网中网V6.0成本会计实训答案12综合卷2

 采购原材料—材料采购(◎)；隐藏详情2011年07月02日，北京力豪实业有限公司向北京力宏电子设备有限公司购买材料一批，货款已付，材料尚未入库，请根据背景材料编制记账凭证。（记账凭证011号）原始单据:银行进账单 转账支票存根 付款申请书 增值税专用发票 参考资料:核算制度      记账凭证字第号记011年月日20110702摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额√亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分采购导热膏在途物资北京力宏电子设备有限公司52000000应交税费应交增值税（进项税额）8840000银行存款交通银行北京海淀区支行60840000合计￥60840000￥60840000附单据张4会计主管:记账：出纳:复核:制单:吴玄顺 采购原材料—材料入库(◎)；隐藏详情承上题，2011年07月06日，北京力豪实业有限公司将本月02日采购的导热膏验收入库，请根据背景材料编制记账凭证。（记账凭证020号）原始单据:入库单 销售单 参考资料:核算制度      记账凭证字第号记020年月日20110706摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额√亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分原材料验收入库原材料导热膏52000000在途物资北京力宏电子设备有限公司52000000合计￥52000000￥52000000附单据张2会计主管:记账：出纳:复核:制单:吴玄顺 材料费用分配-定额费用比例分配法(◎)；隐藏详情2011年04月30日，请根据背景单据，编制北京光华纸制品有限公司2011年04月份的材料费用分配表。（企业本月月初月末均无在产品，且本月没有产成品出库）（分配率保留5位小数，其它金额保留2位）原始单据:领料凭证汇总表 领料单1 领料单2 领料单3 入库单    更多背景材料......参考资料:核算制度       材料费用分配表年月日20110430分配对象成本费用项目直接计入金额(元)分配计入材料费用合计(元)定额费用费用分配率分配金额制造费用2700.002700.00管理费用500.00500.00基本白板纸直接材料68000.0018000.001.2000021600.0089600.00生产灰板纸直接材料81000.0027000.001.2000032400.00113400.00成本小计149000.0045000.001.2000054000.00203000.00辅助供电车间修理用2700.002700.00生产修理车间修理用1100.001100.00成本运输车间修理用1600.001600.00小计5400.005400.00合计157600.0054000.00211600.00会计主管：审核：制表：熊振天毛靓初李一雄 直接分配法-劳务数量汇总表(◎)；隐藏详情2011年05月31日，根据背景材料编制北京明光制造有限公司05月份辅助生产费用劳务数量汇总表。原始单据:电费耗用明细表 领料凭证汇总表 维修工作记录表 汽油费发票 运输作业月报表    更多背景材料......参考资料:核算制度 车间组织结构图       辅助生产车间劳务数量汇总表2011.05.31部门项目供电车间修理车间运输车间数量（千瓦时）金额（元）数量（工时）金额（元）数量（公里）金额（元）待分配费用总额及劳务总10500068250.00300013500.001460021900.00制表人：审核：会计主管：刘媛媛李一清吕小娟     直接分配法-辅助生产费用分配表(★)；隐藏详情承接上题，2011年05月31日，根据背景材料及上题所编制的劳务数量汇总表，编制北京明光制造有限公司05月份辅助生产费用分配表。（分配率保留5位小数，金额保留2位小数）原始单据:辅助生产车间提供劳务明细表 参考资料:核算制度 车间组织结构图   辅助生产费用分配表年月201105辅助生产车间供电车间修理车间运输车间合计计量单位千瓦时工时公里劳务数量100000250010000待分配金额68250.0013500.0021900.00103650.00分配率0.682505.400002.19000第一车间耗用数量3500013004000分配金额23887.507020.008760.0039667.50基本生产车间第二车间耗用数量300009002500分配金额20475.004860.005475.0030810.00金额小计44362.5011880.0014235.0070477.50耗用数量25000501500管理部门分配金额17062.50270.003285.0020617.50耗用数量100002502000销售部门分配金额6825.001350.004380.0012555.00合计68250.0013500.0021900.00103650.00会计主管：审核：制表：刘媛媛李一清吕小娟页码，1/5(W)w 直接分配法-账务处理(◎)；隐藏详情承上题，2011年05月31日，请根据辅助生产费用分配表，编制北京明光制造有限公司05月份分配辅助生产费用的记账凭证。（记账凭证035-1/2号、035-2/2号）参考资料:核算制度 车间组织结构图        记账凭证字第号记0351/2年月日20110531摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额√亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分分配辅助生产费用生产成本基本生产成本（C1车床）3966750生产成本基本生产成本（H1铣床）3081000管理费用电费1706250管理费用修理费27000管理费用运输费328500销售费用电费682500合计附单据张1会计主管:记账:出纳:复核:制单:  记账凭证字第号记0352/2年月日20110531摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额√亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分销售费用修理费135000销售费用运输费438000生产成本辅助生产成本（供电车间）6825000生产成本辅助生产成本（修理车间）1350000生产成本辅助生产成本（运输车间）2190000合计￥10365000￥10365000附单据张1会计主管:记账:出纳:复核:制单:姜碧菡姜碧菡 双倍余额递减法(◎)；隐藏详情2011年10月31日，北京明光制造有限公司运输车间有2台货车，采用双倍余额递减法计提折旧。请根据背景资料填制固定资产折旧计算表。（结果保留2位小数）原始单据:固定资产卡片1 固定资产卡片2 参考资料:核算制度         固定资产折旧计算表   2011年10月31日单位：元年份部门固定资产名称期初账面余额年折旧率年折旧额月折旧额期末折余价值第1年运输车间东风乘龙平板载货车195500.0025%48875.004072.92146625.00第1年运输车间东风乘龙牵引货车238500.0025%59625.004968.75178875.00第2年运输车间风乘龙平板载货车146625.0025%36656.253054.69109968.75第2年运输车间东风乘龙牵引货车178875.0025%44718.753726.56134156.25第3年运输车间风乘龙平板载货车109968.7525%27492.192291.0282476.56第3年运输车间东风乘龙牵引货车134156.2525%33539.062794.92100617.19                       会计主管审核制表刘媛媛李一清姜碧菡 工作量法(◎)；隐藏详情2011年05月31日，北京鑫辉制造有限公司对生产部门3台机械设备计提折旧，（采用工作量法计提折旧），请根据背景资料填制固定资产折旧计算表。（结果保留2位小数）原始单据:固定资产卡片1 固定资产卡片2 固定资产卡片3 机械设备工作量统计表 参考资料:核算制度         固定资产折旧计算表   2011年05月31日单位：元部门固定资产名称原值（元）预计净残值（元）单位工作量折旧额当月工作量（小时当月折旧额第一车间SA-VB切床96000.003840.002.05380779.00第一车间UUN-14钻床420000.0016800.009.602922803.20第二车间Q3操作台95000.003800.003.04267811.68合计611000.0024440.00----9394393.12                       会计主管审核制表田小玫汪露露何雪按生产工时分配-制造费用分配表的编制(★)；隐藏详情2011年05月31日，根据背景资料编制北京力豪实业有限公司制造费用分配表。（本月发生的制造费用均已登记入账，分配率保留5位小数，金额保留2位小数，尾差计入CAD产品） 原始单据:生产工时统计表 参考资料:核算制度 生产车间组织架构图 制造费用明细账          制造费用分配表车间:基本生产车间2011年05月单位:：元分配对象分配标准(生产工时)分配率(元/时)分配金额PDC28003.5857110039.99PDF20003.585717171.42CAD22003.585717888.59合计70003.5857125100.00会计主管：审核：  制表： 孙开炎刘念许飞页码，2/5(W)w 按生产工时分配-账务处理(★)；隐藏详情承接上题，2011年05月31日，北京力豪实业有限公司根据制造费用分配表编制分配制造费用的凭证。（记账凭证075-1/2、075-2/2号）参考资料:核算制度 制造费用明细账        记账凭证字第号记0751/2年月日20110531摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额√亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分分配制造费用生产成本基本生产成本（PDC产品）1003999生产成本基本生产成本（PDF产品）717142生产成本基本生产成本（CAD产品）788859制造费用工资750000制造费用福利费100000制造费用电费235000合计附单据张1会计主管:记账:出纳:复核:制单:  记账凭证字第号记0752/2年月日20110531摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额√亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分制造费用机物料消耗675000制造费用修理费490000制造费用折旧费260000合计￥2510000￥2510000附单据张1会计主管:记账:出纳:复核:制单:吴玄顺吴玄顺低值易品摊销费用-分配表编制(◎)；隐藏详情2011年07月31日，根据背景材料，编制北京明杰实业有限公司2011年07月的低值易耗品费用分配表。 原始单据:领料凭证汇总表 参考资料:核算制度 生产车间组织架构图        低值易耗品费用分配表2011年07月单位：元应借记账户应摊销金额摊销次数本月摊销金额未摊销金额总账科目明细科目成本费用项目制造费用其他费用低值易耗品1810.0011810.000.00生产成本辅助生产成本（修理车间）低值易耗品1150.0011150.000.00生产成本辅助生产成本（运输车间）低值易耗品490.001490.000.00合计3450.003450.000.00会计主管：审核：制表：王清炎许宁赵阳 低值易耗品费用-账务处理(★★)；隐藏详情承接第11题，2011年07月31日，北京明杰实业有限公司根据上题所编制低值易耗品费用分配表，编制记账凭证。（低值易耗品直接作为一级科目，记账凭证号为068号） 参考资料:核算制度 生产车间组织架构图      记账凭证字第号记068年月日20110731摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额√亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分低值易耗品费用分配制造费用其他费用181000生产成本辅助生产成本（修理车间）115000生产成本辅助生产成本（运输车间）49000低值易耗品345000合计￥345000￥345000附单据张1会计主管:记账：出纳:复核:制单:吴敏制造费用明细表(◎)；