使用金蝶软件必备会计知识

版权所有©深圳市鼎诚互创科技有限公司深圳市鼎诚互创科技有限公司演讲人：杨邦宁使用金蝶软件必备会计知识P2版权所有©深圳市鼎诚互创科技有限公司目录CONTENTS会计术语及流程1会计原则2账簿5目录会计报表6会计核算实例4会计科目3P3版权所有©深圳市鼎诚互创科技有限公司会计术语及流程会计术语及流程1P4版权所有©深圳市鼎诚互创科技有限公司常用会计术语会计要素：是会计科目的分类。会计上共分六大会计要素：资产、负债、所有者权益、费用、利润。会计科目：是对会计六大要素的进一步分类。会计凭证：是指会计人员根据审核无误的原始资料，记录经济业务事项的内容和性质的一种特殊的纸张格式。在整个会计核算过程中，会计凭证是第一个关口，如果凭证做错了，那么整个账也就错了。常用的术语：会计要素、会计科目、凭证、制单、记账、账簿、财务报表、结账P5版权所有©深圳市鼎诚互创科技有限公司常用会计术语制单（填制凭证）：在会计凭证上，通过填写摘要和会计科目以及金额来反映经济业务的过程。账簿：会计凭证是独立的，要反映一个科目某个期间的发生总数、发生明细数以及余额，就需要查看账簿。常用的账簿有总账、明细账、日记账记账（过账）：把会计凭证上的记录（分录）登记在相关的账本上的过程财务报表：按照一定格式设计的，对外报送或者内部管理使用，反映一定特定时点或者一定期间公司的财务状况的报表。结账（封账）：表示本期不能再做业务处理。P6版权所有©深圳市鼎诚互创科技有限公司会计常用术语一、会计要素：指会计对象内容的基本分类或具体化。会计对实物形态物质运动物流象内容价值形态资金运动价值流二、会计要素构成：资产会会反映财务状况负债资产负债表计计的会计要素所有者权益具体化收入对要反映经营成果费用损益表象素的会计要素利润P7版权所有©深圳市鼎诚互创科技有限公司会计流程原始资料帐簿报表记帐凭证制单记账编制报表P8版权所有©深圳市鼎诚互创科技有限公司会计流程P9版权所有©深圳市鼎诚互创科技有限公司会计原则会计原则2P10版权所有©深圳市鼎诚互创科技有限公司会计原则像一个人一样，其可支配的货币来自两个方面:自有的和外借的；同样，对于一个企业来说，其最初的货币也有两个来源：对外的负债和投资人投入的，即资产=负债+所有者权益。在之后的经营过程，经济业务反应在会计凭证上，只是导致等号两边的同增同减，或者在同一分类下一增一减。这个原则刚好就是资产负债表的结构。会计说的资产负债表不平，就是指资产负债+所有者权益。（一）会计恒等式：资产=负债+所有者权益资产：过去的交易、事项形成的并由企业所拥有或控制，预期会给企业带来经济利益的经济资源。负债：指过去的交易或事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。所有者权益：所有者在企业资产中享有的经济利益，对企业净资产（资产-负债）的要求权。P11版权所有©深圳市鼎诚互创科技有限公司会计原则（二）复式记账原则：有借必有贷、借贷必相等。根据会计衡等式以及影响该等式的九种变化的描述，对于一项经济业务，反映在凭证上，则凭证上至少要有两行记录来反映（会计术语：会计分录），即至少要通过两个科目反映出同增同减，或者一增一减），这就是复式记账法下的借贷记账原理。有借必有贷、借贷必相等。这里的借贷只是记账的符号而已，表示增加或者减少。对于不同的会计要素，所表示的具体含义不同。P12版权所有©深圳市鼎诚互创科技有限公司会计原则复式记账原则延伸分析：我们以资产科目的增加计入借方，作为参照。1）那么资产科目的减少，就要是“贷方”2）根据会计恒等式，资产增加，那么负债和所有者权益也要增加。在一张凭证上，资产增加放在借方，那么负债和所有者权益的增加就要放在贷方。相对的，负债和所有者权益的减少放在借方。3）成本（生产成本）最终会转移到产成品（资产）的价值上，所以成本的增加，会导致资产的增加。所以成本科目的属性与资产科目的属性一样。4）收入的增加，会使所有者可以享受的利润增加，进而所有者权益增加，所以收入的属性与所有者权益的属性一致。5）费用的增加，会使所有者可以享受的利润减少，进而所有者权益减少，所以费用的属性刚好与所有者权益科目的属性相反。总结：资产、成本、费用增加是借方，减少是贷方负债、所有者权益、收入增加是贷方、减少是借方。P13版权所有©深圳市鼎诚互创科技有限公司会计科目会计科目3P14版权所有©深圳市鼎诚互创科技有限公司会计科目会计科目会计科目是对会计六大要素的进一步分类。让我们来形象地理解会计科目。比如水果相当于会计要素，那么苹果、香蕉、西瓜就是会计科目。下面列出商品流通企业的主要会计科目表：(紫色为常用)P15版权所有©深圳市鼎诚互创科技有限公司会计科目一、资产类待摊费用应付工资四、收入类现金长期投资应付福利费主营业务收入银行存款固定资产应交税金其它业务收入其它货币资金累计折旧应付利润营业外收入短期投资固定资产清理其它应交款投资收益应收票据在建工程预提费用五、支出（费用）类应收帐款无形资产长期借款主营业务成本坏帐准备递延资产长期应付款主营业务税金及附加预付帐款待处理财产损溢长期应付款其它应收款二、负债类三、所有者权益类其它业务支出原材料短期借款实收资本（股本）营业外支出库存商品应付票据资本公积管理费用分期收款发出商品应付帐款盈余公积营业费用包装物预收帐款本年利润财务费用低值易耗品其它应付款利润分配所得税P16版权所有©深圳市鼎诚互创科技有限公司会计科目前面讲到会计核算对象是会计要素，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润，这些要素之间的关系构成了会计等式。※资产＝负债＋所有者权益（等式一）※收入－费用＝利润（等式二）上面两个公式也可合并为：※资产＋费用＝负债＋所有者权益＋收入（等式三）P17版权所有©深圳市鼎诚互创科技有限公司会计科目会计分录：用特定形式将经济业务所涉及的科目和借、贷的金额列示出来，是会计凭证的主要内容。会计分录按照复式记账法编制。需记住：资产＋费用＝负债＋所有者权益＋收入（等式三）等式左边的项目增加记在借方，减少记在贷方等式右边的项目增加记在贷方，减少记在借方记忆方法：资产及费用成本增加，负债及所有者权益减少，收入减少转出--借P18版权所有©深圳市鼎诚互创科技有限公司会计核算实例会计核算实例4P19版权所有©深圳市鼎诚互创科技有限公司会计核算实例（一）筹资创办期1、收到投资人投入资本5000元，该经济业务一方面是公司主体的资产(货币）增加，另一方面公司的所有者权益（实收资本）增加：①借：银行存款5000贷：实收资产5000资产（5000）=负债（0）+所有者权益（5000）2、向银行贷款2000元，该经济业务一方面是公司的资产（货币）增加，另一方面公司的负债增加：②借：银行存款2000贷：短期借款2000资产（5000+2000=7000）=负债（2000）+所有者权益（5000）P20版权所有©深圳市鼎诚互创科技有限公司会计核算实例（二）资产形态转化期3、用银行存款1000元购买商品，该经济业务一方面资产（货币）较少，另一方面资产（存货）增加：③借：库存商品1000贷：银行存款1000资产（7000-1000+1000=7000）=负债（2000）+所有者权益（5000）4、购买固定资产5000元，该经济业务一方面资产（货币）较少，另一方面资产（固定资产）增加：④借：固定资产5000贷：银行存款5000资产（7000+1000-1000+5000-5000=7000）=负债（2000）+所有者权益（5000）P21版权所有©深圳市鼎诚互创科技有限公司会计核算实例（三）经营活动5、支付水电费100元，该经济业务一方面费用增加，一方面资产（货币）减少：⑤借：管理费用100贷：银行存款1006、把采购入库的商品销售出去销售收入为1300元，款项未收回，该经济业务一方面导致资产（应收账款）增加，另一方面导致收入增加；同时商品销售出去，一方面会使资产（存货）减少，根据收入和费用配比原则，确认收入的同时，一定要确认成本，所以另一方面会使成本费用增加：⑥借：应收账款1300贷：主营业务收入1300同时：⑦借：主营业务成本1000贷：库存商品1000大家可能会说，⑤⑥⑦三张凭证只影响了资产，没有影响到负债和所有者权益。平衡关系被打破了。往下看：P22版权所有©深圳市鼎诚互创科技有限公司会计核算实例（四）期间损益结转上面的⑤⑦号凭证成本费用的增加，导致本期利润的减少，所有者收益减少，所以⑤⑦号凭证最终是资产和所有者权益同时减少。上面⑥号凭证收入的增加，导致本期利润的增加，所有者收益增加，所以⑥号凭证最终是资产和所有者权益同时增加。会计上是通过“期间损益结转”凭证来实现上述的分析过程的。⑧借：主营业务收入1300贷：本年利润1300⑨借：本年利润1100贷：主营业务成本1000贷：管理费用100通过以上结转，可以看到本年利润科目的本月余额为200元，即盈利200元。P23版权所有©深圳市鼎诚互创科技有限公司账簿账簿5P24版权所有©深圳市鼎诚互创科技有限公司账簿（一）登记账簿原理现在常用的账簿有明细账、日记账和总账。这些账簿一般都是三栏式，即借、贷、余的账页格式。登记账簿的原则是：借方科目：期初借方余额+本期借方发生-本期贷放发生=期末借方余额贷方科目：期初贷方余额+本期贷方发生-本期借方发生=期末贷方余额账簿应该满足：账账相符，账实相符。如前所述，会计凭证记录了一个个独立的经济业务，想对本期的经营业务有一个连续的、全面的了解，就必须把凭证上的分录登记到账簿中。P25版权所有©深圳市鼎诚互创科技有限公司账簿（二）登记账簿例子借方发生贷方发生余额资产类：银行存款700021004900应收账款13001300库存商品100010000固定资产1000010007200负债类：短期借款200020002000所有者权益：实收资本50005000本年利润2002005200损益类：主营业务收入130013000主营业务成本100010000管理费用1001000资产（7200)=负债（2000）+所有者权益（5200)上面会计核算实例登记账簿后“总账”显示如下：P26版权所有©深圳市鼎诚互创科技有限公司会计报表会计报表6P27版权所有©深圳市鼎诚互创科技有限公司会计报表（一）资产负债表资产行次年初数期末数负债和所有者权益行次年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金1900短期借款682000应收账款61300流动负债合计1002000流动资产合计312200长期负债：固定资产：负债合计1142000固定资产原价395000所有者权益（或股东权益)：减：累计折价40实收资本（或股本）1155000固定资产净值415000未分配利润121200固定资产合计425000所有者权益（或股东权益)合计1225200资产合计677200负债和所有者权益(或股东权益)总计1357200资产负债表：是反映某一时点上的企业财务状况，所以取数是取得总账下科目的余额。资产负债表把资产、负债、所有者权益按照一定的顺序排列起来。P28版权所有©深圳市鼎诚互创科技有限公司会计报表编制单位:单位:元项目行数本月数本年累计数一、主营业务收入113001300减：主营业务成本410001000主营业务税金及附加5二、主营业务利润10300300加：其他业务利润11减：营业费用14管理费用15100100财务费用16三、营业利润18200200四、利润总额27200200减：所得税28五、净利润30200200利润表2006年4月资产负债表和损益表的联系：新成立企业，利润表中净利润的本年累计数=资产负债表中未分配利润的期末数；企业第二年，上年的未分配利润科目余额+利润表中净利润的本年累计数=资产负债表中未分配利润的期末数；损益表（利润表）：反映企业一定期间的经营成果。所以取数是损益类科目的本期发生数。（二）损益表P29版权所有©深圳市鼎诚互创科技有限公司会计报表现在企业破产，一般有两个原因，一是连年亏损，另外就是资金断链，不能偿还到期的债务，甚