货币资金习题---厦大作业

1货币资金习题库存现金部分一．以下是兴华公司5月发生的部分业务，判断这些业务是否可以直接用库存现金结算，不能直接用库存现金结算的业务，请做出相应的会计分录。A支付张三劳动报酬5000元B收购农副产品10000元C职工小王报销医药费1200元D购买办公用品2500元E支付零星费用600元F支付职工小刘差旅费2000元G支付购买设备款70000元答案：D借：管理费用2500贷：银行存款2500G借：固定资产70000贷：银行存款70000二．请分别做出以下业务的会计分录。1.兴华公司在现金清查时，发现库存现金较账面余额短缺500元，在未查明原因之前，请做出相应的会计处理；2.如果对短缺的现金进一步核查，无法查明原因，根据管理权限，经批准后做出处理；3.如果对短缺的现金进一步核查，发现是因为有关责任人的疏忽造成的，应由其进行赔偿；4.华能公司进行现金盘点时，盘盈现金300元，若这300元属于应支付给有关人员或相关单位的，请做出相应的会计分录。5.若上述盘盈的300元，无法查明原因，经批准后做出处理；6.如果期末结账前，该溢余的300元尚未经批准，请作出相关的会计处理。答案：1、借：待处理资产损益500贷：库存现金5002、借：管理费用500贷：待处理资产损益5003、借：其他应付款----责任人500贷：待处理资产损益5004、借：库存现金300贷：其他应付款----XX3005、借：库存现金300贷：营业外收入3006、借：库存现金300贷：待处理资产损益3002三．请做出以下业务的会计分录。1.甲公司某财务部门核定的备用金定额为800元，以现金拨付。2.上述部门报销日常管理支出700元。答案：1、借：其他应收款800贷：库存现金8002、借：管理费用700贷：其他应收款700库存现金和银行存款日记账部分材料：（一）厦门电子厂在工商银行厦门市某支行开立账号为590006的结算户，20×7年9月1日该账户的期初余额为14000元，“库存现金”账户的期初余额为230元。（二）20×7年9月份，该公司发生下列各项现金收付和结算业务。（1）1日，销售部门交来产品零星销售收入的现金计120元（其中增值税额为17.44元）。（2）2日,将零星销售收入的现金120元送存银行(送款单No017)。（3）4日，通过银行汇给职工赵强回程差旅费50元（信汇No108）。（4）5日，开出现金支票（No59003）从银行提取现金700元备用。（5）9日，银行转来厦门市邮电局委托收款支款通知（No6181）支付本月电话费30元。（6）10日，出纳员陈亮开出现金支票（No419）向银行提取现金8333元，以备发本月职工工资。（7）10日，以现金发放本月职工工资8333元。（8）12日，接银行通知（委托收款结算凭证No1036、收账通知联）销售给福州机器厂的货款7000元（其中，增值税额为1017.09元）已入账。（9）23日，预付给杭州芯片厂的货款800元，现由银行转来该厂专用发票、运杂费账单和银行汇票第四联，计775元（其中，增值税额为112.61元），并将本次结算的余额25元，以特种转账收入传票（No893）通知转入结算户。（10）27日，银行转来省电子浆料公司委托收款付款通知联（No964）和专用发票等计7944元（其中，增值税额为1154.26元），经审核无误，当即支付（未入库材料列在“在途物资”科目）。（11）30日，根据厦门运输合作社开具的运费收据，开出转账支票（No076）支付市内的材料运费136元（列入“管理费用”科目）。（12）30日，开出转账支票（No077）支付前欠市显示器件厂货款900元。（13）月末银行送来对账单。要求：（一）根据以上经济业务编制会计分录，登记现金日记账和银行存款日记账，并结出库存现金日记账和银行存款日记账的余额。（二）据工商银行结算户对账单核对企业银行存款日记账，编制银行存款余额调节表。3答案：1日、借：库存现金120贷：其他业务收入102.56应交税费---应交增值税17.442日、借：银行存款120贷：库存现金1204日、借：管理费用---差旅费50贷：银行存款505日、借：库存现金700贷：银行存款7009日、借：管理费用---电话费30贷：银行存款3010日、借：库存现金8333贷：银行存款833310日、借：应付职工薪酬8333贷：库存现金833312日、借：银行存款7000贷：主营业务收入5982.91应交税费---应交增值税1017.0923日、借：银行存款25主营业务支出662.39应交税费---应交增值税112.61贷：预付账款80027日、借：在途物资6789.74应交税费---应交增值税1154.26贷：银行存款794430日、借：管理费用---运输费136贷：银行存款13630日、借：应付账款---市显示器厂900贷：银行存款900表1中国工商银行（厦门市某支行）对账单单位：厦门压力厂账号：590006第1页20×7年摘要凭证收入√付出√收或付余额复核盖章月日种类序号91月初余额收140002送0171204信汇108505现590037009委收618130410现419833312委收1036700022特转8932530转07790030委收964794430转675418130委收70041400017007表2库存现金日记账20×7年凭证字号摘要收入付出结余月日91月初余额2301收零星销售收入1202付存入银行1205收提取备用金70010收提取现金833310付支付工资833331本月合计91538453930表3银行存款日记账开户行：中国工商银行厦门市某支行账号：59000620×7年凭证字号摘要结算凭证收入付出结余月日种类号数91月初余额140002收存入现金送0171204付差旅费信汇108505付提取备用金现590037009付支付电话费委收61813010付提取现金现419833312收福州机器厂货款委收1036700023收结算月特转8932527付支付货款委收964794430付运费转07613630付市显示器厂转00790031本月合计71451809330525表4银行存款余额调节表银行账号20×7年月日项目金额项目金额企业日记账加：银行已收企业未收30日：委收7004减：银行已付，企业未付30日：转675430521400181银行对账单余额减：企业已付，银行未付30日：转07617007136调整后余额16871调整后余额16871其他货币资金部分某企业在20X9年4月份发生以下业务：○1从银行存款账户中将2500元汇入南昌工商银行开立采购专户作为临时采购款。○2企业为取得银行本票，用以向华夏公司购货，将款项700元从银行账户转作银行本票存款。○3采购员从南昌用采购专户付款购入原材料1500元，增值税额255元，材料尚未验收入库。○4委托银行开出信用证US＄3100，拟向某国黎诺公司购买设备，当日汇率为1美元=6.48元人民币，该款项已转存信用证保证金专户。要求：根据上述经济业务做出会计分录。答案：1、借：其他货币资金---采购专户2500贷：银行存款25002、借：其他货币资金---银行本票700贷：银行存款7003、借：在途材料1500应交税费---应交增值税255贷:其他货币资金---采购专户17554、借：其他货币资金---信用证20088贷;银行存款20088