76《财政与税收》习题集

1《财政与税收》习题集《财政与税收》课程组编写南京审计学院经济学院财政系2007年9月2编写说明《财政与税收习题集》为《财政与税收》课程的辅助教材，旨在帮助学生更好地掌握课堂上所学的相关税法知识。本习题与教材配套使用。习题内容共分为两篇：第一篇为财政部分，包括名词、单项选择题、问答题；第二篇为税收部分，包括名词、单项选择题、多项选择题、判断题、计算题和综合题，其中综合题为提高题，有一定难度，供学有余力的同学学习使用。主要使用对象为《财政与税收》课程的学生。本习题由《税法实务》课程组孙莉、祝遵宏、张新、曾宪影、吴建等老师编写。3目录第一篇财政部分第一章财政概论------------------------------------------------------------4第二章财政收入------------------------------------------------------------5第三章财政支出------------------------------------------------------------6第四章国家预算------------------------------------------------------------8第五章国债与国债市场---------------------------------------------------9第六章财政政策------------------------------------------------------------10财政部分参考答案------------------------------------------------------------11第二篇税收部分第一章税收概论------------------------------------------------------------12第二章税收原则------------------------------------------------------------16第三章税收负担------------------------------------------------------------17第四章增值税--------------------------------------------------------------19第五章消费税--------------------------------------------------------------28第六章营业税--------------------------------------------------------------33第七章关税-----------------------------------------------------------------39第八章企业所得税--------------------------------------------------------42第九章外商投资企业和外国企业所得税-----------------------------52第十章个人所得税--------------------------------------------------------53第十一章其他税种--------------------------------------------------------67税收部分参考答案--------------------------------------------------------714第一篇财政部分第一章财政概论一、名词解释公共产品资源配置职能收入分配职能稳定经济职能消费的非竞争性受益的非排他性公共生产私人生产外部效应纯公共品准公共品二、单项选择题1．财政是随着()的产生而产生。A．国家B．资本主义生产方式C.封建制度D．社会化生产方式2．奴隶制国家财政的主要收入是()。A．税收B.王室土地收入C．特权收入D．专卖收入3．国家财政收支与统治者的个人收支逐步分离始于()。A.奴隶社会B．封建社会C.资本主义社会早期D．发达的资本主义社会4．财政收支完全货币化始于()。A．奴隶社会B．封建社会C.资本主义社会D.社会主义社会5．国家预算产生于()。A．奴隶社会末期B．封建社会末期C.资本主义社会中期D．资本主义社会末期6．财政分配的主体是()。A．国家B．国有企业C．主管部门D．个人7．在市场经济条件下资源配置起主导作用的是()。A.国家B．计划C．财政D．市场1、市场失灵的主要表现有哪些？2、公共产品有哪些特征？如何对公共产品分类？3、为什么公共产品应由政府提供？4、纯公共产品与纯私人产品的需求有何区别？5、举例说明正外部效应和负外部效应分别对资源配置有什么影响?56、财政的职能是什么？第二章财政收入一、名词解释财政收入预算外资金规费二、选择题1．财政收入按形式分类可分为（）等主要形式。Ａ．税收收入Ｂ．债务收入Ｃ．国有经济收入Ｄ．一般经济收入Ｅ．政府收费收入2．财政收入的来源结构分析包括了财政收入的（）等方面的内容。Ａ．所有制构成Ｂ．价值构成Ｃ．产业部门构成Ｄ．政府部门构成Ｅ．社会成员构成3．影响财政收入规模的因素有：（）Ａ．经济发展水平Ｂ．基本社会经济制度的选择Ｃ．价格Ｄ．特殊情况Ｅ．管理水平4．政府从事财政收入活动的首要目的是（）。A.获取财政资金B.进行收入再分配C.改善资源配置D.稳定经济5．从公共产品的特点来看，政府为提供公共产品而进行筹资的最佳财政收入手段是（）。A.政府债务B.国家税收C.企业利润D.政府收费二、简答题：1．财政收入的主要形式有哪些?3．财政收入的来源构成包括哪些内容？4．财政收入形式构成的变化会受到哪些因素的影响？第三章财政支出一、名词解释购买性支出转移性支出行政管理费国防费公共定价法二部定价法负荷定价法最低费用选择法6二、多项选择题1.政府的公共财政支出不断增长，主要是因为（）:A.经济因素B.政治因素C.临时因素D.国际因素2.政府的购买性支出，主要有（）：A.行政国防支出B.科教文卫支出C.基础产业投资支出D.农业投资支出3、政府的公共支出，按照西方国家的传统做法，主要有（）：A.购买性支出B.转移性支出C.对市场的支出D.公务员津贴奖金支出4、世界各国社会保障的筹资模式主要有三种，即（）A.社会保险税B.现收现付制C.完全基金制D.部分基金制E.财政补贴5.公共产品的基本特征主要表现在（）A、非竞争性B.竞争性C.非排他性D.排他性E.消费性6.能作为混合产品的社会产品通常是（）A、具有拥挤性的公共产品B.公共产品与私人产品C.在价格上排他的公共产品D.在价格上不排他的私人产品E.所有的公共产品7．影响公共支出增长的主要因素有（）A、经济发展的需要B、国家干预经济的需要C、人口增长D、社会福利的改善E、物价影响三、单项选择题1．对任何一个消费者而言，他消费的公共产品的数量即是（）A、该公共产品的部分数量B.该公共产品的总量C.该公共产品的最低量D、该公共产品的特定量2.政府的公共支出（）A、只能用于提供公共产品B.主要用于提供公共产品和混合产品C.主要用于提供公共产品和私人产品D、只能用于提供部分混合产品3．公共支出的挤出效应在经济生活中，（）A、通常指公共支出的负面效应B.通常指公共支出的正面效应C.通常指公共支出的替代效应D、可能产生负面效应，也可能产生积极效应4．消费政府提供的公共产品，（）A、社会成员都必须提供等价的费用B.社会成员都不必付出任何代价C.社会成员都可以“免费搭车”D、需要社会付出一定的代价75．混合产品的供给，（）A、只能由政府来提供B.只能由社会成员来提供C.既可以由政府部门提供，也可以由私人部门通过市场来提供D、只能由市场主体来提供6．控制公共支出增长总量的基本前提是（）A、科学界定政府的职能范围B.满足政府支出的需要C、确定保证经济增长的需要D、确定社会发展的需要7、财政支出所强调的公平原则是（）A．经济公平B.社会公平C．经济公平与社会公平D.社会的绝对公平8、政府发行的公共债务，尽量用于：（）A.以行政国防为主的经常性支出B.以公共投资为主的资本性支出C.以市场为中心的私人支出D.以政府为中心薪俸支出9．财政支出中的效益原则首先是指要实现（）A、经济效益B、经济效益和社会效益C、宏观经济效益和社会效益D、社会效益和企业效益10、在国家财政支出中，最为典型的公共产品是（）A、基础产业提供的服务B、科学研究C、义务教育D．国防提供的服务三、问答题１．西方财政支出理论有哪些？２．财政支出可以进行怎样的分类？３．如何完善我国的社会保障制度？４．如何对文科卫支出加强管理,提高效益?5.为什么说公共品一般要由政府提供?第四章国家预算一、名词解释国家预算单式预算复式预算零基预算政府决算部门预算分税制预算管理体制8二、选择题1．我国从1994年起在全国实行（C）财政管理体制。A、包干制B、分成制C、分税制D、分灶吃饭制2．我国目前属于中央地方共享税的税种有（B）。A、土地增值税B、资源税C、房产税D、消费税3．我国现行体制中，中央与地方分享增值税的比例为（D）A、80％与20％B、50％与50％C、55％与45％D、75％与25％4．一般性转移支付主要分为收入分享转移支付和（A）两大类。A、均衡性转移支付B、配套性转移支付C、特殊性转移支付D、无选择性转移支付5．政府预算最早产生于（B）A、美国B、英国C、法国D、德国6．零基预算最早实行于（A）A、美国B、日本C、法国D、英国7．我国政府预算的执行机关是（B）A、全国人民代表大会B、国务院和地方各级人民政府C、中国人民银行D、各级国库8．我国政府预算的最终审批权归于（D）A、财政部B、国务院C、全国人民代表大会常务委员会D、全国人民代表大会9．政府决算是经法定程序批准的年度（C）执行结果的会计报告。A、政府计划B、经费计划C、政府预算D、税收计划三、问答题1、分税制的理论依据是什么？2、中国的分税制应如何进行完善？3、深化税费改革的主要思路？4、政府预算的编制和执行的程序是什么？5、政府预算可以怎样进行分类？6、如何完善财政的转移支付制度？第五章政府债务9一、名词解释公债承购包销法公债流通借新债还旧债公债负担二、单项选择题1．国债发行的依据是()。A．国家财产B．政府信誉C.国家收益D．财政收入占GDP的比重2．举借国债依据的是()。A.财产所有者身份B．政治权力C.债务人的身份D．债权人的身份3．国债按发行地域分类，可以分为()。A．国内和国外公债B．中央债和地方债C.可转让国债和不可转让国债D．建设国债和赤字国债4．国债二级市场一般是()之间的交易。A．政府与证券承销机构B．国债承销机构和认购者C.国债持有者与政府D．国债持有者与国债认购者5．国债因其有很高的信誉，通常被称为是()。A.信誉债券B．国库券C.金边债券D．契约债券6．下列不属于国债结构组成部分的是()。A．应债主体结构B．债务性质结构C.国债持有者结构D．国债期限结构7．当年国债还本付息额占当年财政收入的比率叫()。A．国债依存度B．国债偿债率C.国债负担率D．居民应债率8．从一般情况看，实属理论假设的偿还国债的资金来源是()。A．建立偿债基金B．财政盈余C.预算列支D.举借新债三、多项选择题1．分析国债规模需研究的问题有()。A．国债的负担B．国债的期限C.国债的结构D.国债的限度2．国债的发行价格包括()。A.平价发行B．溢价发行C.议价发行D．折价发行3．国债的发行方式包括()。A.公募发行B．承受法C．出卖法D、统销法4．偿还国债的资金来源是()。10A．财政结余B．预算列支C.银行信贷D．举借新债国债调节国四、简答题：1．公债的特点。2．公债的分类。3．公债本息偿还的资金来源。4．公债的功能。第六章财政政策一、名词解释财政政策汲水政策补偿政策相机抉