会计报表填报方法汇总

1资产负债表项目的填列方法如下：1、“年初余额”的填列方法“年初余额”栏内各项目数字，应根据上年末资产负债表“期末余额”栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表个项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，按调整后的数字填入本表“年初余额”栏内。2、“期末余额”的填列方法1）直接根据总账科目的余额填列例如：交易性金融资产、长期待摊费用、递延所得税资产、短期借款、交易性金融负债、应付票据、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、其他应付款、递延所得税负债、实收资本、资本公积、库存股、盈余公积，应当根据相关总账科目的余额直接填列。2）根据几个总账科目的余额计算填列“货币资金”项目，反映企业的库存现金、银行存款和其他货币资金的合计数。应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个账户的期末余额合计填列。3）根据有关明细科目的余额计算填列“应收账款”项目，反映企业因销售商品和提供劳务而向购买方和接受劳务方收取各种款项。（收找收）A、如果企业没有预收账款业务，“应收账款”项目应根据该账户的期末余额填列；B、如果有预收账款业务并且企业没有设置“预收账款”账户时，“应收账款”项目应根据所属各明细账的期末借方余额合计填列；C、如果单独设置了“预收账款”账户的，并且该账户有借方余额时，“应收账款”项目应根据“应收账款”账户的借方余额与“预收账款”账户借方余额的合计填列。D、“坏账准备”项目，反映期末估计的坏账金额。应根据该账户的期末贷方余额填列（以负数反映）。“预付账款”项目，反映企业预付给供应单位的款项。（付找付）A、如果单独设置“预付账款”账户时，可以直接根据“预付账款”账户与“应付账款”账户所属的明细账借方余额合计填列。B、如果没有单独设置“预付账款”账户，应根据“应付账款”所属明细账的期末借方余额填列。“应付账款”项目（付找付），反映企业购买材料或接受劳务而应付给供应单位的款项。应根据“应付账款”账户的期末余额填列。如果通过“应付账款”账户核算有预付款项的内容；如果“预付账款”账户表现为贷方余额，则“应付账款”项目应根据“应付账款”、“预付账款”账户所属明细账户的贷方余额的合计数填列。“预收账款”项目（收找收），反映企业预收购买单位的贷款。应根据“预付账款”账户的期末余额填列。如果预收的款项并入“应收账款”账户核算；如果“预收账款”账户变现为借方余额，则“预收账款”项目应根据“应收账款”、“预收账款”账户所属明细账的贷方余额合计数填列。4）根据总账科目和明细科目的余额分析计算填列A、“长期借款”项目，需要根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属明细中将在一年内到期的部分填列。B、“长期应收款”项目，需要根据“长期应收款”总账科目余额减去相关明细科目中将于一年内到期的部分填列。C、“长期应付款”项目，需要根据“长期应付款”总账科目余额减去相关明细科目中将于一年内到期的部分填列。5）根据总账科目与其备抵科目抵销后的净额填列2A、“存货”项目，反映企业期末库存的各项存货的实际成本，包括材料、在产品、产成品等。应根据“材料采购”、“原材料”、“库存商品”、“生产成本”、“产成品”、“周转材料”、“在途物资”等账户期末余额的分析汇总数，再减去“存货跌价准备”科目余额后的净额填列。B、“固定资产原价”项目和“累计折旧”项目，反映企业各种固定资产的原始价值和累计折旧。应根据“固定资产”账户和“累计折旧”账户的期末余额直接填列。算出固定资产净额。***********************************************************************“其他应收款”项目，反映企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。本项目应根据“其他应收款”科目的期末余额，减去‘坏账准备”科目中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。“待摊费用”项目，反映企业已经支出但应由以后各期分期摊销的费用。应根据“待摊费用”账户的期末余额填列。如果“预提费用”账户期末为借方余额，具有待摊费用的性质，则“待摊费用”项目应根据“待摊费用”账户、“预提费用”所属明细账借方余额的合计数填列。“其他流动资产”项目，反映企业除以上流动资产项目外的其他流动资产的实际成本。“长期投资”项目，反映企业所有的对外投资，包括长期股权投资和长期债权投资。“无形资产”项目，反映企业各项无形资产的净额。“其他长期资产”项目，反映除以上资产以外的其他长期资产。“应付职工薪酬”项目，反映应付未付的工资总额。应根据该账户的期末贷方余额填列，如果出现借方余额时，应以负数填列。“应交税费”项目。反映企业应交未交的各种税金。应根据该账户的贷方余额填列，如果出现借方余额时，应以负数填列。“应付利润（股利）”项目，“反映企业应付未付给投资者的了利润。应根据该账户的贷方余额填列，如果出现借方余额时，应以负数填列。“其他应付款“项目，反映企业应付、暂收其他单位或个人的款项。如果其他应付账款业务在“其他应付款”中核算，则应根据“其他应付款”账户的贷方分析填列。“预提费用”项目，反映企业已经预提计入成本和费用但尚未支付的各项费用。应根据“预提费用”账户和“待摊费用”账户的期末贷方余额合计填列。“其他流动负债”项目，反映企业除流动负债以外的其他流动负债的金额。应根据有关账户的贷方余额或贷方与余额之和填列。“一年内到期的长期负债”项目，根据各长期负债所属的有关明细账户的余额分析填列。“实收资本”项目，反映企业实际收到的资本总额。应根据该账户的期末贷方余额直接填列。“资本公积”项目，反映了企业的资本溢价、股权投资准备和接受捐赠的资产价值等金额。应直接根据该账户的贷方余额填列。“盈余公积”项目，反映企业从税后利润中提取的累计金额。应根据该账户的期末贷方余额填列。“未分配利润”项目，反映企业尚未分配的利润。应根据“本年利润”账户和“利润分配”账户余额之差或之和填列，二者相抵或相加后贷方余额以“＋”号表示，二者相抵或相加后的借方余额，以“－”号表示。资产负债表上各项目均须同时填列年初和期末数。年初数系根据上年末资产负债表上的期末数填列，期末数系根据本年年末各科目的余额填列。如果企业在编制资产负债表之前编制了工作底稿，可直接根据工作底稿中的资产负债表栏内各项目的金额填列。利润表的填列方法3利润的计算—般分以下几个步骤进行：1、营业利润营业利润是企业利润的主要来源，它由营业收入、营业成本、营业税金及附加、期间费用、投资收益等项目组成。营业利润的计算公式为：营业利润=营业收入-营业成本—营业税金及附加—期间费用+投资收益1）营业收入=主营业务收入+其他业务收入2）营业成本=主营业务成本+其他业务成本3）营业税金及附加=消费税+城建税+教育费附加……4）期间费用=销售费用+管理费用+财务费用5）投资收益，企业各种对外投资所取得的收益（或损失）。2、利润总额利润总额为营业利润与营业外收支净额的合计。利润总额的计算公式为：利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出3、净利润净利润是利润总额减去根据所得税准则确认的应当从当期利润总额中扣除的所得税费用后的净额。净利润的计算公式为：净利润=利润总额-所得税（三）、利润表的填列方法利润表共分两栏。“本年金额”栏反映各项目的本年实际发生额，根据各有关账户的本年发生额填列。“上年金额”栏反映各项目的上年实际发生额。具体填列方法如下：1、“主营业务收入”项目，反映企业销售产品或提供劳务而取得的收入总额，应根据该账户的本期发生额分析填列。2、“主营业务成本”项目，反映企业销售产品或提供劳务发生的实际成本，应根据该账户的本期发生额分析填列。3、“主营业务税金及附加”项目，反映企业在销售产品或提供劳务过程中发生的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加，应根据该账户的本期发生额分析填列。4、“其他业务利润”项目，反映企业除销售产品或提供劳务等主营业务以外的其他业务收入扣除其他业务成本、费用和税金之后的利润（如为亏损“－”号表示），应根据“其他业务收入”和“其他业务支出”两个账户的本期发生额计算分析填列。5、“管理费用”项目，反映企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，应根据该账户的本期发生额分析填列。6、“销售费用”项目，反映企业在销售产品和提供劳务等经营过程中发4生的各项销售费用，应根据该账户的本期发生额分析填列。7、“财务费用”项目，反映企业在筹资过程中发生的各项费用，应根据该账户的本期发生额分析填列。8、“投资收益”项目，反映企业以各种方式对外投资所取得的收益扣除投资损失后的净收益（如为净投资损失以“－”号表示），应根据“投资收益”账户本期发生额分析填列。9、“营业外收入”项目，反映与企业经营活动没有直接关系的业务而产生的收入，应根据该账户的本期发生额分析填列。10、“营业外支出”项目，反映与企业经营活动没有直接关系的业务而发生的支出，应根据该账户本期发生额分析填列。11、“利润总额”项目，反映企业实现的税前利润（如为亏损以“－”号表示），应根据“销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用＋投资收益＋营业外收入－营业外支出”计算填列。12、“所得税”项目，反映企业实现的会计利润中属于本企业应承担的所得税费用，应根据该账户本期发生额填列。13、“净利润”项目，反映企业所实现的利润中属于本企业的部分。可以根据公式：“利润总额－所得税=净利润”计算填列，也可以根据“本年利润”账户借贷方发生额计算填列。如果出现净亏损，以“－”号表示。编制现金流量表步骤：首先填列补充资料中“现金及现金等价物净增加情况”各项目，并确定“现金及现金等价物的净增加额”。第二填列主表中“筹资活动产生的现金流量”各项目，并确定“筹资活动产生的现金流量净额”。第三填列主表中“投资活动产生的现金流量”各项目，并确定“投资活动产生的现金流量净额”。第四计算确定经营活动产生的现金流量净额，计算公式是：经营活动产生的现金流量净额＝现金及现金等价物的净增加额－筹资活动产生的现金流量净额－投资活动产生的现金流量净额。编制现金流量表的难点在于确定经营活动产生的现金流量净额，由于筹资活动和投资活动在企业业务中相对较少，财务数据容易获取，因此这两项活动的现金流量项目容易填列，并容易确保这两项活动的现金流量净额结果正确，从而根据该公式计算得出的经营活动产生的现金流量净额也容易确保正确。这一步计算的结果，可以验证主表和补充资料中“经5营活动产生的现金流量净额”各项目是否填列正确。第五填列补充资料中“将净利润调节为经营活动现金流量”各项目，并将计算结果与第四步公式得出的结果是否一致，如不相符，再进行检查，以求最终一致；第六最后填列主表中“经营活动产生的现金流量”各项目，并将计算结果与第四步公式计算的结果进行验证，如不相符，再进行检查，以求最终一致。下面按以上顺序详细说明各项目的编制方法和公式：一、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”1．吸收投资所收到的现金＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数）2．取得借款收到的现金＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数）3．收到的其他与筹资活动有关的现金如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。4．偿还债务所支付的现金＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息）5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提