2018年税务稽查类试卷

1税务稽查试卷一、单项选择题（每题只有一个正确答案，每题0.5分，共20题）1.税务稽查选案的主要内容是确定税务稽查的()。A．时间B．人员C．对象D．地点2.计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转的项目是()。A.职工福利费B．工会经费C.职工教育经费D．社会保险费3.稽查局在拟定案件处理意见，正式作出税务行政处罚决定之前，必须向当事人送达()A．《税务审理报告》B.《税务行政处罚事项告知书》C.《税务稽查结论》D．《税务处理决定书》4．查询法，是指对审查过程中发现的疑点和问题，通过调查、询问的方式，查实某些问题，取得必要的资料，以帮助进一步检查的一种调查方法。根据查询方式的不同，查询法可以分为()。A．外询法和内询法B．外询法和面询法C．面询法和函询法D.函询法和外询法5.税收代位权的行使条件是指因欠缴税款的纳税人()，而对国家税收造成损害。A．放弃到期债权B．无偿转让财产C．以明显不合理的低价转让财产D.怠于行使到期债权6．除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于()。A.无担保债权B．抵押权C.质权D．留置权7.下列交易中，属于非货币性资产交换的是()。A.甲公司以公允价值为12万元的存货交换乙公司的原材料，并支付给乙公司5万元现金B.甲公司以账面价值为13000元的设备交换乙公司的库存商品，乙公司库存商品账面价值9000元。甲公司设备的公允价值等于账面价值，并且甲公司收到乙公司支付的现金300元C．甲公司以账面价值11000元的设备交换乙公司的库存商品，乙公司库存商品账面价值8000元，公允价值10000元，并且甲公司支付乙公司4000元现金D．甲公司以公允价值为1000元的存货交换乙公司的原材料，并支付给乙公司1000元的8.按照现行法律法规规定，税务机关在对公民拟作出()元（含本数）以上罚款、对法人或者其他组织作出l万元（含本数）以上罚款的行政处罚决定之前，应告知当事人有申请听证的权利，如果当事人申请，税务机关应当组织听证。A.1000B.2000C.3000D.50009.《税务稽查报告》认定的税收违法事实清楚、证据充分，但适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误，或者提出的税务处理、处罚建议错误或不当的，审理部门应当()A.将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补正B.将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补充调查C.责令检查部门限期改正D.另行提出税务处理、处罚意见210.某生产企业与运输公司签订一份合同，载明运输货物金额100万元，运输费20万元、装卸费5万元、保管费3万元。该企业应缴纳印花税()元。A．100B.130C.150D.18011.税务机关对单价()元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.3000B.5000C.8000D.1000012．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过()日。A.30B.15C.10D．2013.税务案件处理决定采取公告送达的，自公告之日起满()，即视为送达。A．一个月B.7天C.15天D.30天14.关于税务文书送达，下列说法正确的是()。A．税务机关送达税务文书，必须直接送交受送达人B．税务机关将税务文书留在受送达人处，即视为送达C．受送达人是法人或其他组织的，应当由法人的法定代表人或其他组织的主要负责人签收D.受送达人有代理人的可以送交其代理人签收15.税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，下列说法正确的是()。A.应当由两名以上税务人员执行B.不必通知被执行人C.被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人到场D.被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的，采取税收强制执行措施16.检查结束前，检查人员可以将发现的税收违法事实和依据告知被查对象；必要时，可以向被查对象发出()，要求其在限期内书面解析，并提供有关资料；被查对象口头解析的，检查人员应当制作笔录，由当事人签章。A．核对意见书B.税务事项通知书C．限期提供资料通知书D．责令限期改正书17．查询案件涉嫌人员储蓄存款的，应当经()批准，凭《检查存款账户许可证明》向相关银行或者其他金融机构查询。A．所属设区的市、自治州以上税务局局长B．县以上税务局（分局）局长批准C．稽查局局长D．所属税务局局长18.税务稽查案卷应当在立卷次年6月30日前移交所属税务局档案管理部门保管；稽查局与所属税务局异址办公的，可以适当延迟移交，但延迟时间最多不超过()。A．次年12月31日B．1年C.2年D.6个月19.以下关于盘点实物资产说法正确的是（）。A．稽查对象提出盘点清单，交稽查人员执行B．盘点时应尽量采用突击盘点方式，特别是对稽查对象的重要或者有重大问题的实物资产进行检查时，更应注意突击盘点方式的运用3C．盘点只需要清点实物，不需要检查与其相关的其他资料物品D．盘点的时间一般选择在上班后或下班前20．纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的()。A．税收优先于罚款、没收违法所得B．罚款优先于税收、没收违法所得C．没收违法所得优先于税收、罚款D.罚款、没收违法所得优先于税收二、多项选择题（每题有2个或2个以上正确答案，多选、少选均不给分，每题1分，共20题）l．税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同情形，经稽查局局长批准后分别处理()。A．线索清楚，涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售假发票或者其他严重税收违法行为的，由选案部门列入案源信息B．不属于自己受理范围的检举，将检举材料转送有处理权的单位C．属于税务局其他部门工作职责范围的，转交相关部门处理D．检举内容不详，无明确线索或者内容重复的，暂存待办2．选案部门对案源信息采取()等方法进行筛选，发现有税收违法嫌疑的，应当确定为待查对象。A．计算机分析B．人工分析C．人机结合分析D．纳税评估3．检查人员与被查对象有下列关系之一的应当回避()。A．直系血亲关系B．三代以内旁系血亲关系C.近姻亲关系D．可能影响公正执法的其他利害关系4．适用简易程序的税收违法行为必须具备以下条件()。A．违法事实清楚，案情简单，无须进一步调查取证B．有法律依据C．对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下的罚款D．对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以2000元以下的罚款5．制作录音、录像等视听资料的，应当注明()等内容。A．制作方法B．制作时间C．制作人D．证明对象6．需要以有形载体形式固定电子数据的，应当与提供电子数据的个人、单位的法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到存储介质上并封存，同时在封存包装物上注明()等，注明“与原始载体记载的电子数据核对无误”，并由电子数据提供人签章。A．制作方法B．制作时间C．制作人D．文件格式及长度7．税务稽查案卷分别立为正卷和副卷。以下说法正确的有()。A．正卷主要列入各类证据材料、税务文书等可以对外公开的稽查材料B．副卷主要列入检举及奖励材料、案件讨论记录、法定秘密材料等不宜对外公开的稽查材料C．如无不宜公开的内容，可以不立副卷D．副卷作为密卷管理48．税务稽查审理内容主要包括()。A．违法事实是否清楚、证据是否充分、数据是否准确、资料是否齐全B．适用税收法律、法规、规章及其他规范性文件是否适当C．是否符合法定程序D．税务处理、处罚建议是否适当9．税务机关人员需要查阅或者借阅税务稽查案卷的，应当经()批准；税务机关以外人员需要查阅的，应当经()批准。A．所属设区的市、自治州以上税务局局长B．稽查局局长C．所属税务局领导D．所属税务局局长10.在送达税务文书时，如果受送达人是公民，可由下列哪些人签收()。A．本人B．同住成年家属C．同住非成年家属D．非同住成年家属11．稽查部门应当立案查处的情形有()。A．内部选案的B．上级税务机关指定的C．专项检查的D．相关部门移交的12．税务机关根据法定程序和实际工作的需要，在税务稽查实施时采用的检查方式有()。A.调账检查B．实地检查C．委托协查D．异地调查13.经批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。此处的存款包括()。A．独资企业投资人的储蓄存款B．合伙企业合伙人的储蓄存款C．个体工商户的储蓄存款D．股东资金账户中的资金14．对于税务稽查报告的主要内容和要求下列说法不正确的有()。A．当事人的名称可以填写简称B．不用说明案件来源C．签名可以由稽查人员手写，也可打印D．对查无问题的上级交办、群众检举案件，须逐项说明相关的事15．下列关于税务检查程序说法正确的有()。A．检查前，应当告知被查对象检查时间、需要准备的资料等，但预先通知有碍检查的除外B．检查应当由两名以上检查人员共同实施，并向被查对象出示税务检查证和《税务检查通知书》C.检查过程中，检查人员应当制作《税务稽查工作底稿》，记录案件事实，归集相关证据材料，并签字、注明日期D．检查结束时，应当根据《税务稽查工作底稿》及有关资料，制作《税务稽查报告》，由检查部门负责人审核16．实施检查时，依照法定权限和程序，可以采取()、查询存款账户或者储蓄存款、异地协查等方法。A．实地检查B.联合侦查C．调取账簿资料D．询问17．出现下列哪些情况审理部门可以将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补正或者补充调查()。5A．被查对象认定错误的B．税收违法事实不清、证据不足的C．税务文书不规范、不完整的D．税收违法事实清楚、证据充分，但适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误18．以下()情况适用于全查法。A．规模较小、经济业务较少的企业B．会计核算简单、核算对象比较单一的企业C．为了发现重大问题而进行的专案检查D．在整个检查过程中对某些（某类）特定项目、事项所进行的检查19．税收违法行为涉嫌犯罪的，应当依法移送公安机关，需附送资料有哪些()。A．《涉嫌犯罪案件情况的调查报告》B．《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》的复制件C．涉嫌犯罪的主要证据材料复制件D．补缴应纳税款、缴纳滞纳金、已受行政处罚情况明细表及凭据复制件20.常用的对比分析方法包括()。A．比较分析法B．控制计算法C．因素分析法D．相关分析法三、计算题（第1题4分，第2题4分，第3题12分，共计20分）1．我国公民赵某2015年度取得如下所得：（1）每月工资5000元，已按规定扣除了住房公积金和各项社会保险费720元，12月22日又取得年终奖30000元。（2）1月份购入甲种债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费1000元。6月份卖出甲种债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费共计700元。（3）利用业余时间兼职，1-12月份每月从兼职单位取得报酬3000元，并每月从中拿出500元通过国家机关捐给希望工程。（4）从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税8000元；从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。要求：根据上述资料，计算：（1）赵某12月份取得的工资和年终奖所得共应缴纳的个人所得税；（2）赵某转让债权所得应缴纳的个人所得税；（3）赵某2014年全年兼职所得应缴纳个人所得税；（4）赵某来源于境外的所得在我国应补缴的个人所得税。2.某公司2014年关于房产税的有关情况如下：6(1)2月20日，对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，并于当月投入使用，原值合计1200万元。3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元，抵押期间房屋仍由企业使用；(2)4月30日，将原值为200万元的闲置用房向A企业投资，协议规定，公司每月向A企业收取固定收入2万元，A企业的经营盈亏情况与该公司无关。当年收益16万元：(3)5月7日，改建办公楼，办公