税务会计考试习题1

1税务会计综合练习题一、单项选择题1.税务会计的核算基础是（）。A.权责发生制B.收付实现制C.权责发生制与收付实现制的结合D.纳税人任选一种2.下列属税务会计提供信息特有的报表是（）。A.资产负债表B.损益表C.现金流量表D.纳税申报表3.税法一般按（）确认收入的实现。A.与成本配比原则B.谨慎性原则C.销售结算方式D.重要性原则4.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）。A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务5.采用定额税率计算应纳税额时，税额与价格之间的正确关系是（）。A.价格提高，税额成比例增加B.价格不变，税额不变C.价格降低，税额不成比例降低D.价格提高或降低，税额都不变6.税法规定起征点为200元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为200元和400元，则甲、乙纳税人分别纳税（）。A.0元和20元B.0元和40元C.20元和40元D.以上说法都不对7.某纳税人某月取得收入250元，税率为10%，假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税（）。A.25元和1元B.25元和24元C.24元和1元D.1元和0元8.从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起()内，按照国务院财政、税务主管部门规定设置账簿。A.15日B.一个月C.30日D.45日9.根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是（）。A.3年B.5年C.10年D.20年10.纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴其所欠缴的税款。该种2行为在法律上称为（）。A.骗税行为B.拖欠税款行为C.抗税行为D.逃避追缴欠税款行为11.纳税人、扣缴义务人（）由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款。A.编造虚假计税依据的B.纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的C.拒不接受税务机关检查D.扣缴义务人没有按规定扣缴税款的12.下列不属于税务行政处罚简易程序适用条件的是（）。A.案情简单、事实清楚、违法后果比较轻微B.给予的处罚较轻，对公民处以50元以下C.对征税具体行政行为的争议D.给予的处罚较轻，对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件13.下列关于税务行政复议管辖的表述错误的有（）。A.对税务机关依法设立的派出机构作出的税务具体行政行为不服的，向设立该派出机构的税务机关申请复议B.对扣缴义务人作出的扣缴税款行为不服的，向主管该扣缴义务人的税务机关申请复议。C.对税务机关与其他机关共同作出的具体行政行为不服的，向其上一级行政机关申请复议D.对被撤销的税务机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议14.下列各项中，应缴纳增值税的是（）。A.银行销售金银B.邮政部门销售集邮商品C.房地产公司销售商品房D.融资租赁公司出租设备15.下列不属于视同销售行为计征增值税的是()。A.将货物交付他人代销B.将自产货物无偿赠送他人C.将购买货物用于对外投资D.将购买货物用于集体福利16.下列经营行为属于混合销售行为的是（）。A.某农村供销社既销售税率为17%的家用电器，又销售税率为13%的化肥、农药等B.某家具厂一方面批发家具，一方面又对外承揽室内装修业务C.某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算D.某农业机械厂既生产销售税率为13%的农机，又从事加工、修理修配业务17.纳税人销售不同税率货物或应税劳务，并兼营应属一并征收增值税的非应税劳务，其非应税劳务销售额应（）。A.从高适用税率计征增值税B.从低适用税率计征增值税3C.适用营业税税目税率计征营业税D.适用平均税率计征增值税18.下列业务中免征增值税的是（）。A.农业生产者销售自产农业产品B.粮油商店销售外购粮食C.销售图书、报纸、杂志D.出口货物19.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，增值税一般纳税人应当开具增值税专用发票的是（）。A.销售不动产B.向个人消费者销售应税货物C.将货物用于集体福利D.收到代销单位送交的代销货物清单20.消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的()。A.视同销售纳税B.于移送使用时纳税C.按组成计税价格纳税D.不纳税21.消费税规定，没收与销售应税消费品（从价计征消费税）有关的包装物押金（）。A.应按包装物的适用税率征收消费税B.应按所包装的消费品的适用税率征收消费税C.可不征收消费税D.根据会计核算不同而不同22.按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是()。A.抵偿债务的化妆品B.用于本企业职工福利的卷烟C.用于广告宣传用的样品白酒D.委托加工收回后直接销售的药酒23.某酒厂2006年5月份生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨。已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%。粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为25%。啤酒采用定额税率，税额每吨分别为220元（出厂价在3000元以下的）和250元（出厂价在3000元以上的）。该厂当月应缴纳的消费税为（）元。A.88000B.100566.67C.100000D.102766.6724.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天25.下列各项中，与我国现行出口退(免)税政策不符的是（）。A.免税但不退税B.不免税也不退税C.不免税但退税D.免税并退税426.关于出口应税消费品的税务处理，下列表述正确的是（）。A.纳税人出口应税消费品，一律免征消费税B.生产企业直接出口应税消费品（国家限制出口的除外），退还已纳消费税C.对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的应税消费品，应退还已纳消费税D.纳税人出口来料加工产品，免征消费税并退还已纳消费税27.按税法规定，出口货物不能享受退(免)税政策的是（）。A.有出口经营权的生产企业B.有出口经营权的外贸企业C.委托外贸企业代理出口货物的生产企业D.委托外贸企业代理出口货物的商贸企业28.下列关于营业税扣缴义务人的说法错误的是（）。A.个人演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人B.建筑安装业分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人C.委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款金融机构为扣缴义务人D.境外单位在境内转让专利，且境内没有经营机构，应以购买者而不以代理者为扣缴义务29.下列各项中，不属于营业税征收范围的是()。A.物业管理公司代供电部门收取电费取得的手续费收入B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入C.国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入D.拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入30.单位以无形资产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入（）。A.应征收营业税B.减半征收营业税C.也不征营业税D.暂缓征收营业税31.根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务可免纳营业税的有()。A.房地产开发公司预收购房定金B.企业按房改标准价向职工出售住房的收入C.企业将闲置的设备出租给其他企业使用D.人民银行委托金融机构向企业贷款32.下列各项中，可以作为营业税计税依据的是()。A.广告代理企业向委托方收取的全部价款B.融资租赁业务中的租赁费C.无形资产投资入股时的评估价值D.实行分保险业务以外的保险业的全部保费收入33.按营业税暂行条例规定，下列项目免征营业税的有()。A.科研单位从事技术咨询、技术培训业务5B.从事农业机耕、排灌、病虫害防治技术培训业务C.残疾人福利企业为社会提供的劳务D.公园、动（植）物园的门票收入34.进出口货物，因纳税义务人违反规定而造成少征或漏征关税的，海关可以在（）年内追征，并征收滞纳金。A.1B.3C.5D.1035.根据《海关法》规定进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当（）内，向纳税义务人补征。A.自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年B.自缴纳税款或者货物、物品放行之次日起1年C.自缴纳税款或者货物、物品放行之日起3年D.自缴纳税款或者货物、物品放行之次日起3年36.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（）。A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月37.下列项目属于城市维护建设税计税依据的是（）。A.外国企业在华机构缴纳的营业税B.内资企业拖欠消费税加收的滞纳金C.个体工商户偷逃的增值税金D.个体工商户偷税被处的增值税罚款38.依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有()。A.冶炼企业进口矿石B.外贸公司出口铁矿石C.军事单位开采石油D.煤矿生产的天然气39.企业外购已税液体盐加工固体盐，其购入液体盐时，将已纳资源税（）。A.借记“物资采购”科目B.贷记“物资采购”科目C.借记“应交税金——应交资源税”科目D.抵交当月应交资源税40.下列各项中属于土地增值税征税范围的有（）。A.出让国有土地使用权B.城市房地产的出租C.转让国有土地使用权D.城市企业房地产的交换41.某企业2005年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除30%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税()万元。6A.7.2B.16.8C.24.3D.25.242.某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用士地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米（公司与机关的占用比例为4：l），该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税()元。A.0B.2000C.8000D.1000043.纳税人新购置车辆使用的，其车船使用税的纳税义务发生时间为()。A.购置使用的当月起B.购置使用的次月起C.购置使用的当年起D.购置使用的次年起44.2006年8月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为300万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税率为0.3‰，货物运输合同适用的印花税率为0.5‰。根据印花税法律制度的规定，甲企业应纳印花税额是（）万元。A.0.24B.0.15C.0.09D.0.0645.永安汽车修配厂与机械进出口公司签订购买价值2000万元的测试设备合同，为购买此设备向工商银行签订借款2000万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费1000万元。根据上述情况，该厂一共应缴纳印花税为()元。A.1500B.6500C.7000D.750046.下列经营者中不属企业所得税纳税人的是（）。A.有限责任制的私营企业B.联营企业C.股份制企业D.个体工商户47.下列不准在计征所得税前扣除的是（）。A.转让固定资产发生的费用B.按规定支付的财产保险费C.购建固定资产的费用D.广告性质的赞助费48.现行企业所得税规定，年应纳税所得额在3万元以上10万元（含10万元）以下的，暂时适用的优惠税率是（）。A.5%B.18%C.27%D.33%49.某企业全年销售收入总额为1000万元，销售成本为600万元，管理费用和财务费用共计200万元，上交增值税30万元，消费税、城市维护建设税和教育费附加共计70万元，通过救灾委员会向灾区捐赠10万元。计算应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济捐赠限额是（）万元。A.6B.3.9C.3D.3.650.某公司有注册资本300万元，2005年1月1日向其关联企业借款200万元用于生产经营，借期2年，每年支付利息12万元。假定同期银行贷款利率为5%，该公司计算2005年度企业所得税应纳税所得额时，该项借款可以扣除的利息费用为（）万元。A.7.