湖南大学财政学期末模拟试卷3及答案

湖南大学财政学模拟试题及答案（三）一、单项选择题（共20分，每小题1分）1、控制公共支出增长总量的基本前提是（①）①科学界定政府的职能范围②满足政府支出的需要③确定保证经济增长的需要④确定社会发展的需要2、财政分配中的量入为出的含义是（①）①以财政收入总量来安排财政支出②以国家最基本的财政支出需要来确定财政收入③以国债来保证财政支出④以增加税收来保证财政支出3、量出为入的财思想是指应根据（②）①国家财政收入来确定财政支出②国家最基本的财政支出来确定财政收入规模③国家的需要来确定财政收入4、在财政分配中，购买支出的实现，（①）①要换回等价的商品和劳务②不换回等价的商品和劳务③会直接增加社会成员的收入④会增加社会成员的福利5、在市场经济国家，政府对社会生产经营部门的支出主要指对（③）①加工工业的支出②第一产业的支出③公共工程和自然垄断行业的支出④第三产业的支出6、有偿性财政支出形式产生的最直接原因是（②）①政府干预经济的需要②政府公共支出压力的增大③经济发展水平低下④经济发展的需要7、按受益原则征收财政收入可以使社会成员的（④）降至最低。①效率水平②效率损失③福利水平④福利损失8、从理论上讲，资本的（③）部分是社会维持简单再生产的基础。①新增价值②剩余价值③转移价值④成本价值9、政府为获取更多的收入而垄断某种产品的生产经营称为（③）垄断。①经济性②行政性③财政性④社会性10、存在于对私人完全开放的行业中的国有企业称为（④）经营的国有企业。①开放性②封闭性③垄断性④竞争性11、垄断性经营的国有企业，其产品的价格通常是由（①）来制订的。①政府②企业③市场④消费者12、累进税率的优点是（③）①计算简单②不受征税对象价格变动的影响③对收入进行弹性调节④激励作用较强13、按税收负担能否转嫁，或将税收分为（③）①从价税和从量税②价内税和价外税③直接税和间接税④中央税与地方税14、以商品流转额和非商品营业额为课税对象的是（①）①流转税类②收益税类③资源税类④财产和行为税类15、在扩张性财政政策中，政府多选择（③）。①长期债务②中期债务③短期债务④无期债务16、在紧缩性财政政策中，政府多选择（①）。①长期债务②中期债务③短期债务④无期债务17、古典经济学家反对政府过多借债是同他们视政府活动为（④）的看法相一致的。①公共性②非公共性③生产性④非生产性18、罚款是政府的一种（③）收费。①专项筹集性②事业服务性③行政管理性④行为特许性19、政府的行政管理职能归根到底是为了建立规范而公平的（①）和安定而公正的（）。①竞争机制、社会环境②企业机制、生态环境③政府机制、行政环境④教育机制、人文环境20、政府决算是经法定程序批准的年度（③）执行结果的会计报告。①政府计划②经费计划③政府预算④税收计划二、多项选择题（共30分，每小题2分）1、政府组织财政支出应遵循的原则有（③④⑤）①受益能力原则②支付能力原则③量入为出与量出为入原则④效益原则⑤公平原则2、公共支出的过度增长会（①②③④）问题的产生①产生挤出效应②解除个人的预防动机③影响国际收支④导致通货膨胀⑤导致通货紧缩3、在现代国家中，坚持量入为出原则，是（③④）①保证财政收入的要求②财政支出的唯一的原则③持财政分配相对稳定的要求④防止国家债务过度膨胀的要求⑤是根据国家的基本财政支出来确定财政收入4、按税收负担能否转嫁，可分为（②④）①流转税②直接税③从量税④间接税⑤从价税5、按课税对象的性质不同，税收可分为（①②③④⑤）①流转税②收益所得税③资源税④财产税⑤行为税6、税收按纳税计征标准划分，可分为（②⑤）①直接税②从量税③间接税④价外税⑤从价税7、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（①③）①将委托加工的货物用于非应税项目②动力设备的安装③销售代销的货物④邮政局出售集邮商品8、下列行为属于增值税的混合销售行为的是（③④）①医院提供治疗并销售药品②邮局提供邮政服务并销售集邮商品③商店销售空调并负责安装④汽车修理厂修车并提供洗车服务9、关于增值税税率下列表述正确的是（①③）①销售粮食、食用植物油适用13%的税率②出口货物均为零税率③提供加工、修理修配劳务的税率也为17%④6%或4%的仅适用于小规模纳税人10、凯恩斯在《就业、利息和货币通论》中创立了他的（②④⑤）。①消费理论②经济周期理论③储蓄理论④物价理论⑤就业理论11、凯恩斯认为，决定商业循环的主要是三个基本心理规律，即（①③⑤）。①消费倾向②资本边际利润③资本边际效率④流动陷阱⑤流动偏好12、增长性财政政策是围绕着（③④⑤）等变量来阐明有关经济增长的宏观财政理论的。①积累性支出占国民收入的比重②政府补偿性支出占国民收入的比重③政府消费性支出占国民收入的比重④政府资本性支出占国民收入的比重⑤税收占国民收入的比重13、国际重复课税的免除方法（①③④⑤）①扣税法和低税法②扣额法③免税法④抵免法⑤税收饶让14、国际逃税的主要方式有（②③④⑤）①选择有利的公司组织形式②虚报成本费用③隐匿应税收入④多提折旧⑤从事地下经营15、反国际避税逃税的措施有（①②③④⑤）①单方面制定反避税逃税法②单方面加强税务行政管理③税收情报交换④签订双边税收协定⑤签订多边税收协定三、名词解释（共12分，每小题3分）1、社会保障：是指国家依法对国民收入进行分配形成社会消费基金，以此对丧失劳动能力、失业和遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障。2、财政收入：政府公共部门为满足社会公共需要的支出，依据法律规定的权利或经济对等原则，向社会公民取得的一切货币收入。3、国际税收：是指涉及两个或两个以上的国家权益的税收活动，反映着各自国家政府在对从事国际活动的跨国纳税人征税过程中所发生的国家之间税收分配关系。4、国债：是政府取得财政收入的一种有偿的形式。它主要是指政府通过在国内外发行债券（或向外国借款）的办法，来募集一部分财政资金，以满足其履行职能的需要。四、简答题（共12分，每小题4分）1、国有经济的作用。答：①国有经济的制度作用在于体现和维护以公有制为基础的社会制度。②国有经济的经济作用在社会主义制度的国家是为了进一步解放生产力；在资本主义制度的国家则是为了弥补市场经济中私人经济的缺陷。③国有经济的财政作用在于为政府生产特殊物品和获取财政收入。2、简述有偿性财政支出的必要性？答：①能减轻财政支出压力②能提高财政支出效益③能较好地处理不同所有制之间的关系④能更有利于保证国家职能、政府目标的实现3、西方国家财政体制对我国有何借鉴作用？答：①各级政府的事权与财权以法律为依据②中央政府的财力与其宏观调控的需要相一致③平衡地区之间差距的方法较为科学④注意发挥集权与分权两方面的优势五、论述题（共26分，每道小题13分）1、加入WTO后，我国税改的思路和方向。答：①WTO对我国税制改革的要求根据WTO的国民待遇原则，对外国企业和外国居民不能实行税收歧视。不过，WTO并不反对给予外国企业和外国居民高于本国企业和本国居民的税收待遇。以此度量我国的现行涉外税收制度，实行的是“超过国民待遇”。所以，对外国企业和外国居民实行国民待遇是中国税收改革方向之一。根据WTO的最惠国待遇，清理那些适用于不同成员国的带有差别待遇性质、又不符合所谓例外规定的项目或条款要纠正，这也是我国税收改革一个内容。根据WTO透明度原则，提高税法的立法层次，加大税法的透明度，构筑加入WTO后的透明税收，是中国税收改革又一方向。根据WTO的统一性原则，统一税制是我国税制改革的又一个内容。②我国税制的思路增值税，现行增值税的调整方向主要是两个：一是转换改型，即改生产型增值税为消费型增值税；另一是扩大范围，即将交通运输业和建筑安装业纳入增值税实施范围，完善增值税抵扣链条。消费税。要根据变化了的客观环境对消费税进行调整。对那些过去没有计征消费税但现在看来应当计征消费的项目，纳入消费税的征税范围；将那些过去计征了消费税的但现在看来不应当继续计征消费税的项目，从消费税的征税范围中清除出去。企业所得税。要完成内外资企业所得税制的，统一纳税人的标准、统一税率、统一税前扣除标准、统一资产的税务处理、统一税收优惠政策，为各类企业提供一个稳定、公平和透明的税收环境。个人所得税。改革内容有：一是实行分类与综合相结合，将工资薪金所得、生产经营所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和财产转让所得纳入征税范围，其它所得实行分类征税。二是建立能够全面反映个人收入和大额支付的信息处理系统，形成一个规范、严密的个人收入监控和纳税人自行审报体系。三是简化税率，减少级距。关税。现行关税，要在降低关税总水平的同时，调整关税税率结构，适当扩大从量税、季节税等到税种所覆盖的商品范围，提高关税的保护作用。费改税。一是实行车辆道路收费改革，开征燃油税。二是推进社会保障收费制度改革，开征社会保障税。三是加快农村税费改革，切实减轻农民负担。四是推进环保收费制度改革，开征环境保护税。除此之外，还要适时开征遗产税，并合其同个人所得税相配合，共同担负调节居民收入分配的重任。2、如何理解税收二大原则？答：税收原则是税收制度的改革、建设以及调整实施过程中应遵循的基本准则。现代世界各国普遍认为，公平和效率是当代税收的最高原则。①公平原则，是税收要公平对待所有纳税人，国家征税的比例或数额应该与纳税人的负担能力相适应，包括横向公平与纵向公平两方面。②效率原则，是在组织税收收入的过程中和处理税收与经济的关系时，必须讲求效率，坚持效率优先的原则，包括税收的行政效率和税收的经济效率。税收的公平与效率原则是辩证的统一。正确处理税收分配活动中二者的关系是：坚持“效率优先，兼顾公平”。