，且当年度的研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于6%；其中，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%；软件企业标准解读1.1双软认定申报指导•（四）集成电路设计企业的集成电路设计销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于60%，其中集成电路自主设计销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于50%；软件企业的软件产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例一般不低于50%（嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于40%），其中软件产品自主开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例一般不低于40%（嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于30%）；1.1双软认定申报指导软件企业标准解读•（五）主营业务拥有自主知识产权，其中软件产品拥有省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料和软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》；•（六）具有保证设计产品质量的手段和能力，并建立符合集成电路或软件工程要求的质量管理体系并提供有效运行的过程文档记录；•（七）具有与集成电路设计或者软件开发相适应的生产经营场所、软硬件设施等开发环境（如EDA工具、合法的开发工具等），以及与所提供服务相关的技术支撑环境；软件企业标准解读1.1双软认定申报指导1、经具有国家法定资质的中介机构鉴证的企业上一年度和当年度财务报表以及企业软件产品开发销售（营业）收入、企业软件产品自主开发销售（营业）收入、企业研究开发费用、境内研究开发费用等情况表并附研究开发活动说明材料，并且研究开发费用口径按照研发费用加计扣除的口径进行归集；新认定办法旧认定办法1、提供上年度财务报表。说明：不仅要求2个年度审计和2个专项审计，而且对研发费用进行了明确范围规定。说明：不需审计，研发费用没有明确界限1.1双软认定申报指导软件企业新旧认定办法对比——财务方面2、企业职工人数、学历结构、研究开发人员数及其占企业职工总数的比例说明，以及企业职工劳动合同和社会保险缴纳证明等相关证明材料；新认定办法旧认定办法2、从事软件产品开发和技术服务的技术人员占企业职工总数的比例不低于50%；说明：不仅要求提交从事软件产品开发和技术服务的技术人员名册及全部人员名册，更要求提交劳动合同和社会保险证明。说明：仅仅提交《企业人员配置表》即可，不需其他证明材料。软件企业新旧认定办法对比——人员方面1.1双软认定申报指导3、企业生产经营场所、开发环境及技术支撑环境的相关证明材料，包括经营场所购买或租赁合同，软硬件设施清单等；新认定办法旧认定办法3、具有从事软件开发和相应技术服务等业务所需的技术装备和经营场所；说明：要求提交经营场所购买或租赁合同、研发机构证明资料、软硬件设施清单等证明材料。说明：不需提交证明材料。软件企业新旧认定办法对比——研发环境方面1.1双软认定申报指导计算机软件著作权登记软件评测软件企业认定软件产品登记计算机软件著作权登记证书软件登记评测报告软件著作权登记和软件评测可以同时进行软件产品登记证书软件企业证书软件产品有限期为5年，到期后可进行延续登记软件企业认定通过后每年要年审1.1双软认定申报指导申请操作流程计算机软件著作权登记软件评测软件企业认定软件产品登记计算机软件著作权登记证书软件登记评测报告软件产品登记证书软件企业证书1、2011年1月1日之前认定的软件企业，已经享受完两免三减半的税收优惠的，全部需要进行重新认定；未享受完两免三减半的税收优惠的，按原认定办法享受完所得税税收优惠后，需要进行重新认定，才能继续享受增值税税收优惠；2、2011年1月1日-2013年3月31日之间认定的软件企业，全部需要进行重新认定，重新认定不通过的，需要补交2011年1月1日至今的增值税税收优惠。注意！1.1双软认定申报指导（一）著作权（二）专利权（三）商标权（一）文字作品；（二）口述作品；（三）音乐、戏剧、曲艺、舞蹈作品；（四）美术、摄影作品；（五）电影、电视、录像作品；（六）工程设计、产品设计图纸及其说明；（七）地图、示意图等图形作品；（八）计算机软件；（九）法律、行政法规规定的其他作品。什么是计算机软件著作权呢？《中华人民共和国知识产权法》支撑法律法规《中华人民共和国著作权法》《计算机软件保护条例》《计算机软件著作权登记办法》1.1双软认定申报指导软件著作权•计算机软件：计算机程序及其有关文档。（出自《计算机软件保护条例》第一章第二条）计算机程序文档是指为了得到某种结果而可以由计算机等具有信息处理能力的装置执行的代码化指令序列，或者可以被自动转换成代码化指令序列的符号化指令序列或者符号化语句序列。同一计算机程序的源程序和目标程序为同一作品。用来描述程序的内容、组成、设计、功能规格、开发情况、测试结果及使用方法的文字资料和图表，如程序设计说明书、流程图、用户手册等。能实现一定功能的代码化指令序列，或者符号化语句序列。软件著作权1.1双软认定申报指导第一：通过登记进行著作权保护第二：增强企业产品竞争力是企业进行软件产品登记的必备前提，从而也是享受相应的税收优惠政策的前提企业进行高新技术企业认定等资质认定在知识产权方面有力的证明材料，进行项目申报时知识产权有力的证明材料。登记的意义保护著作权的措施软件产品登记的前提知识产权的证明材料软件著作权1.1双软认定申报指导•（1）评测类型•软件评测分为两类：登记测试鉴定测试软件产品登记软件类科技成果鉴定1.1双软认定申报指导软件评测•（2）办理机构•山东省软件评测中心（在威海和烟台设立有分支机构）•地址：山东省济南市舜华路1号齐鲁软件园创业广场D座四楼•联系人：纪延波•业务受理电话：[phone]•传真：[phone]•电子邮箱：[e-mail]1.1双软认定申报指导软件评测•目前，有两种进行软件产品登记的途径：•1、直接到山东省软件行业协会登记，流程如下：每月15日之前填写软件产品登记申请表(主要是为了搜集信息)导出ZIP申请表，网上上传山东省软件行业协会初审打印申请表，准备其他纸质材料提交纸质材料至省软件行业协会，交费省软件行业协会审核填写“双软认定申报系统”是否合格是通过“双软认定申报系统”修改相应不合规内容否是否合格省软件行业协会上报次月初公布结果到省软件行业协会领取证书是否补充修改软件产品登记途径与流程1.1双软认定申报指导•2、通过济南市软件行业协会登记，流程如下：填写软件产品登记申请表(主要是为了搜集信息)导出ZIP申请表，E-mail到济南市软件行业协会打印申请表，准备其他纸质材料提交纸质材料至市软件行业协会市软件行业协会审核填写“双软认定申报系统”是否合格是通过“双软认定申报系统”修改相应不合规内容否是否合格省软件行业协会上报次月初公布结果到省软件行业协会领取证书，交费是否补充修改报送省软件行业协会每月12日之前济南市软件行业协会初审软件产品登记途径与流程1.1双软认定申报指导•1、软件产品登记申报表（从“双软认定申报系统”中导出的WORD形式的，封皮加盖公章）•2、版权声明（加盖企业公章，版权声明样本）•3、营业执照副本的复印件（经营范围中必需有“计算机软件的开发与销售”，加盖企业公章）•4、国家税务局登记证副本的复印件（登记号要清楚，加盖企业公章）1.1双软认定申报指导软件产品登记所需材料•通过济南市软件行业协会登记，流程如下：填写软件企业认定申请表E-mail到济南市软件行业协会打印申请表，准备其他纸质材料提交纸质材料至市软件行业协会市软件行业协会审核是否合格是修改相应不合规内容否是否合格省软件行业协会上报公示结果到省软件行业协会领取证书，交费是否补充修改报送省软件行业协会济南市软件行业协会初审省软件行业协会现场审核合格不批准认定不合格软件企业认定途径与流程1.1双软认定申报指导•（一）《软件企业认定申请书》；•（二）企业法人营业执照副本、税务登记证复印件（复印件须加盖企业公章，经营范围中必需有“计算机软件的开发与销售”