2019年最新会计科目选择和设置(超全-包括信用减值准备)

UFPrn20170103110415科目编码科目名称方向辅助账类型受控系统资产类1001库存现金借1002银行存款借1012其他货币资金借101201外埠存款借101202银行汇票借101203信用证存款借101204存出投资款借1101交易性金融资产借1121应收票据借1122应收账款借客户往来应收系统112201关联方借客户往来应收系统112202非关联方借客户往来应收系统1123预付账款借供应商往来应付系统112301关联方借股东、被投资单位应付系统112302非关联方借供应商往来应付系统1131应收股利借1132应收利息借1221其他应收款借122101单位借12210101关联方借供应商往来应付系统12210102非联方借供应商往来应付系统122102个人借12210201内部人员借个人往来12210202外部人员借个人往来1231坏账准备贷1401材料采购借1402在途物资借1403原材料借140301研发材料借140302工程材料借1404材料成本差异借1405库存商品借1406发出商品借1408委托加工物资借1411周转材料借1471存货跌价准备贷1501持有至到期投资借1502持有至到期投资减值准备贷1503可供出售金融资产借1505债权投资借1506债权投资减值准备贷1507其他债权投资借1511长期股权投资借151101投资成本借151102损益调整借151103所有者权益其他变动借1512长期股权投资减值准备贷1521投资性房地产借1531长期应收款借1532未实现融资收益借1601固定资产借160101全款固定资产借Page1UFPrn20170103110415房屋、建筑物借器具、工具、家具借运输工具借电子设备借160102融资租赁固定资产借1602累计折旧贷房屋、建筑物贷器具、工具、家具贷运输工具贷电子设备贷1603固定资产减值准备贷1604在建工程借1605工程物资借1606固定资产清理借1611未担保余值借1621生产性生物资产借1622生产性生物资产累计折旧贷1632累计折耗借1701无形资产借1702累计摊销贷1703无形资产减值准备贷1711商誉借1801长期待摊费用借摊销项目180102租用办公楼装修费用借1811递延所得税资产借1901待处理财产损溢借负债类2001短期借款贷2101交易性金融负债贷2101.01本金贷2101.02公允价值变动贷2201应付票据贷供应商往来应付系统2202应付账款贷供应商往来应付系统220201核定价贷关联方贷供应商往来应付系统非关联方贷供应商往来应付系统220202暂估价贷关联方贷供应商往来应付系统非关联方贷供应商往来应付系统2203预收账款贷贷客户往来应收系统贷客户往来应收系统2211应付职工薪酬贷221101职工工资、奖金等贷221102福利费贷221103五险一金贷22110301医疗保险贷22110302养老保险贷22110303失业保险贷22110304工伤保险贷22110305生育保险贷22110306住房公积金贷22110307社保明细差异调整贷221104工会经费和职工教育经费贷22110401工会经费贷Page2UFPrn2017010311041522110402职工教育经费贷221105非货币性职工福利贷221106辞退福利贷221107其他与获得职工提供服务相关支出贷2221应交税费贷222102应交城市维护建设费贷222103应交企业所得税贷222104应交个人所得税贷222105应交教育费附加贷222106应交水利基金贷222107应交地方教育附加贷222101应交增值税贷22210101进项税额贷222101010113税率贷222101010211税率贷222101010311扣除率贷22210101043征收率贷22210101056税率贷22210102销项税额抵减贷22210103已交税金贷2221010301简易计税金额贷2221010302一般计税金额贷22210104转出未交增值税贷22210105减免税款贷22210106销项税额贷222101060111税率贷22210106026税率贷22210107出口抵减内销产品应纳税额贷22210108出口退税贷22210109进项税额转出贷2221010901简易计税转出贷2221010902集体福利转出贷2221010903业务招待转出贷2221010904免税项目转出贷2221010905其他转出贷22210110转出多交增值税贷222108未交增值税贷2221001转出多交增值税贷22210802转入未交增值税贷222109预交增值税贷222110待抵扣进项税额贷222111待认证进项税额贷222112待转销进项税额贷222113增值税留抵税额贷222114简易计税贷222115增值税检查调整贷222116转让金融商品应交增值税贷222117代扣代交增值税贷2231应付利息贷2232应付股利贷2241其他应付款贷224101单位贷22410101关联方贷供应商往来应付系统22410102非关联方贷供应商往来应付系统224102个人贷22410201内部人员贷个人往来Page3UFPrn2017010311041522410202外部人员贷个人往来2401递延收益贷2501长期借款贷2502应付债券贷2701长期应付款贷270101贷2702未确认融资费用贷2711专项应付款贷2801预计负债贷2901递延所得税负债贷共同类3001清算资金往来借3002货币兑换借3101衍生工具借3201套期工具借3202被套期项目借所有者权益类4001实收资本贷400101XX贷400102XX贷4002资本公积贷400201资本溢价贷400202其他资本公积贷4003其他综合收益贷400301其他债权投资公允价值变动贷400302信用减值准备贷400303套期损益贷4101盈余公积贷410101法定盈余公积贷410102任意盈余公积贷4102一般风险准备贷4103本年利润贷4104利润分配贷410401提取法定盈余公积贷410402提取任意盈余公积贷410403应付普通股股利贷410404未分配利润贷410403应付现金股利贷410404盈余公积补亏贷410405未分配利润贷4201库存股贷4401其他权益工具贷成本类5001生产成本借项目核算5101制造费用借项目核算5201劳务成本借项目核算5301研发支出借项目核算资本化费用化5401工程施工借项目核算540101合同成本借项目核算54010101材料费借项目核算5401010101审定价借项目核算5401010102暂估价借项目核算54010102人工费借项目核算Page4UFPrn201701031104155401010201审定价借项目核算54010103机械费借项目核算5401010301审定价借项目核算54010104其他借项目核算540102合同毛利借项目核算5402工程结算借项目核算5403机械作业借损益类6001主营业务收入贷客户往来/项目核算6051其他业务收入贷客户往来/项目核算6061汇兑损益借6101公允价值变动损益借交易性金融资产交易性金融负债6111投资收益贷6301营业外收入贷处置非流动资产利得贷政府补助利得贷无法支付款项贷罚没利得贷6401主营业务成本借客户往来/项目核算6402其他业务成本借客户往来/项目核算6403税金及附加借640301消费税借640302城市维护建设税借640303资源税借640304教育费附加借640305地方教育费附加借640306车船使用税借640307印花税借640308房产税借6601销售费用借部门核算660101工资借部门核算660102业务招待费借部门核算660103社会保险费借部门核算66010301养老保险金借部门核算66010302失业保险金借部门核算66010303生育保险金借部门核算66010304工伤保险金借部门核算66010305医疗保险费借部门核算660104办公费借部门核算660105差旅费借部门核算660106投标费借部门核算660107车辆费借部门核算66010701油费借部门核算66010702过路费借部门核算66010703年检费借部门核算66010704停车费借部门核算660108市内交通费借部门核算660109通信费借部门核算660110住房公积金借部门核算660111广告宣传费借部门核算660112培训费借部门核算660113咨询费借部门核算660114保险费借部门核算660115维修费借部门核算Page5UFPrn20170103110415660116折旧费借部门核算6602管理费用借部门核算660201工资借部门核算660202职工福利费借部门核算660203折旧费借部门核算660204修理费借部门核算66020401车辆维修借部门核算66020402其他办公维修借部门核算660205社会保险费借部门核算66020501养老保险金借部门核算66020502失业保险金借部门核算66020503医疗保险金借部门核算66020504生育保险金借部门核算66020505工伤保险金借部门核算66020506公司代个人承担借部门核算660206办公费借部门核算660207低值易耗品摊销借部门核算660208研发开支借部门核算66020801人员工资借部门核算66020802折旧摊销借部门核算66020803材料费用借部门核算66020804实验费用借部门核算66020805其他费用借部门核算660209差旅费借部门核算660210通信费借部门核算66021001固定电话费借部门核算66021002手机费借部门核算660213住房公积金借部门核算660214会议费借部门核算660215职工教育经费借部门核算66021501培训费66021502继续教育费66021503餐费660216劳动保护费借部门核算660217培训费借部门核算66021701讲师费借部门核算66021702资料费借部门核算66021703餐费借部门核算66021704其他借部门核算660218市内交通费借部门核算660219税金借部门核算66021901印花税借部门核算66021902企事业个税借部门核算66021903垃圾处理费借部门核算66021904残保金借部门核算66021905工会经费借部门核算660220水电物业费借部门核算66022001水费借部门核算66022002电费借部门核算66022003物业费借部门核算660221业务招待费借部门核算660222车辆费借部门核算66022201油费借部门核算66022202过路费借部门核算66022203租车费借部门核算66022204车辆维护用品费借部门核算Page6UFPrn2017010311041566022205保险年检费借部门核算66022206停车费借部门核算660223邮电费借部门核算660224运输费借部门核算660225摊销装修费借部门核算660226咨询费借部门核算660227招聘费借部门核算660228会员费借部门核算660229广告宣传费借部门核算660230审计费借部门核算660231房租费借部门核算660232法律服务费借部门核算660233其他借部门核算6603财务费用借部门核算660301银行手续费借部门核算660302利息收入借部门核算660303利息支出借部门核算660304担保费借部门核算6701资产减值损失借6702信用减值损失借6703资产处理损益借6711营业外支出借671101处置非流动资产损失借671102罚款支出借671103捐赠支出借6801所得税费用借680101当期所得税费用借680102递延所得税费用借6901以前年度损益调整借Page7UFPrn20170103110415是否需要单独设账Page8UFPrn20170103110415需要单独设备查账单独设账Page9UFPrn20170103110415