透视影响企业创新能力的若干问题及政策思考——厦门高新区高新技

河南省高新技术企业认定管理工作工作要点河南省高新技术企业认定管理工作领导小组办公室2009年9月10日1前言一、认定标准认定程序申报材料把握要点二、三、四、五、目录2一、前言（一）政策依据：2008年4月和7月，科技部、财政部、国家税务总局联合颁布了新的《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》；同年9月，省科技厅、省财政厅、省国税局、省地税局联合印发了《河南省高新技术企业认定管理实施细则》。（二）必要性：1.建设创新型国家对高新技术企业作为创新主体和研发投入主体的要求2.落实《国家中长期科技发展规划》的配套政策3.《企业所得税法》及实施条例的要求:“国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税;国家相关部门制订实施办法”3（一）总体要求：高新技术企业是在国家重点支持的高新技术领域内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展生产经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。企业所得税法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税。二、认定标准4（二）六个条件：六个条件同时满足，缺一不可。1.在河南境内注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权。2.产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。3.具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上。二、认定标准54.企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：（1）最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%；（2）最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%；（3）最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。二、认定标准6其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算。5.高新技术产品（服务）收入及其技术性收入的总和占企业当年总收入的60%以上。6.企业自主知识产权数量（30分）、科技成果转化能力（30分）、研究开发组织管理水平（20分）、销售与总资产成长性（20分）等四项指标综合得分达到70分以上。二、认定标准7（三）条件内涵1.核心自主知识产权（1）企业不具备核心自主知识产权的不能被认定。（2）范围：包括发明、实用新型、以及非简单改变产品图案和形状的外观设计（主要是指：运用科学和工程技术的方法，经过研究与开发过程得到的外观设计）专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种。按照8月份国家高新技术企业培训会精神，中药保护证书将被列为核心自主知识产权范围。技术秘密、技术诀窍、成果鉴定、查新报告、省级以上科技计划项目等均不属于《认定办法》规定的核心自主知识产权范围。二、认定标准8（3）来源方式：自主研发或设计；受让或受赠；企业并购或重组；获得5年以上独占许可。独占许可是指在全球范围内技术接受方对协议约定的知识产权享有排他的使用权，在此期间内技术供应方和任何第三方都不得使用该项技术。（4）有效性：申报企业从申报前三年至申报之日之间获得的核心自主知识产权将被列入计算范围（如：企业2009年9月申报，则2006年——2009年9月获得的自主知识产权有效）。高新技术企业认定所指的核心自主知识产权须在中国境内注册，或享有五年以上的全球范围内独占许可权利（高新技术企业的有效期应在五年以上的独占许可期内），并在中国法律的有效保护期内。（5）相关性：企业须对其主营产品业务拥有核心自主知识产权。若是购买、转让或通过独占许可方式获得专利，须同申报企业的主营业务产品有较紧密联系，确实在生产研发过程中得到应用。二、认定标准9（6）判断标准：以专利为例,其它形式的核心自主知识产权参照专利判断。专利授权证书才表示获得专利，专利获得须在近三年内，并处在有效期内；专利权属人应为申报企业本身，若申报企业以独占许可的方式获得专利，申报企业签订的五年以上独占许可协议须在省级以上知识产权局进行备案，申报材料中应同时提供“专利实施许可合同”备案证明；专利权人的变更（即转让：受让、受赠、并购）须由国家知识产权局备案、出具专利“转移”《手续合格通知书》等备案证明。二、认定标准102.重点支持的高新技术领域：脱离了这个范围，从事其它领域的研究开发和生产经营活动的企业，不能被认定为高新技术企业。3.企业科技人员和研发人员（1）企业科技人员：在企业从事研发活动和其他技术活动的，累计实际工作时间在183天以上的人员。（2）研究开发人员：包括研究人员、技术人员和辅助人员。研究人员：企业主要参与研究开发项目的专业人员。技术人员：具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或一个以上领域的技术知识和经验，在研究人员指导下参加研究开发工作。辅助人员：参与研究开发活动的熟练技工。二、认定标准114.研究开发费所占比例（1）研究开发活动：指企业为获得自然科学与工程技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行的具有明确目标的活动。（2）研究开发费归集：企业应设置高企认定专用研究开发费用辅助核算账目。范围包括：人员人工、直接投入、折旧费与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销、委托外部研究开发费用和其他费用。（3）企业对研究开发的投入要保持一定的强度，3%、4%、6%的比例均指的是三年研发费用总额所占的比例，不要求每年都达到这个目标。（4）企业和中介机构应注意企业研发费用专项审计报告与企业三年度财务报表审计报告中各项数据的逻辑关系，特别是要注意研发费用和管理费用之间的关系，符合各项财务制度的规定。二、认定标准125.高新技术产品（服务）收入所占比例（1）高新技术产品（服务）收入：是指企业通过技术创新、开展研发活动，形成符合《重点领域》要求的产品（服务）所获得的收入与企业技术性收入的总和。（2）技术性收入主要包括技术转让收入：企业的技术创新成果通过技术贸易、技术转让所获得的收入。技术承包收入：技术项目设计、技术工程实施所获得的净收入。技术服务收入：企业利用自己的人力、物力和数据系统等为社会和用户提供技术方案、数据处理、测试分析及其他类型的服务所获得的收入。接受委托科研收入：企业承担社会各方面委托研究开发中间试验及新产品开发所获得的收入。（3）企业总收入：包括主营业务收入、营业外收入、其他收入、补贴收益等。二、认定标准136.科技成果转化能力（1）判断依据：科技成果转化能力是指企业对技术成果进行应用性开发，形成产品、服务、样品、样机的能力；购入或出售技术成果以正式技术合同为准；此项评价中可计入技术诀窍，但价值较小的不算在内。（2）在具体认定时，主要考核企业最近3年内科技成果转化的年平均数。（3）同一科学技术成果（专利、版权、技术使用许可证、注册的软件版权、集成电路不图设计）在国内外申请只记为一项。（4）多项技术成果在一个产品中进行了转化，可以判断进行了多项成果转化。例如：一个复杂的产品中应用了5项技术成果，即有5项成果进行了转化，转化次数计为5次。二、认定标准147.研发组织管理水平（1）企业在开展研究开发活动时，是否制定了研究开发项目立项报告。（2）企业是否建立了研发投入核算体系。（3）企业是否开展了产学研合作的研发活动。（4）企业是否设有研发机构并具备相应的设施和设备。（5）企业是否建立了研发人员的绩效考核奖励制度。针对以上五点，企业须提供附件材料进行佐证。二、认定标准158.成长性指标（1）计算方法：总资产增长率＝1/2（第二年总资产额÷第一年总资产额＋第三年总资产额÷第二年总资产额）－1。销售增长率＝1/2（第二年销售额÷第一年销售额＋第三年销售额÷第二年销售额）－1。（2）在计算会计年度内企业未产生销售收入或成长性指标为负的按0计算；第一年销售收入为0的，按两年计算；第二年销售收入为0的，都按0计算。（3）此项指标计算所依据的数据应以具有资质的中介机构鉴证的企业财务报表为准。二、认定标准161．企业自我评价企业对照《认定办法》、《工作指引》和《实施细则》进行自我评价。认为符合条件的，按照有关要求准备材料。2.注册登记企业登录“高新技术企业认定管理工作网”（网址：）在企业申报入口下载填报工具，并在网上进行注册，获取申报号并导入填报工具后进行填写。3.准备材料企业按照申报材料要求，利用填报工具填写资料并准备相关附件。电子版材料需要通过网络专用端口进行提交，纸质材料报送当地科技局。三、认定程序174.地方初审各省辖市及有关扩权县（市）、郑州和洛阳国家高新技术产业开发区科技、财政、税务部门组成本地区高新技术企业认定管理服务机构（作为申报企业推荐单位），负责各自辖区内申报企业申报材料以及中介机构有关材料的真实性、完整性、合规性的初审。5.组织认定省级认定机构收到企业申请材料后，组织有关专家对申报企业材料进行评审。根据专家评审意见，确定高新技术企业拟认定名单。上述工作应在收到企业申请材料后60个工作日内完成。三、认定程序186.公示、备案、认定、颁发证书拟认定的高新技术企业，在“高新技术企业认定管理工作网”上公示15个工作日。公示有异议的，由认定机构对有关问题进行查实处理，属实的应取消高新技术企业资格。公示无异议的，填写高新技术企业认定机构审批备案汇总表，报国家领导小组办公室备案。国家备案后，在“高新技术企业认定管理工作网”上公告认定企业名单和编号，并正式复函省级认定机构。收到国家备案名单复函后，省级认定机构联合下发认定文件并颁发“高新技术企业证书”（加盖科技、财政、税务部门公章）。三、认定程序197.申请享受税收优惠政策认定合格的高新技术企业，自认定当年起可依照《企业所得税法》及其《实施条例》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》等有关规定，可申请享受，减按15%的税率征收企业所得税优惠政策。三、认定程序20（一）总体要求包括《高新技术企业认定申请书》、附件材料、有关表格等。书籍式装订，附上总附录，逐页编制页码。具体内容和要求以每批申报通知为准。（二）材料内容1.企业承诺书：加强企业诚信管理，保障材料真实可靠。2.《高新技术企业认定申请书》：须使用高新技术企业认定管理工作网（）发布的最新版本填报工具填写后正式打印。正式打印的材料具有完整的条形码，每页材料上具有随机号和页码。纸质材料须与电子版材料内容一致。四、申报材料21包括5个表格：（1）企业基本信息表用于了解企业的整体情况，包括企业主营业务所属技术领域、企业近3年获得的知识产权数量、企业人力资源情况、企业近3年的销售收入和总资产情况、企业近3年的研发投入情况、企业近1年高新技术产品（服务）收入情况。要求企业对自身的管理人员与研究开发人员情况、科技成果转化及研究开发管理情况进行简要说明。（2）企业研究开发项目情况表用于了解企业近3年开展研究开发活动的情况，要求企业将近3年所执行的研究开发项目，按照单个项目逐一填报。要求企业对研发项目的立项目的与组织实施方式、研发项目的核心技术及创新点、研发项目取得的阶段性成果等情况进行简要说明。四、申报材料22评审专家将根据该表提供的信息，按照《工作指引》对研究开发活动（项目）的规定和《重点领域》的相关要求，对企业申报的研究开发项目逐一进行评价。此表中“核心技术及创新点”一栏中应首先对该项目所属技术领域（明细至《国家重点支持的高新技术领域》中第三级领域下的具体条款）进行表述